yz-bulgu

Elektrik Faturalarında Reaktif Enerji Bedeli Oluşumuna Sebep Olunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, elektrik dağıtım ünitelerinde kompanzasyon sistemlerinin kurulmamış olması ve mevcut sistemlerin bakımının yapılmaması nedeniyle reaktif enerji bedelinin oluştuğunu ortaya koymuştur. Bu durum, kurum bütçesindeki elektrik gideri ödeneklerinin etkin bir şekilde kullanılmadığını göstermektedir. İncelenen elektrik faturaları arasında, çeşitli üniversitelere ait aboneliklerde reaktif enerji bedeli ödendiği tespit edilmiştir. Elektrik Piyasası Müşteri Hizmetleri […]

→

Mal Alım İhalesi İhale Dokümanında Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen Kırmızı Et ve Beyaz Et Alımı ihalesinde bazı eksikliklerin bulunduğunu ortaya koymuştur. İhale dokümanlarında, et tedarikine yönelik olarak büyükbaş hayvanlar için en az iki yaş sınırı getirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Ayrıca, damızlık niteliğini kaybetmiş hayvanların kesiminde, uzman veteriner […]

→

Üniversitenin Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Kütahya Dumlupınar Üniversitesi’ne ait taşınmazların kiralanmasında, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun ilgili maddelerine aykırı olarak pazarlık usulü kullanıldığı tespit edilmiştir. Üniversite mülkiyetindeki çay ocağı, büfe, kafeterya, kantin, fotokopi odası, reklam panoları, büro, ATM, otopark ve spor kompleksi gibi kiralanabilir alanların, 37. ve 45. maddelere göre kapalı veya açık teklif usulü ile kiraya verilmesi gerekirken, […]

→

Taşınır İşlemlerinde Eksik ve Hatalı İşlemler Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin taşınır işlemlerinde eksiklikler ve hatalar tespit etmiştir. Bir sivil toplum kuruluşu tarafından üniversiteye ayni olarak bağışlanan tıbbi cihazın kayıtlara alınmadığı, başka bir cihazın ise hatalı bir değerle kaydedildiği belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 40. maddesi, kamu idarelerine yapılan bağışların gelir kaydedilmesini ve nakdi olmayan […]

→

Yevmiye Numaralarının Atlanması, Yevmiye Tarih ve Sıralarının Müteselsil Sıra Takip Etmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin yevmiye kayıtlarında önemli eksiklikler tespit edilmiştir. İşletmenin muhasebe işlemleri, yevmiye defterine tarih ve müteselsil sıra numarasına uygun olarak kaydedilmemiştir. Özellikle, yevmiye numaralarının atlandığı ve kayıtların düzenli bir şekilde yapılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı ile Değer Hareketleri Sonuç Hesabının Yanlış Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: Marmara Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, muhasebe birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Bu hesapta kayıtlı tutarın, 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıtıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360. maddesi, bu hesap grubunun yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki nakit ve nakit […]

→

Geçici Kabul İşlemi Yapılan Yapım İşlerinde Taşınır Olarak Kaydedilmesi Gereken Maddi Duran Varlıkların Binalar Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılında gerçekleştirilen Akdeniz Kültürlerini Araştırma ve Kongre Merkezi Binası yapım işine ait muhasebe kayıtları, geçici kabul işlemi sonrası taşınırların doğru hesaplara kaydedilmediğini göstermektedir. Proje kapsamında edinilen ses ve görüntü sistemleri gibi taşınırların, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’ndan ayrıştırılmadan 252 Binalar Hesabı’na kaydedilmesi, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırıdır. Yönetmelik, taşınırların kaydının yapılmasını ve muhasebe birimine […]

→

Taşınır Kayıtlarında Mevzuata Aykırı Uygulamaların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Resim ve Heykel Müzesi’nde taşınır kayıtlarıyla ilgili mevzuata aykırı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, kayıp, çalıntı veya diğer kurumların kullanımında olan eserlerin müze kayıtlarında yer aldığı, ayrıca diğer birimlerde taşınır kayıt ve sayım işlemlerinde eksikliklerin bulunduğu tespit edilmiştir. Özellikle, müzede kayıtlara göre mevcut […]

→

Kanunda Sayılan Haller Dışında Dolu Kadroya Vekalet Ettirilmesi ve Vekalet Ettirilen Kişinin Harcama Yetkililiği Görevini Yapması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde dolu kadrolara vekalet ataması yapıldığını ortaya koymaktadır. Necmettin Erbakan Üniversitesi’nde, genel sekreter, daire başkanı, enstitü sekreteri gibi 28 kadro için, bu kadrolar dolu olmasına rağmen başka personelin vekâleten görevlendirildiği tespit edilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 86. maddesi, vekalet atamalarının yalnızca memurun kanuni izin, geçici görev veya disiplin […]

→

Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Alımların Kayıt Altına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü tarafından doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımların kayıt altına alınmadığını ortaya koymuştur. Bu süreçte, “Doğrudan Temin Kayıt Formu”nun doldurulmadığı ve Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde gerekli kayıtların yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2’nci maddesi, bu alımların takip eden […]

→

Dolu Olan Kadrolara Tedviren veya Koşullar Oluşmadığı Halde Vekâleten Görevlendirilmeler Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Niğde Ömer Halisdemir Üniversitesi’nde dolu kadrolara tedviren veya koşullar oluşmadan vekâleten atama yapıldığını ortaya koymuştur. Toplamda yirmi dört dolu kadro için, ilgili personelin yerine başka bir çalışan atanmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, memurların vekâleten atanma koşullarını belirlerken, dolu kadrolara vekâlet atamasının yalnızca memurun geçici ayrılış durumunda mümkün olduğunu […]

→

İç Denetim Planı ve İç Denetim Programının Hazırlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde iç denetim planı ve programının hazırlanmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, iç kontrolün tanımını ve amacını belirlemektedir. İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, iç denetim planının üç yıllık dönemler için hazırlanmasını ve her yıl risk değerlendirmesi sonuçlarına göre güncellenmesini […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite hastanesinde çalışan bazı personelin, tıbbi kötü uygulamaya ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12. maddesi, kamu sağlık kurumlarında görev yapan tabiplerin ve diş tabiplerinin, mesleki faaliyetleri sırasında karşılaşabilecekleri zararlar için sigorta yaptırmalarını zorunlu kılmaktadır. Sigorta […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, döner sermayeli işletmelerin bütçe ve muhasebe yönetmeliğine aykırı olarak yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla […]

→

Döner Sermaye Gelirlerinin Dağıtılmasına Yetkisiz Birim Tarafından Karar Verilmesi ve Bu Kararların da Geçmişe Yönelik Olarak Alınması (Sayıştay)

ÖZET: Döner sermaye gelirlerinin dağıtımında, yetkisi olmayan birimlerin karar verme yetkisi kullanıldığı ve bu kararların geçmişe dönük alındığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, döner sermaye gelirlerinin dağıtımına ilişkin kararların, Üniversite Yönetim Kurulu yerine “Ek Ödeme ve İnceleme Komisyonu” tarafından alındığı, bu durumun mevzuat hükümlerine aykırı olduğu belirtilmiştir. Ocak, Şubat, Mart ve Nisan […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa