Bakanlığın Yönetiminde ve Kullanımındaki Taşınmazlarının Noksansız ve Tam Olarak Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın taşınmazlarının mali tablolarda eksik raporlandığını ortaya koymuştur. Taşınmaz icmal cetvellerinin hazırlanmadığı ve taşınmaz kayıtlarının tam olarak teyit edilemediği belirtilmiştir. Bakanlık, taşınmazların kaydı ve muhasebe işlemlerini düzenleyen yönetmeliklere uymamakta, bu durum hesap verme sorumluluğunu olumsuz etkilemektedir. Taşınmazların doğru bir şekilde raporlanması için gerekli kayıtların yapılması gerektiği […]

→

Bakanlık Taşınırlarının Tam, Doğru ve Uygun Değer ve Yerde Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı’nın 2022 yılı bilançosu ile taşınır hesap cetvelleri arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Harcama birimleri tarafından düzenlenen taşınır kayıtları, muhasebe kayıtlarıyla örtüşmemekte ve eksik raporlamalar yapılmaktadır. Ayrıca, Bakanlık merkez teşkilatında kullanılan araçların kayıtları, taşra teşkilatının envanterinde yer almakta olup, bu durum yetki ve sorumluluk çatışmalarına yol açmaktadır. BULGU: Bakanlık Taşınırlarının Tam, Doğru […]

→

Kişilerden Alacaklara Esas Bilgi ve Belgelerin Eksik Olması ve İlgili Hesabın Tam ve Doğruluğunun Teyit Edilememesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı eksik bilgi ve belgelerle düzenlenmiş olup, alacakların doğruluğu teyit edilememiştir. Alacakların takip ve tahsil süreçlerinin iyileştirilmesi için e-tahsilat sistemine entegrasyon sağlanması, kayıtların güncellenmesi ve eksik bilgilerin tamamlanması gerekmektedir. Bu sorunlar, önceki yıllarda da tespit edilmiştir. BULGU: Kişilerden Alacaklara Esas Bilgi […]

→

Dönemine İlişkin Tahakkuk Eden İdari Para Cezası Tutarlarının Tam Olarak Mali Tablolara Yansıtılamaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın uyguladığı idari para cezalarının muhasebeleştirilmesinde sorunlar yaşanmış, bu nedenle dönemine ait tutarlar mali tablolara tam olarak yansıtılamamıştır. İdari para cezalarının tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerinin mevzuata uygun yürütülmesi gerektiği, ayrıca e-tahsilat sistemine geçişin önemine vurgu yapılmıştır. BULGU: Dönemine İlişkin Tahakkuk Eden İdari Para Cezası […]

→

Proje Özel Hesabının Mevcudunun Tutanaklarla Teyit Edilememesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın bilançosunda yer alan 45.379.098,37 TL Proje Özel Hesabı banka mevcudu, gerekli banka tespit tutanakları ile teyit edilememektedir. İlgili muhasebe birimleri, bu tutanakları düzenlememiştir; dolayısıyla hesapta kayıtlı tutarların gerçekte var olup olmadığı doğrulanamamaktadır. Bu durum, mali raporlamada eksikliklere yol açmaktadır. BULGU: Proje Özel Hesabının Mevcudunun […]

→

Banka Hesaplarının Tam ve Uygun Değerle Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın merkez ve taşra teşkilatında, muhasebe yetkilisinin kontrolü dışında açılmış 673 banka hesabı bulunmakta ve bu hesaplar muhasebeleştirilmemiştir. 31.03.2023 itibarıyla 2301 hesabın kapatıldığı, 32 hesabın kapatma sürecinin devam ettiği belirtilmiştir. Kayıt dışı hesapların muhasebe birimleri ile ilişkilendirilerek muhasebeleştirilmesi ve bilançoda raporlanması gerekmektedir. BULGU: Banka Hesaplarının […]

→

Kasa Mevcudunun Tutanaklarla Teyit Edilememesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın 28.896,88 TL kasa mevcudu, kasa sayımı tutanakları düzenlenmediğinden teyit edilememektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, kasa hesaplarının sayım tutanaklarıyla desteklenmesi gerektiği, ancak bu tutanakların ilgili birimlerce temin edilmediği belirtilmiştir. Bu durum, mali raporların gerçeğe uygun değerlerle raporlanmasını engellemektedir. BULGU: Kasa Mevcudunun Tutanaklarla Teyit […]

