ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Fırat Üniversitesi’nin su ve doğalgaz abonelikleri için ödediği depozito bedellerinin muhasebe kayıtlarında hatalı bir şekilde izlendiğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemede, bu bedellerin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı altında kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 142’nci maddesi, bir yıldan uzun süreli depozito […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç kontrol yapılandırma çalışmalarının henüz tamamlanmadığını ortaya koymaktadır. İncelemeler sonucunda, bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını belirten yönergelerin eksik olduğu, idari personel için performans kriterlerinin tanımlanmadığı ve personelin yeterlilik ile performansının yılda en az bir kez değerlendirilmeksizin bırakıldığı belirlenmiştir. Ayrıca, başarılı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi turizm uygulama otelinin konaklama amacıyla tahsil ettiği kaparoların muhasebe kaydında uyumsuzluklar olduğunu ortaya koymuştur. Otel, 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine, 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı’nda bu kaparoları izlemektedir. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller’in 37. […]
ÖZET: Harran Üniversitesi yerleşkesindeki kamu konutlarının tahsisinde mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, hizmet tahsisli konutların, ilgili kanun ve yönetmeliklerde belirtilmeyen kişilere tahsis edildiğini ortaya koymuştur. 2946 sayılı Kamu Konutları Kanunu ve Kamu Konutları Yönetmeliği, bu tür konutların yalnızca belirli personel ve makam sahiplerine tahsis edilebileceğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, kampüs […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat, eşitlik ve kariyer ilkeleri çerçevesinde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde adil bir ilerleme ve yükselme sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, mevcut uygulamalar bu ilkelere uygun bir şekilde yürütülmemiştir. Yükseköğretim Kurumları […]
ÖZET: Üniversite’nin kira geliri elde ettiği taşınmazlarının bulunmasına karşın mali tablolarında 990-Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu, Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin 306/T maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 533/B maddesinde belirtilen hükümlerle çelişmektedir. Mevzuata göre, kamu idarelerine ait maddi duran varlıklardan kiraya verilen veya üzerinde […]
ÖZET: 2021 Yılı Yatırım Programı çerçevesinde, Tuzla Denizcilik Fakültesi için planlanan havuzun büyük onarımına ilişkin ihale süreci, belirlenen süre ve ödenek tutarını aşmıştır. İlgili şartlı bağış tutarı 4.000.000,00 TL olarak belirlenmişken, proje 2021 yılı içerisinde tamamlanması öngörülmüştür. Ancak, ihale bedeli 7.420.000,00 TL olarak belirlenmiş ve bu durum, ertesi yıla sarkacak şekilde gerçekleştirilmiştir. 5018 sayılı Kanun’un […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi kapsamında, Öğrenci Merkezi A Blok İnşaatı’nın geçici kabul işleminin tamamlandığını ancak bu binanın varlık olarak kayda alınmadığını ortaya koymuştur. İnşaat, üniversitenin özel bütçesindeki kaynak yetersizliği nedeniyle döner sermaye imkanları kullanılarak gerçekleştirilmiştir. Geçici kabul işlemi tamamlandığı halde, Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’ndan Binalar Hesabı’na geçiş yapılmamıştır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin gerçekleştirdiği çeşitli alımlara ilişkin sözleşme tasarılarının ön mali kontrole tabi tutulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 58. maddesi, ön mali kontrolün harcama birimlerinde gerçekleştirilen işlemler ve mali hizmetler birimi tarafından yapılan denetimleri kapsadığını belirtmektedir. Bu süreç, mali kararların hazırlanması […]
ÖZET: Kurumun bilgi teknolojileri alanında yazılı ve bağımsız bir BT stratejisinin eksikliği ile Bilgi Güvenliği Yönetim Sistemi (BGYS) sertifikasının olmaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda belirlenmiştir. İlgili denetim, kamu kurumlarının bilişim yönetişimini sağlamak amacıyla gerekli mekanizmaları geliştirmeleri gerektiğini vurgulayan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne dayanarak gerçekleştirilmiştir. Ayrıca, e-Devlet hizmetlerinin sunumu için kamu kurumlarının stratejik planlarıyla […]
ÖZET: İzmir Demokrasi Üniversitesi, Uzundere Yerleşkesi’nde Hafif Çelik ile İkinci Derslik ve Yemekhane yapım işini, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (b) bendinde belirtilen şartlar oluşmadan pazarlık usulü ile ihale etmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele, güvenilirlik ve kamuoyu denetimi gibi temel ilkelere uyması gerektiğini vurgulamaktadır. Açık ihale […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumları tarafından kiraya verilen taşınmazlardan ısıtma bedeli alınmadığını ortaya koymuştur. Hazine taşınmazlarının kiralanmasına ilişkin düzenlemeler, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu ve Hazine Taşınmazlarının İdaresi Hakkında Yönetmelik çerçevesinde belirlenmiştir. Yönetmelik, kiralanan taşınmazların tahmin edilen kira bedelinin belirlenmesi sırasında ısıtma giderlerinin de dikkate alınmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların tapu kayıtlarında cins tashihlerinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 10. maddesine göre, kamu idareleri, mülkiyetlerinde bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda gerekli cins tashih işlemlerini gerçekleştirmekle yükümlüdür. Bu bağlamda, tahsis edilen taşınmazların cins tashihine ilişkin belgeler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Karadeniz Teknik Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesinde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında çalışan hekimlerin bu sigortayı yaptırmaları […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’nde yapılan ambar denetimlerinde, bazı temizlik, tıbbi ve genel sarf malzemelerinin raf ömürlerinin sona erdiğini ve bu nedenle kullanılamaz hale geldiğini ortaya koymuştur. Denetim sırasında, 3007 litre tıbbi genel sarf malzemesi, 1350 litre genel sarf malzemesi ve 250 litre yüzey temizleyicinin iki yıllık raf ömürlerini tamamladığı […]
