GPT Özet Eklenmiş

TÜBİTAK Projelerine Ait Kurum Hissesi Kullanımında Mevzuata Aykırı Harcama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, TÜBİTAK projelerine ait kurum hissesinin mevzuata aykırı harcamalarla kullanıldığını ortaya koymuştur. TÜBİTAK destekli projelerde, kurum hissesinden dayanaklı taşınır alımları ve yurtdışı harcırah ödemeleri gerçekleştirilmiştir. Mevzuat gereği, kurum hissesi, projenin yürütülmesi sırasında TÜBİTAK tarafından hesaplanan ve Ar-Ge faaliyetlerinde kullanılmak üzere proje bütçesine dahil edilen tutar olarak tanımlanmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, […]

→

TÜBİTAK Destekli Projelerde Bursiyer Ödemelerinin Zamanında Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: TÜBİTAK destekli projelerde bursiyer ödemelerinin zamanında yapılmadığı, 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Mevzuat gereği, burs ödemelerinin projede uygulama yapılan ayı takip eden ilk haftada gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilmektedir. Proje yürütücüleri, bu ödemelerin zamanında yapılması için gerekli önlemleri almakla yükümlüdür. Gecikme yaşanması durumunda, bu durumun TÜBİTAK’a bildirilmesi ve gerekçelerinin sunulması gerekmektedir. Aksi takdirde, ihmal […]

→

İcra Yoluyla Takibi Yapılan Alacakların Muhasebe Birimine Bildirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İcra yoluyla takip edilen alacakların muhasebe birimine bildirilmemesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında tespit edilmiştir. Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Hukuk Müşavirliği tarafından yürütülen icra takipleri, muhasebe sistemine yansıtılmadığı için alacakların kaydı gerçekleştirilememiştir. 27 Aralık 2014 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 56. maddesi, takibe alınan alacakların muhasebe hesaplarına nasıl kaydedileceğini […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Rapor, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğunu ve geriye dönük kayıtların yapıldığını ortaya koymaktadır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve yevmiye tarihleri ile numaralarının uyumlu olmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak […]

→

Mal Alımı İhalelerinde Hatalı Uygulamalar Bulunması (Sayıştay)

BULGU: Mal Alımı İhalelerinde Hatalı Uygulamalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 2022/1377201 İhale Kayıt Numaralı “Hitit Üniversitesi Kuzey Kampüs Çevre Düzenlemesine İlişkin Ağaç Alımı” işi ile 2023/280362 İhale Kayıt Numaralı “Kuzey Kampüs Yol ve Yeşil Alanlara İlişkin Ağaç ve Bitki Örtüsü Temini” işinde malın tesliminden önce idareye sunulması […]

→

Protez Laboratuvarı Hizmetinin İhale Edilmeksizin Doğrudan Alınması (Sayıştay)

BULGU: Protez Laboratuvarı Hizmetinin İhale Edilmeksizin Doğrudan Alınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Diş tedavisi faaliyetleri kapsamında ihtiyaç duyulan protez laboratuvar hizmetinin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu hükümleri çerçevesinde ihale edilmediği; ihtiyacın yapılan protokole dayanarak firmaya Fakülte içinde vezne açma hakkı verilmesi ve protez alımının bu firma üzerinden yapılması […]

→

İhale Yoluyla Gerçekleştirilmesi Gereken Bazı Alımların Doğrudan Temin ile Alınması (Sayıştay)

BULGU: İhale Yoluyla Gerçekleştirilmesi Gereken Bazı Alımların Doğrudan Temin ile Alınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda öngörülen şartlar oluşmadığı halde bazı mal alımlarının doğrudan temin usulü kullanılarak yapıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesinde açık ihale ve belli istekliler arasında ihalenin […]

→

Döner Sermaye İşletmesi Kaynakları Aracılığıyla Temin Edilen Demirbaş ve Diğer Dayanıklı Taşınırların Bilançoda Yer Almaması (Sayıştay)

