BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri Olmadan Ödenek Aktarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Köylere hizmet götürme birlikleri tarafından hazırlanan yatırım plânı, yıllık çalışma programı ve uygulama projelerinin il genel meclisine sunulmadan köylere hizmet götürme birliklerine ödenek aktarımı yapıldığı görülmüştür. 5355 sayılı Mahalli İdare […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Amacı Dışında Ödenek Aktarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından mevzuatında öngörülenin dışındaki muhtelif işler için köylere hizmet götürme birliklerine (KHGB) ödenek aktarıldığı görülmüştür. 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’nun, “Köylere hizmet götürme birlikleri” başlıklı 18’inci maddesinin 5793 sayılı Kanun’un 44’üncü maddesi ile değişik üçüncü […]
BULGU: İl Özel İdaresince Gerçekleştirilmek Üzere Aktarılan Yatırım Ödeneklerinin Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Aktarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 6’ncı maddesi kapsamında bakanlıklar ve merkezi idare tarafından İl Özel İdaresi’ne aktarılan yatırım ödeneklerinin, İdare tarafından köylere hizmet götürme birliklerine aktarıldığı görülmüştür. 5302 sayılı Kanun’un 6’ncı […]
BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Paylarının Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Belediyeler tarafından taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı olarak tahsil olunan tutarların Başkanlığa bildirilmesi sonrası idarece yapılması gereken alacak tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı, bu payların banka hesabına yatırılmasıyla birlikte emanet hesaplarında izlendiği görülmüştür. 6360 sayılı […]
BULGU: Muhasebe Sisteminin Geçmişe Dönük İşlem Yapılmasına İzin Vermesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin tabi olduğu “e-İçişleri” modülünde kullanılan muhasebe programının geçmişe dönük olarak yevmiye kayıtlarının değiştirilmesine izin verdiği ve İdarenin, programda kayıtlı bazı yevmiyelerdeki düzeltme işlemlerinin, yeni bir yevmiye kaydı oluşturmadan, geçmişe dönük olarak doğrudan ilgili yevmiyelerde yapıldığı görülmüştür. […]
BULGU: Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesine göre pazarlık usulü ile kiraya verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un, 1’inci maddesinde kapsamdaki idarelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi ve taşıma işlerinin […]
BULGU: Tahsis Edilen Taşınmazların Tahsis Amacı Dışında Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından asli görev ve hizmetlerinde kullanılması şartıyla Akçakoca Belediyesine tahsis edilen 2 adet taşınmazın tahsis amacına aykırı olarak Belediyece üçüncü kişilere kiralanarak ticari işletme olarak kullanıldığı anlaşılmıştır. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı […]
BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazların Teminat Tutarlarının Güncellenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından kiraya verilen taşınmazlara ilişkin ihale şartname veya sözleşmesine göre kesin teminat tutarının artan ihale bedeli oranında her yıl güncellenmesi gerekirken güncellenmediği görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un “Şartnameler” başlıklı 7’nci maddesinde; ihale konusu işlerin her türlü özelliğini belirten şartname […]
BULGU: Derneklere Taşınmaz Tahsisi Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından il genel meclisince alınan kararlar ile muhtelif derneklere bedelsiz taşınmaz tahsisi yapıldığı görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 64’üncü maddesinin (d) fıkrasında; “İl özel idaresi, il genel meclisinin kararı üzerine yapacağı anlaşmaya uygun olarak […]
BULGU: İdare Taşınmazlarının Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Süre Belirtilmeksizin Tahsis Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarece, bazı kamu kurum ve kuruluşlarına tahsis edilen taşınmazların tahsis süreleri mevzuatında belirtilen azami süreler dikkate alınmaksızın süresiz olarak belirlenmiştir. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 64’üncü maddesinin (d) bendinde: […]
BULGU: İdarece Ödenmesi Gereken Su Tahlil ve Analiz Ücretlerinin Ödenmemesi ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Sağlık Müdürlüğünce köylerde yapılan ve İdareye fatura edilen su tahlil ve analiz ücretlerine ilişkin ödenmeyen fatura bedellerinin muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. İnsani Tüketim Amaçlı Sular Hakkında Yönetmelik’in “İzleme, Dezenfeksiyon ve Analiz […]
BULGU: Bütçe İçi İşletmenin İşleyişine İlişkin Eksikliklerin ve Hataların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin muhtelif ticari faaliyetleri kapsamında (Otopark, Taşocağı, Asfalt-Plent, vb.) işletilen bütçe içi işletmenin iş ve işlemlerinde birtakım eksikliklerin ve hataların bulunduğu görülmüştür. 5302 sayılı Kanunu’nun 53’üncü maddesine göre il özel idareleri; özel gelir ve gideri bulunan […]
BULGU: İdarenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımındaki Taşınmazların Envanter Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Buna Bağlı Olarak Muhasebe Bilgilerinin Güncellenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare taşınmazlarının tapu bilgilerinin fiili durumla uyumlulaştırılması, numaralandırması, dosyalanması, cins tashihi ve yeniden değerleme işlemleri tamamlanmamış ve bunlara bağlı olarak da muhasebe bilgileri güncellenememiştir. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu […]
BULGU: Yevmiye Kayıt İşlemlerinde Geriye Dönük İşlem Yapılması, Silinen Yevmiye Kayıtları ile Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Muhasebe kayıtlarının incelenmesi neticesinde, geriye dönük kayıt yapıldığı ve silinen yevmiye kayıtları ile boş yevmiye kayıtlarının olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi muhasebeleştirme belgeleri ve açılış […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Amaçlı Gönderilen Ödeneklerin Birliğin Cari Giderlerinde Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin 2023 yılı içerinde Köylere Hizmet Götürme Birliklerine (KHGB) yapmış olduğu yatırım amaçlı ödenek aktarmalarının Birlik tarafından mevzuatta öngörülen yatırımlar dışındaki cari giderler için de kullanıldığı görülmüştür. 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri […]
