ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü tarafından doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımların kayıt altına alınmadığını ortaya koymuştur. Bu süreçte, “Doğrudan Temin Kayıt Formu”nun doldurulmadığı ve Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde gerekli kayıtların yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2’nci maddesi, bu alımların takip eden […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Niğde Ömer Halisdemir Üniversitesi’nde dolu kadrolara tedviren veya koşullar oluşmadan vekâleten atama yapıldığını ortaya koymuştur. Toplamda yirmi dört dolu kadro için, ilgili personelin yerine başka bir çalışan atanmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, memurların vekâleten atanma koşullarını belirlerken, dolu kadrolara vekâlet atamasının yalnızca memurun geçici ayrılış durumunda mümkün olduğunu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde iç denetim planı ve programının hazırlanmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, iç kontrolün tanımını ve amacını belirlemektedir. İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik, iç denetim planının üç yıllık dönemler için hazırlanmasını ve her yıl risk değerlendirmesi sonuçlarına göre güncellenmesini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite hastanesinde çalışan bazı personelin, tıbbi kötü uygulamaya ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12. maddesi, kamu sağlık kurumlarında görev yapan tabiplerin ve diş tabiplerinin, mesleki faaliyetleri sırasında karşılaşabilecekleri zararlar için sigorta yaptırmalarını zorunlu kılmaktadır. Sigorta […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, döner sermayeli işletmelerin bütçe ve muhasebe yönetmeliğine aykırı olarak yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla […]
ÖZET: Döner sermaye gelirlerinin dağıtımında, yetkisi olmayan birimlerin karar verme yetkisi kullanıldığı ve bu kararların geçmişe dönük alındığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, döner sermaye gelirlerinin dağıtımına ilişkin kararların, Üniversite Yönetim Kurulu yerine “Ek Ödeme ve İnceleme Komisyonu” tarafından alındığı, bu durumun mevzuat hükümlerine aykırı olduğu belirtilmiştir. Ocak, Şubat, Mart ve Nisan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Selçuk Üniversitesi’nin özel bütçe bilançosunda yer alan Sosyal Tesisler İktisadi İşletmesi sermayesinin hatalı kaydedildiğini ortaya koymuştur. Üniversitenin sermayesinin tamamına sahip olduğu bu işletmenin bilançosundaki sermaye tutarı, ilgili sosyal tesisin kendi bilançosundaki tutardan farklılık göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 159 ve 160’ıncı maddeleri, mal ve hizmet üreten kuruluşlara yatırılan sermayelerin […]
ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından uygulanan idari para cezalarının, 2021 yılı itibarıyla üniversite bütçesinden ödenmesine rağmen ilgili kişilere rücu edilmemesi dikkat çekmektedir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nda belirtilen yükümlülüklerin ihlal edilmesi durumunda, ilgili kişilere idari para cezası uygulanması öngörülmektedir. Ancak, bu cezaların ödenmesi sonrasında, sorumluluğu bulunan kişilerden tahsilat yapılmaması, kamu kaynaklarının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı döner sermaye işletme birimlerinin kuruluşlarından itibaren ya da belirli bir süre sonra faaliyette bulunmadığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi, yükseköğretim kurumlarında döner sermaye işletmesi kurulabilmesi için üniversite yönetim kurulunun önerisi ve Yükseköğretim Kurulu’nun onayını gerektirmektedir. Ayrıca, bu işletmelerin, yükseköğretim kurumlarının esas faaliyetlerini aksatmadan bilimsel hizmetler, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite kampüsündeki fakülte ve yüksekokul kantinlerinin 10 yıllığına kiralanması sürecinde mevzuata aykırı işlemlerin varlığını ortaya koymuştur. İhaleye konu olan 24 kantin için belirlenen kira bedelinin tespitinde, Sivas Ticaret ve Sanayi Odası’ndan alınan rayiç bedelin, Üniversite bünyesindeki Tahmini Bedel Tespit Komisyonu tarafından gerekçe gösterilmeden önemli ölçüde düşürülmesi dikkat çekmektedir. İlk […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Rapor, üniversitenin mülkiyetinde bulunan arazilerin mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarındaki cinslerinin uyumsuz olduğunu göstermektedir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, bu taşınmazların kayıt altına alınmasını ve cins tashihinin yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Yönetmelik’in 5. maddesi, kamu idarelerine ait taşınmazların miktar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi kapsamında gerçekleştirilen hurda satış işlemleri ile ilgili önemli bulgular sunmaktadır. 2010-2021 döneminde toplamda 122.841,23 TL değerinde hurda satışı yapılmasına rağmen, 294 ve 299 nolu hesaplara 6.795.561,79 TL tutarında kayıt yapılması, muhasebe kayıtlarının eksik ve hatalı olduğunu göstermektedir. Bu durum, hurda satışlarının ve çıkışlarının tam […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesi’nde belli süre gerektiren mal alımı ve yapım işlerinde sözleşme imzalanmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, doğrudan temin ile gerçekleştirilen bu işlemlerin, belirli bir süreyi kapsaması durumunda sözleşmeye bağlanması zorunludur. Ancak, üniversitedeki harcama birimleri, belirlenen parasal limitler dahilindeki yakıt alımları ve bakım onarım […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetinde bulunan ve diğer kamu idarelerine tahsis edilen taşınmazların mali tablolarda yer almadığı belirlenmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, bu taşınmazların mali kayıtlarda gösterilmesi gerektiği, 27.12.2014 tarihli Genel Tebliğ ile belirtilmiştir. Ancak, Uşak Üniversitesi’ne ait 30.086,92 m² büyüklüğündeki arsa, Yüksek Öğrenim Kredi ve Yurtlar Kurumu’na tahsis edilmesine rağmen ilgili hesap koduna kaydedilmemiştir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Yükseköğretim Kurulu’na ait ambar denetiminde, 10 adet tümleşik bilgisayarın muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, taşınırların edinme şekli ne olursa olsun, teslim alındıklarında giriş kaydının yapılması gerekmektedir. Bu bilgisayarların, 08.11.2019 tarihinde Devlet Malzeme Ofisi’nden alınan 60 adet HP […]
