ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İzmir Demokrasi Üniversitesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen bazı mal alımlarında piyasa fiyat araştırmalarının eksik yapıldığını ortaya koymuştur. Tespit edilen durum, mal teslim alındıktan ve faturalandırıldıktan sonra piyasa araştırmasına dair belgelerin düzenlenmesi şeklindedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet ve kaynakların verimli kullanımı gibi […]
ÖZET: Tekirdağ Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü’nde su abonelik sözleşmesi imzalandığında alınan güvence bedellerinin güncellenmemesi nedeniyle ortaya çıkan problem yaşandı. Bu durum 430 Alınan depozito ve teminatlar hesabının olması gerekenden eksik, 630 Giderler hesabının da aboneliklerin sonlandırıldığı dönemlerde olması gerekenden fazla görünmesine neden oldu. Güvence bedelinin hesaplanması için idarenin uyguladığı yöntemde önemli bir nokta […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede geçici kabulü yapılan bina yapım ve onarım işlerinin 31 Aralık 2021 tarihine kadar 252-Binalar Hesabına aktarılmadığı, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmeye devam ettiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılması gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre Trabzon İçmesuyu ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü tarafından işletilen hafriyat toprağı, inşaat ve yıkıntı atıkları döküm sahaları tutanakları incelendiğinde, kazı miktarlarına kıyasen daha az miktarda döküm yapıldığı görülmüş ve fark oluşmaması için gereken takiplerin daha etkin yapılmasının uygun olduğu değerlendirilmiştir. Açıkça tanımlanan “Hafriyat Toprağı” , “İnşaat Atıkları” ve “Yıkıntı Atıkları” […]
ÖZET: Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılı boyunca vadeli mevduatlardan elde ettiği faiz gelirlerini muhasebeleştirirken, gelir vergisi stopajı düşülerek net tutar üzerinden işlem yapmıştır. Yapılan denetimlerde, bu durumun Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırı olduğu tespit edilmiştir. Yönetmelik, gelirlerin doğru bir şekilde yansıtılmasını ve gayrisafi olarak kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. […]
ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, işletme ruhsatı olmadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerindeki hükümlerinin uygulanmaması dikkat çekmektedir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, kiracılara ait sözleşmelerde, ruhsat alınmaması durumunda sözleşmenin feshedileceği ve kesin teminatın gelir kaydedileceği belirtilmesine rağmen, bu süreçlerin işletilmediği tespit edilmiştir. Kiracıların ruhsat durumlarının üniversite tarafından takip edilmesi ve ruhsat alamayanların […]
ÖZET: Yüksekokul veya Fakülte Sekreteri unvanına sahip bazı personelin, görevde yükselme sınavına tabi tutulmaksızın şube müdürlüğü kadrosuna atandığı tespit edilmiştir. Bu durum, Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği’nde belirtilen liyakat ve kariyer ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. Yönetmelik, şube müdürlüğü kadrosuna atanacak personelin görevde yükselme sınavında başarılı olmasını şart […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversite ve döner sermaye fiziki ambar denetimlerinde kayıtlara geçmemiş demirbaş ve tüketim malzemeleri tespit edilmiştir. Bu malzemeler arasında 11 adet toner, 37 adet A3 kağıdı, 8 adet bağlantı kablosu, 12 adet fare, 4 adet güç kaynağı, 38 adet klavye, 4280 adet kitap, 1070 adet çeşitli sarf […]
ÖZET: Kütahya Dumlupınar Üniversitesi’nin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasları belirleyen “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” gereğince, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda cins tashih işlemlerinin yapılması zorunludur. Bu […]
ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi tarafından üretilen çeşitli mamul ürünlerin, ilgili stok hesaplarına kaydedilmeden satıldığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, buğday, bal, elma, kiraz, ay çekirdeği ve kabuklu badem gibi ürünlerin, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere aykırı olarak, stok kayıtlarına aktarılmadan doğrudan satışının yapıldığı ortaya konmuştur. Bu durum, maliyet […]
ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) alacaklarının terkin işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir sorun olarak ortaya çıkmıştır. Üniversiteye ödenmeyen tedavi bedellerine ilişkin alacakların, muhasebenin dönemsellik ilkesine aykırı bir şekilde kaydedilmemesi, mali tabloların doğruluğunu etkilemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen dönemsellik ilkesi gereği, her dönemin faaliyet sonuçlarının bağımsız olarak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin muhasebe kayıtlarında işçiler için ayrılan kıdem tazminatı tutarlarının hatalı bir şekilde takip edildiğini ortaya koymuştur. İncelemeler, ödenmesi beklenen kıdem tazminatı karşılıklarının dönem sonunda 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabından 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına aktarılmadığını göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kıdem tazminatı karşılıklarının doğru hesaplarda izlenmesi gerektiğini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin teminat mektuplarının iadesi ve saklanması konusunda mevzuata uyulmadığını ortaya koymuştur. Marmara Üniversitesi’nin teslim aldığı kesin teminatlarla ilgili olarak, yüklenicinin ihale süresince herhangi bir borcunun bulunup bulunmadığını Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) yazılı olarak sormadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, teminatların geri verilmesi için yüklenicinin borcu olmadığını kanıtlayan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin bazı birimlerinde doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ve bu alımların Elektronik Kamu Alım Platformu’na eksik bir şekilde kaydedildiğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişilerin yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Ancak, bazı birimlerin bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi olarak faaliyet gösteren Üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanımı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idarelerine ait muhasebe birimleri arasında para ve kıymetlerin takibi için kullanılabileceğini […]
