ÖZET: Teminat mektuplarının zamanında işleme alınmaması, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir sorun olarak ortaya çıkmıştır. Üniversite döner sermaye işletmesi tarafından alınan kesin teminatların iade süreci, yüklenicinin ihale ile ilgili borcunun olup olmadığının Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) yazılı olarak sorulması gerektiği halde, bu adımın atılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, […]
All posts by Kamu Kurumları ve Şirketleri | Mevzuat ve Hukuk
Kamu İhale Mevzuatına Uygun Olmayan İş ve İşlemlerin Bulunması (Sayıştay)
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay denetim raporları, Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde gerçekleştirilen kamu ihale işlemlerinde mevzuata aykırılıkları ortaya koymaktadır. İhale konusu hizmetlerin iş kalemleri ve gruplarının yanlış belirlenmesi, yaklaşık maliyetin hatalı hesaplanmasına yol açmıştır. Ayrıca, şartnamelerde belirtilen gerekliliklerin yerine getirilmediği ve hatalı borcu yoktur belgeleriyle yüklenicilere ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun […]
Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Bünyesinde Kullanılan İlaçların Miadına İlişkin Kontrol Sisteminin Bulunmaması (Sayıştay)
ÖZET: Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde, ilaçların son kullanma tarihine ilişkin bir kontrol sisteminin eksikliği tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastane eczanesinde son kullanma tarihi yaklaşan ilaçların izlenmesi için gerekli bir sistemin bulunmadığı ve bu durumun bazı ilaçların son kullanma tarihinin geçmesine yol açtığı ortaya konmuştur. Yataklı Tedavi Kurumları İşletme Yönetmeliği, eczane […]
Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Envanterinde Görünen Tüm Tıbbi Cihaz, Araç-Gereç ve Ekipmanlara İlişkin İş ve İşlemlerin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)
ÖZET: Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin envanterinde yer alan tüm tıbbi cihaz, araç-gereç ve ekipmanlarla ilgili iş ve işlemlerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 1983 tarihli Yataklı Tedavi Kurumları İşletme Yönetmeliği, sağlık kuruluşlarının bu tür envanterlerin düzenli olarak güncellenmesini, periyodik bakımlarının yapılmasını ve garanti sürelerinin takip edilmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak, Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma […]
Kasa Hesabıyla İlgili İş ve İşlemlerde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)
ÖZET: Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde yapılan denetimlerde, kasa hesaplarıyla ilgili önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2024 yılı içerisinde toplam 33.531.013,88 TL nakit tahsilat yapılmasına rağmen, kasa defteri tutulmamış ve tahsilatların 100 Kasa hesabına kaydedilmediği belirlenmiştir. Ayrıca, tahsil edilen paraların gün sonlarında bankaya yatırılmadığı ve kasada tutulduğu, ancak bu paraların güvenli bir şekilde muhafaza […]
Bağış Yoluyla Edinilen Kültür Varlıklarının Muhasebe Kaydının Yapılmaması (Sayıştay)
ÖZET: Bağış yoluyla edinilen kültür varlıklarının muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite müzesinde, 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’nun 23. maddesi kapsamında korunması gereken toplam 2.287 taşınır kültür varlığı bulunmaktadır. Ancak bu eserlerin muhasebe kayıtlarında yer almadığı belirlenmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği, kamu idarelerinin tüm taşınırları kayıt altına […]
Yazma ve Nadir Eserlerden Bazılarının Kurumun Bilançosunun Aktifinde Görünmemesi (Sayıştay)
ÖZET: Yazma ve nadir eserlerin muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Mevlana Araştırmaları Enstitüsü’nde bulunan toplam 2.511 adet eserin, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen kayıt esaslarına uygun olarak muhasebe sistemine kaydedilmediği görülmüştür. Yönetmeliğin 12. maddesi, kamu idarelerinin tüm taşınırların kayıt altına alınmasını zorunlu kılarken, 13. madde ise taşınırların giriş […]
Kiraya Verilen Alanların Bazılarında İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatının Bulunmaması (Sayıştay)
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Selçuk Üniversitesi tarafından kiraya verilen alanlarda faaliyet gösteren bazı işletmelerin işyeri açma ve çalışma ruhsatlarının eksik olduğu tespit edilmiştir. Kira sözleşmelerinin 13. maddesinde, kiracıların ilgili belediyeden alacakları ruhsatları üniversiteye teslim etme yükümlülüğü olduğu belirtilmiştir. İşyeri açma ve çalışma ruhsatlarına ilişkin yönetmelikte, bu ruhsatların yetkili idareler tarafından verilmesi gerektiği […]
