BULGU: İdari Para Cezalarından Yapılan İndirimlerin Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığın merkez dışındaki birimleri tarafından verilen idari para cezalarına ilişkin erken ödeme indirimlerinin muhasebe kayıtlarına tam olarak alınmadığı görülmüştür. Bakanlıkça 1705 sayılı Ticarette Tağşişin Men’i ve İhracatın Murakabesi ve Korunması Hakkında Kanun, 3516 sayılı Ölçüler ve Ayar […]
BULGU: İdari Para Cezalarının Tahakkuk Kayıtlarının Tam Olarak Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Sanayi ürünlerinin piyasa gözetimi ve denetimi, metroloji ve standardizasyon hizmetleri, ölçü aletleri ve sanayi sicil işlemleri kapsamında Bakanlığın merkez dışındaki birimleri tarafından uygulanan idari para cezalarına ait tahakkuk kayıtlarının tam olarak yapılmadığı tespit edilmiştir. 5018 […]
BULGU: Taşınmazların Takip ve Kaydına İlişkin İşlemlerin Mevzuata Uygun Olarak Gerçekleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığın yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlara ilişkin olarak hazırlanan Sınırlı Ayni Haklar ile Kişisel Haklar ve Tahsis Formunun taşra teşkilatının yönetiminde veya kullanımında olan taşınmazları kapsamadığı, bu nedenle söz konusu taşınmazların mali tablolarda […]
BULGU: Binalar Hesabına İlişkin Enflasyon Düzeltmesi İşleminin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığa ait binaların izlendiği 252 Binalar Hesabına ilişkin olarak dönem sonunda yapılması gereken enflasyon düzeltmesi işleminin yapılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Enflasyon düzeltmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde kapsama dâhil kamu idarelerinin, içinde bulunulan hesap dönemi dâhil […]
BULGU: Sözleşmesinde İnşaat Sigortası Yaptırılması Öngörülen Bazı Yapım İşlerinde Bu Sigortanın Yaptırılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Sahil Güvenlik Eğitim ve Öğretim Komutanlığı ile Sahil Güvenlik Antalya Grup Komutanlığı tarafından doğrudan temin yöntemiyle yaptırılan bazı yapım işlerinin sözleşmesinde inşaat sigortası öngörülmesine rağmen bu sigortanın yüklenici tarafından yaptırılmadığı görülmüştür. Yapım […]
BULGU: Ticari Alan Kira Tahsilatlarında Mevzuatta Belirtilen Sürelere Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Sağlık tesisleri tarafından yapılan bazı ticari alan kira geliri tahsilatlarının mevzuatta belirtilen sürelerden farklı vadelerde yapıldığı görülmüştür. Mülkiyeti Hazineye ait /Hazine ile hisseli/ üst yapı Hazineye ait ya da zemini Hazineye ait olup, Sağlık Bakanlığına […]
BULGU: Su Analiz Bedeli Alacaklarının Tahsil Edilememesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İl sağlık müdürlüğü halk sağlığı hizmetleri başkanlıklarının yasal mevzuat uyarınca yapmış olduğu su tetkik ve tahlillerinden kaynaklanan su analiz bedellerine ilişkin alacakların tahsilatının ilgili kurumlardan yapılamadığı, farklı illerden gönderilen su numunelerinin analizinden doğan alacakların faturalandırılmasında ve tahsilatında […]
BULGU: Ek Ödeme Süreçlerine İlişkin Sorunlar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri 209 sayılı Sağlık Bakanlığına Bağlı Sağlık Kurumları ile Esenlendirme (Rehabilitasyon) Tesislerine Verilecek Döner Sermaye Hakkında Kanun’un 5’inci maddesi ve bu madde kapsamında çıkarılan Sağlık Bakanlığı Ek Ödeme Yönetmeliği hükümlerine uygunluk açısından yapılan denetimde bazı sağlık tesislerinde ek […]
BULGU: Tabip Kadrosunda Olup Uzmanlık Eğitimi Gören Personelin Taban Ödeme Katsayılarının Belirlenmesinde Kadro Ünvanlarının Esas Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Uzmanlık eğitimi alan hekimlerin kadro ünvanlarının tabip olmasına rağmen taban ödeme katsayısının tespitinde asistan ünvanı katsayısının esas alındığı görülmüştür. 209 sayılı Sağlık Bakanlığına Bağlı Sağlık Kurumları ile Esenlendirme […]
BULGU: Yemek Hizmeti Alımına İlişkin Şartname ve Sözleşmelerin Mevzuata Uygun Düzenlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Yemek pişirme, taşıma, dağıtım ve sonrası hizmetleri alımı ihalelerinde; fiyat farkı hesabında ağırlık oranlarına ilişkin sabit katsayıların işin niteliği ve kullanılan girdilere uygun olarak belirlenmediği, kapasite raporlarına ilişkin belirtilen miktarların mevzuatın öngördüğü üst […]
BULGU: Hizmet Alım İhalelerinde Fiyat Farkına İlişkin Hatalı Uygulamalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Puan üzerinden ihale edilen işlerde ihale dokümanlarının hatalı düzenlendiği ve bazı hizmet alım ihalelerinde işçilik maliyetlerindeki artışlar için fiyat farkı ödendiği ancak ek kesin teminat alınmadığı görülmüştür. Puan Üzerinden İhale Edilen Laboratuvar ve Görüntüleme […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Tıbbi Cihazlara Ait Parçaların Yedek Parça Olarak Depolanmasına Rağmen Herhangi Bir Kaydının Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Hurdaya ayırma işlemi gerçekleştirilen tıbbi cihazlardan diğer tıbbi cihazlar için yedek parça olarak kullanılabilecek olan kısımların ayrıştırılarak depolandığı ancak bu işlemlerin taşınırların kayıt altına alınmasını ve mali tablolarda […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacaklarla İlgili Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığa bağlı döner sermayeli işletme birimlerinin uhdesinde olan ticari ve diğer alacaklardan tahsili şüpheli hale gelenlerin 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı veya 138 Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabı’nda izlenmediği ve bunlar için karşılık ayırma işlemi […]
BULGU: Sağlık Tesislerinin Gerçek Kişilerden Alacaklarına İlişkin Tek Düzen Muhasebe Sistemi ve Hastane Bilgi Yönetim Sistemi Kayıtları Arasında Uyumsuzluk Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bazı sağlık tesislerinin gerçek kişilerden alacaklar hesabına yönelik olarak Tek Düzen Muhasebe Sistemindeki (TDMS) muhasebe kayıtları ile Hastane Bilgi Yönetim Sistemindeki (HBYS) kayıtları arasında […]
BULGU: Üniversite Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezlerinin Denetlenmesine İlişkin Usul ve Esasların Belirlenmemiş Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri 3359 sayılı Sağlık Hizmetleri Temel Kanunu’nun Ek 11’inci maddesinde; sağlık hizmeti sunumu ile ilgili tüm iş ve işlemlerin Sağlık Bakanlığınca denetleneceği ve bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esasların, üniversite […]
