ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, işletmeler arası mali borçlardan alacaklar ve borçlar hesaplarının kullanılmadığını ortaya koymaktadır. İşletmeler arası mali borçlardan alacaklar hesabı, vadesi bir yılı aşan nakit borçları izlemek için kullanılırken, işletmeler arası mali borçlar hesabı, aynı idareye bağlı işletmelerin birbirlerine olan vadesi bir yılı aşan mali borçlarını takip etmektedir. Gazi Üniversitesi Döner Sermaye […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin gider taahhütlerinin Nazım hesaplarda izlenmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu çerçevesinde yapılan sözleşmelere dayanan yüklenmelerin, 920 Gider Taahhütleri Hesabı aracılığıyla kaydedilmesi gerektiği belirtilmesine rağmen, bu işlemin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 471. ve 473. maddeleri, taahhüt hesaplarının, geçerli sözleşmelere dayanarak yapılan gider taahhütlerinin […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporları, İdarenin 2021 Yılı Dönem sonu Bilançosu’nda kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin nazım hesaplarda izlenmediğini tespit etmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 553/B ve 533/C maddelerinde kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin ilgili hesaplarda izlenmesi gerektiğine ilişkin düzenlemeler yer almaktadır. Bu durumun mali tabloların eksik bilgi vermesine sebep olduğu değerlendirilmiştir. İdarenin 990 Kiraya Verilen […]
ÖZET: İnönü Üniversitesi’ne ait sosyal tesislerin, üniversite bünyesindeki iktisadi işletmeye bedelsiz olarak tahsis edildiği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Rapor, konukevi, kantin, restoran, spor tesisleri, havuz ve otopark gibi taşınmazların, ihale yapılmadan ve kira bedeli belirlenmeden işletmeye devredildiğini tespit etmiştir. Yükseköğretim Kanunu’nun 47. maddesi, üniversitelerin öğrenci sosyal ihtiyaçlarını karşılamakla yükümlü olduğunu belirtmektedir. Bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Döner Sermaye İşletmesi’nin yevmiye defterinde 61 adet boş yevmiye numarası tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 57. maddesine aykırılık teşkil etmektedir. Yönetmelik, muhasebe işlemlerinin yevmiye tarihine ve sıra numarasına göre düzenli bir biçimde kaydedilmesini ve bu kayıtların büyük defter ve yardımcı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen personel servis hizmet alımında çeşitli mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. İhale sürecinde, yüklenici ile araç sahipleri arasında yapılması gereken sözleşmelerin idareye sunulmadığı belirlenmiştir. Hizmet Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’ne göre, yükleniciye ait olmayan araçlar için bu sözleşmelerin yapılması ve idareye iletilmesi zorunludur. Ancak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite yönetim kurulu tarafından alınan kararlarla bazı dekanlıkların kurulmasının ve dekan atamalarının, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Bu rapora göre, Öğrenci İşleri, Araştırma-Geliştirme, Sürekli Eğitim ve Kongre ile Uluslararası Eğitim Dekanlıkları, 05.11.2009 tarihli yönetim kurulu toplantısında kurulmuş, ancak Araştırma-Geliştirme Dekanlığı için atama işlemleri daha sonra yapılacağı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi olan Üniversite’de, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi gereğince, bu hesap yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılmalıdır. Ancak, söz konusu hesap, Üniversitenin kendi […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye mal ve hizmet alımı ihalelerinde yaklaşık maliyet hesaplamalarında bir önceki yıl sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığı belirlenmiştir. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurarak çeşitli fiyat verilerini kullanarak yaklaşık maliyet hesaplaması yapmalarını öngörmektedir. Ayrıca, önceki dönemlerde yapılan […]
ÖZET: Kuzey İzmir Teknoloji Geliştirme Merkezi Projesi kapsamında oluşturulan Kuzey İzmir Teknoloji Geliştirme Merkezi ve Girişimcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketine, 2021 yılında 200.000,00 TL tutarında bir sermaye aktarımı gerçekleştirilmiştir. Ancak, bu sermaye, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı yerine 630 Giderler Hesabına kaydedilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversite özel bütçesinden karşılanması gereken bazı giderlerin döner sermaye işletmesi tarafından ödendiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu, yükseköğretim kurumlarının döner sermaye işletmelerini kurma ve etkin bir şekilde yönetme görevini tanımlamaktadır. Kanunun 58. maddesi, döner sermaye gelirlerinin belirli oranlarda kullanılmasını ve bu gelirlerin bilimsel araştırma projelerine yönlendirilmesini öngörmektedir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesine yatırılan sermaye tutarları arasında önemli bir tutarsızlık tespit etmiştir. İşletme muhasebe kayıtları ile üniversite özel bütçe muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluk olduğu ve işletme kayıtlarının hatalı olduğu belirlenmiştir. Örneğin, döner sermaye işletmesinin bilançosunda 500 Sermaye Hesabı’nda 20,00 TL bulunurken, aynı dönemde üniversite özel bütçe bilançosundaki […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Karadeniz Teknik Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesinde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında çalışan hekimlerin bu sigortayı yaptırmaları […]
ÖZET: Tüketim ambarlarındaki malzemelerin uygun koşullarda saklanmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirlenmiştir. İncelemeler, bazı ambarlarda raf düzeninin eksik olduğunu ve malzemelerin, ambar özelliklerine uygun olmayan, zarar görme riski yüksek alanlarda depolandığını ortaya koymuştur. Ayrıca, otomatik söndürme sistemi bulunmayan ambarlarda yangın söndürme tüplerinin düzenli kontrol ve bakımının yapılmadığı, tekerlekli yangın söndürme cihazlarının ise mevcut olmadığı […]