Kira Borcunu Ödemeyen Kiracıya İhtar Çekilmemesi ve Fesih İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)
BULGU: Kira Borcunu Ödemeyen Kiracıya İhtar Çekilmemesi ve Fesih İşlemlerinin Yapılmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite Kira borcunu zamanında ödemeyen kiracılara kira sözleşmesine göre ihtarda bulunulması gerekirken ihtarda bulunulmadığı ve buna bağlı olarak sözleşmede yazılı yaptırımların da uygulanmadığı görülmüştür. Üniversite ile kiracılar arasında imzalanan tip sözleşmenin 12’nci maddesinde kira bedelini zamanında ödemeyen kiracıya […]
Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğe Aykırı Fiyat Tarifelerinin Uygulanması (Sayıştay)
ÖZET: Üniversiteye ait sosyal tesislerde, Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ’in 7. maddesinin sekizinci fıkrasına aykırı fiyat tarifeleri uygulandığı tespit edilmiştir. İncelemeler, kurum personeli dışındaki yararlanıcılara, personel için belirlenen fiyat tarifesinin en az %50 fazlasının uygulanmadığını ortaya koymuştur. Bu durum, sosyal tesislerin fiyatlandırma politikalarının tebliğle uyumlu olmadığını göstermektedir. Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ’in “Ortak hususlar” başlıklı […]
Yükseköğretim Kalite Kurulu Tarafından Görevlendirilen Dış Değerlendiricilerin Giderlerinin Üniversite Özel Bütçesinden Karşılanması (Sayıştay)
ÖZET: Yükseköğretim Kalite Kurulu (YÖKAK) tarafından görevlendirilen dış değerlendiricilerin ulaşım giderlerinin üniversite özel bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun Ek 35’inci maddesi, Yükseköğretim Kalite Güvencesi Sistemi’nin esaslarını belirlemekte ve bu sistemin yürütülmesi için kamu tüzel kişiliğine sahip, mali özerk bir YÖKAK kurulmasını öngörmektedir. Ancak, bu maddenin kapsamı dışında kalan dış değerlendiricilerin giderlerinin üniversite […]
Hastane Bilgi Yönetim Sistemi Hizmet Alımı İşinin Doğrudan Temin ile Gerçekleştirilmesi (Sayıştay)
ÖZET: Hastane Bilgi Yönetim Sistemi Hizmet Alımı’nın doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilmesi, yalnızca gerçek veya tüzel tek bir kişinin özel bir hakka sahip olduğu gerekçesiyle yapılmıştır. Ancak, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi, bu tür bir temin için bu özel hakkın varlığını şart koşmaktadır. 25 Ağustos 2022 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Sağlık Bilgi Yönetim Sistemleri […]
İcap Nöbet Ücreti Ödenmemesi Nedeniyle Açılan Davalarda İcap Nöbet Ücretine Ek Olarak Faizinin ve Yargılama Giderlerinin Ödenmesi (Sayıştay)
ÖZET: Üniversite hastanelerinde icap nöbeti tutan doktorlara, nöbet ücretlerinin ödenmemesi nedeniyle açılan davalar sonucunda, hem icap nöbet ücretinin hem de yargılama giderlerinin ödenmesi gerektiği tespit edilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun ilgili maddeleri, nöbet tutan memurlar ve sözleşmeli personel için belirli şartlar altında nöbet ücreti ödenmesini öngörmektedir. Ancak, bu durumun uygulanmasında, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na […]
Üniversite Mülkiyetinde Olup, Diğer Kamu İdarelerine Tahsis Edilen Taşınmazların Mali Tablolarda Yer Almaması (Sayıştay)
ÖZET: Üniversite mülkiyetinde bulunan ve diğer kamu idarelerine tahsis edilen 42.598,02 m²’lik taşınmazın mali tablolarda yer almadığı tespit edilmiştir. 27 Aralık 2014 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği, kamu idarelerinin taşınmazlarını izlemeleri için gerekli hesap planlarını belirlemiştir. Bu kapsamda, kamu idaresinin mülkiyetindeki taşınmazların 250.02 hesap kodu ile Arazi ve Arsalar Hesabına kaydedilmesi […]
Üniversite Kooperatifine Kiralanan Yerlerden Birikmiş Kira Alacakları Bulunması ve Kooperatif Çalışanlarının Üniversitede İstihdam Edilmesi (Sayıştay)
BULGU: Üniversite Kooperatifine Kiralanan Yerlerden Birikmiş Kira Alacakları Bulunması ve Kooperatif Çalışanlarının Üniversitede İstihdam Edilmesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite Üniversitenin %92 oranında ortak olduğu Sınırlı Sorumlu Dokuz Eylül Öğretim Bilimsel Araştırma Proje ve Eğitim Kooperatifine kiralanan kantin/kafeterya vb taşınmazlarla ilgili olarak kooperatifin yüksek miktarda Üniversiteye borcu bulunduğu, ayrıca kooperatifin 90 elamanının Üniversitenin […]