→

Uluslararası Tarımsal Kalkınma Fonundan Sağlanan Proje Finansman Kaynaklarının, Gerçekleştirme İşlemleri Tamamlanmaksızın Harcanması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Tarım Reformu Genel Müdürlüğü bütçesinden Uluslararası Tarımsal Kalkınma Fonuna ait projeler için yapılan harcamalar, 5018 sayılı Kanun’a uygun gider gerçekleştirme işlemleri tamamlanmadan, UNDP yöneticiliği adına banka hesaplarına aktarılmıştır. Bu durum, mali işlemlerin doğru muhasebeleştirilmesini engelleyerek hazine birliği ilkesine aykırıdır. Ödemelerin mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: Uluslararası Tarımsal […]

→

Banka Hesaplarının Sayıştaya Bildirilmemesi ve Dönem Sonu Tutanaklarıyla Teyit Edilememesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporları, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın muhasebe birimleri adına açılmış banka hesaplarının tamamının Sayıştaya bildirilmediğini ve dönem sonu banka mevcudu tespit tutanaklarının düzenlenmediğini ortaya koymaktadır. Bu durum, muhasebe kayıtlarının usulüne uygun ve saydam bir şekilde tutulmadığını göstermekte, dolayısıyla raporlanan banka bakiyelerinin teyidi mümkün olmamaktadır. BULGU: Banka Hesaplarının Sayıştaya Bildirilmemesi ve Dönem […]

→

Kapatılan Ya Da Devredildilen Harcama Birimlerine Ait İşlemlerin Bakanlık Mali Tablolarında Raporlanması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kapatılan veya devredilen harcama birimlerinin Bakanlık mali tablolarında hala müstakil olarak yer aldığı tespit edilmiştir. Özellikle dört birim, kapatılmasına rağmen mali tablolarda görünmektedir. Bu durum, Bakanlık hesaplarında çeşitli farklara yol açmakta olup, mali raporların doğruluğunu sağlamak için gerekli mutabakat süreçlerinin ve kayıt güncellemelerinin yapılması önerilmektedir. BULGU: Kapatılan Ya […]

→

Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılamaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, Hazine tarafından tahsis edilen bazı taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumsuz olduğunu ve cins tashihlerinin yapılmadığını tespit etmiştir. Cins tashih işlemlerinin tamamlanabilmesi için ilgili kurumların yapı kullanma izin belgelerini düzenlemesi gerektiği belirtilmiş, ayrıca tapu kayıtlarının güncellenmesi için gerekli adımların atılması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılamaması […]

→

Aynı Muhasebe Birimine Bağlı Harcama Birimleri Arasında Yapılan Taşınır Mal Devirlerinde Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Merkez Saymanlık Muhasebe Müdürlüğü bünyesindeki Genel Müdürlük harcama birimleri arasında yapılan taşınır mal devirlerinde mevzuata aykırı olarak 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı kullanıldığı tespit edilmiştir. Aynı muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri arasındaki bedelsiz devirlerde, ilgili maddi duran varlık ve amortisman hesaplarının doğru şekilde kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: […]

→

Tek Hazine Cari Hesabının Bakiye Vermesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, genel bütçeli idarelerin muhasebe birimlerinde 102.5 Tek Hazine Cari Hesabı bakiye vermektedir. Mevzuat gereği, tahsilat ve ödeme işlemleri Merkez Bankası aracılığıyla gerçekleştirilmelidir. Ancak, ilgili hesaplarda toplam 165.468,34 TL bakiye tespit edilmiştir. İdare, bu bakiyenin farklı muhasebe birimlerine ait olduğunu belirtmiş, ancak düzeltme işlemleri için henüz bir yanıt alınamamıştır. […]

→

Kurumsal Bazda Üretilen Mali Tablolarda “Gelirler” Hesabı İçinde Yer Alan Tapu Harçları Gelirlerinin Gerçek Durumu Göstermemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tapu harçları gelirlerinin mali tablolarda gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Tahsil edilen tapu harçları, Genel Müdürlüğün mali tablolarında yalnızca %4,93 oranında görünmektedir. VEDOP sisteminde kurumsal kod kullanılmadan kaydedilen bu gelirler, muhasebeleştirilmediği için mali raporların doğruluğunu etkilemektedir. Bu durumun düzeltilmesi ve gelirlerin uyumlu hale getirilmesi gerekmektedir. BULGU: Kurumsal Bazda […]

→

Bakanlık Bütçesine Konulan Ödeneklerden Karşılanması Gereken Giderlerin Döner Sermaye Bütçesinden Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı’nın bütçesinden karşılanması gereken giderlerin, Bakanlığın Döner Sermaye İşletmesi bütçesinden ödendiği tespit edilmiştir. Bu durum, döner sermaye işletmelerinin kuruluş amacına aykırı olup, genel bütçe gelirlerinde azalmaya yol açmaktadır. Ödenek yetersizliği nedeniyle bazı giderlerin bu bütçeden karşılandığı belirtilmiştir. BULGU: Bakanlık Bütçesine Konulan Ödeneklerden Karşılanması Gereken Giderlerin […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa