BULGU: Mali Duran Varlıklar Hesabındaki Tutarlar İçin Enflasyon Düzeltmesinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında takip edilen mali duran varlıklar için enflasyon düzeltmesi yapılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 30’uncu maddesinin ilk […]
BULGU: İşletmenin Kiraya Verme İşlemlerinde Devlet İhale Kanunu’nun Uygulanmaması, Kira Bedellerinin Hatalı Tahsil Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin gelir getirici işlemlerinde 2886 sayılı Kanun hükümlerinin uygulanmadığı tespit edilmiştir. 2886 sayılı Kanun’un “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde, genel bütçeye dahil dairelerle katma bütçeli idarelerin, özel idare ve belediyelerin alım, […]
BULGU: İşletmede Damga Vergisi Kanunu Hükümlerinin Uygulanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmede 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’nun uygulanmaması ile ilgili olarak; A) Mal ve Hizmet Alımları Nedeniyle Yapılan Ödemeler Üzerinden Damga Vergisi Kesintisi Yapılmaması İşletme 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamında “resmi daire” sayılmasına karşın mal ve hizmet […]
BULGU: Tahsil Edilen Fazla Ödemelerin Hatalı Hesaba Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin, personelden tahsil edilen bazı fazla ödemeleri hatalı hesaplara kaydettiği tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 446’ncı maddesinde; bu hesabın, 671 Önceki […]
BULGU: İç Kontrol Sisteminin İşleyişinde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında eksikler olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kanun’un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde, İç Kontrol ve […]
BULGU: Yapım İşindeki Hakediş Ödemelerinde Alt Yüklenicinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Borçlarının Sorgulanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapım işi ihalesine ait ödemeler sırasında alt yüklenicinin sigorta prim borçlarının sorgulanmadığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun “Prim ve idari para cezası borçlarının hakedişlerden mahsubu, ödenmesi […]
BULGU: Muhtelif Yapım İşlerinde Bütün Riskler Sigortalarının Yaptırılmaması, Süresinin ve Tutarının Arttırılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversiteye ait muhtelif yapım işlerinde, bütün riskler sigortalarının yaptırılmadığı, iş artışı, süre uzatımı veya fiyat farklarının sigorta tutarına yansıtılmadığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesinin “İş ve işyerlerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 9’uncu […]
BULGU: İrtifak Hakkı Tesisine Konu Yapım İşinin Tamamlanmasına İlişkin Ek Sözleşme Hükümlerinin Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından verilen irtifak konusu işin tamamlanmasına ilişkin Ek Sözleşme hükümlerinin yerine getirilip getirilmediğinin takibinin yapılmadığı, gerekli yaptırımın uygulanmadığı görülmüştür. Üniversite tarafından irtifak hakkı karşılığında yaptırılan İstiklal Yerleşkesi Öğrenci Sokağı-Çarşı […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım İçin Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı toplamı Üniversitenin bütçesine […]
BULGU: Döner Sermaye Birimleri Tarafından Kullanılan Yerlere Ait Giderlerin Üniversite Bütçesinden Ödenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi birimleri tarafından kısmen veya tamamen kullanılan yerlere ait elektrik, su ve ısınma giderlerinin tamamının Üniversite özel bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (b) […]
BULGU: Abant İzzet Baysal Üniversitesi Araştırma Geliştirme Vakfına Taşınmaz Kiralanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Orman Bakanlığından tahsisli olan yerlerden 15 adet kantin, çay ocağı, dinlenme salonu, fotokopi büroları ile Üniversitenin mülkiyetinde ya da Hazineden tahsisli 3 adet kafeterya ve çay ocağı olarak kullanılan yerlerin 5072 sayılı Dernek ve […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Yapım İşlerine Ait Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumunca İzin Verilmediği Halde Alıma Devam Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan yapım işleri alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı […]
BULGU: Bilimsel Araştırma Projeleri İçin Verilen Destekler Kapsamında Mevcut İmkânlar Varken Elektronik Cihaz Alımı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) incelendiğinde, yoğun bir şekilde masaüstü bilgisayar, dizüstü bilgisayar, tablet gibi elektronik cihazlar alındığı tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in “Tanımlar ve kısaltmalar” […]
BULGU: Elden Çıkarılacak Maddi Duran Varlıkların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite bünyesinde yapılan maddi duran varlıkların elden çıkarılması işlemlerinde, kullanılma olanağını yitirdiğine karar verilen maddi duran varlıkların, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı kullanılmadan doğrudan 630-Giderler ve/veya 257 […]
BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi İle Yapılan Alımlarda Dikkat Edilmesi Gereken Hususların Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İdarenin, doğrudan temin yoluyla yapmış olduğu alımların incelenmesinde, rekabetin sağlanması çerçevesinde bazı eksik uygulamaların olduğu tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 22’nci maddesine göre ilân yapılmaksızın ve teminat alınmaksızın doğrudan temin […]