BULGU: Döner Sermaye İşletmesi Kaynakları Aracılığıyla Temin Edilen Demirbaş ve Diğer Dayanıklı Taşınırların Bilançoda Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi kaynakları aracılığıyla temin edilen demirbaş ve diğer dayanıklı taşınırların genel yönetim faaliyetlerinde kullanılıp kullanılmadığına bakılmaksızın tamamının ay sonlarında Üniversite özel bütçesine devredildiği görülmüştür. 18.06.2020 tarih […]

→

Bilançonun Döner Sermaye İşletmesinin Bankadaki Varlıklarına İlişkin Güvenilir Bilgi Sunmaması (Sayıştay)

BULGU: Bilançonun Döner Sermaye İşletmesinin Bankadaki Varlıklarına İlişkin Güvenilir Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün bankadan temin edilen hesap bakiyeleri ile muhasebe kayıtlarının tutarlı olmadığı bu nedenle de Bilançonun 102 Bankalar hesabı ile 123 Banka kredi kartlarından alacaklar hesabına ilişkin doğru bilgi sunmadığı tespit […]

→

Yeni Birim Fiyat Tespitinde Ticaret ve/veya Sanayi Odası Onayı Alınmayan Rayiçlerin Kullanılması (Sayıştay)

BULGU: Yeni Birim Fiyat Tespitinde Ticaret ve/veya Sanayi Odası Onayı Alınmayan Rayiçlerin Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapım işi sözleşmelerinde yer almayan ve sonradan yapılmasına ihtiyaç duyulan imalat kalemlerine ait yeni birim fiyatların tespiti için piyasadan alınan yerel rayiçlerin ticaret ve/veya sanayi odasına onaylatılmadan kullanıldığı tespit edilmiştir. Yapım […]

→

Taşınmazların Mevzuata Uygun Olarak Belirlenen Değerler Üzerinden ve Mevcut Cinsini Doğru Yansıtacak Şekilde Kayıtlara Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: Taşınmazların Mevzuata Uygun Olarak Belirlenen Değerler Üzerinden ve Mevcut Cinsini Doğru Yansıtacak Şekilde Kayıtlara Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Hacettepe Üniversitesinin mülkiyetinde bulunan taşınmazların değerleme çalışmaları tamamlanmadığından ve muhasebe kayıtları, taşınmazların mevcut cinsini yansıtacak şekilde yapılmadığından mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Taşınmazlara ait bakım ve onarım niteliğindeki değer artırıcı harcamaların, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi duran varlıklar hesap grubu ile ilgili “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı […]

→

Edinilen Varlıkların İlgili Hesaplarda Takip Edilmeksizin Doğrudan Gider Hesaplarına Kaydedilmesi (Sayıştay)

BULGU: Edinilen Varlıkların İlgili Hesaplarda Takip Edilmeksizin Doğrudan Gider Hesaplarına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Satın almak veya yaptırılmak suretiyle edinilen maddi duran varlıkların ilgili hesaba kaydedilmeksizin doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde; varlık, geçmişteki işlem ve olayların bir sonucu […]

→

Demirbaşların Hatalı İşlemle Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılması (Sayıştay)

BULGU: Demirbaşların Hatalı İşlemle Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İdare muhasebesi üzerinden yapılan incelemede hatalı işlemle muhasebe kayıtlarından çıkarılan demirbaşların bulunduğu görülmüştür. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 255-Demirbaşlar Hesabı ile ilgili işlemlerin belirtildiği 182’nci maddesinde “Eskime veya ekonomik ömrünü tamamlama gibi nedenlerle demirbaş olma vasfı ortadan kalkan […]

→

Yazılım Giderlerinin Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

BULGU: Yazılım Giderlerinin Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Maddi olmayan duran varlık niteliğinde olan ve iktisadi değer taşıyan muhtelif bilgisayar yazılımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerekirken doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194’üncü maddesinde; bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa