ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nin Kamu İhale Kanunu’nun 21 ve 22. maddeleri çerçevesinde yaptığı harcamaların, bütçeye konulan ödeneklerin %10’unu aştığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 21. maddesi, idarelerin yaklaşık maliyeti 404.732,00 TL’ye kadar olan alımları pazarlık usulüyle gerçekleştirebileceğini belirtirken, 22. madde ise büyükşehir belediyeleri için 121.405,00 TL, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli usulsüzlükler tespit edilmiştir. Bu kapsamda, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli ve sıralı bir şekilde kaydedilmesini zorunlu kılmakta, geriye dönük kayıtların yapılmasını ise yasaklamaktadır. […]
ÖZET: Ege Üniversitesi Güçlendirme Vakfı ile Vakıf iştiraki şirkete yapılan kiralamalarda, sözleşmelere aykırı durumlar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Vakfın ve iştirak şirketinin kiracı olduğu üniversite taşınmazlarına ait kira ve fer’i alacakların uzun süre ödenmemesi üzerine herhangi bir işlem yapılmamıştır. Devlet İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri, sözleşme hükümlerine uymayan müteahhitlerin ihale süreçlerinden yasaklanmasını […]
ÖZET: Geçici kabulü yapılan işlerin maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığına dair önemli bir bulgu, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda yer almaktadır. Üniversite, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda takip edilen yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların ilgili duran varlık hesaplarına aktarılmadığını tespit etmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. maddesi, bu hesapların kamu idarelerine ait maddi duran varlıklar […]
ÖZET: Yapım işlerinin ihale süreçlerinde, teknik şartnamelere uygunluk büyük önem taşımaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye idaresi tarafından gerçekleştirilen doğalgaz tadilat ve tamirat işlerinde, yüklenici firmaların Eskişehir Doğalgaz Dağıtım Şirketi (ESGAZ) tarafından yetkilendirilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri, ihale dokümanlarında yer alan teknik kriterlerin verimlilik ve fonksiyonelliği sağlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Fırat Üniversitesi’nde bazı öğretim elemanlarının özel muayenehane açarak serbest meslek icra ettiklerini ortaya koymuştur. Rapor, 2021 içinde bir öğretim elemanının mevcut özel muayenehanesinde çalışmaya devam ettiğini ve dört öğretim elemanının yeni muayenehane açtığını tespit etmiştir. Ancak, 5947 sayılı Kanun ile getirilen düzenlemeler, üniversite öğretim elemanlarının mesai saatleri dışında başka […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç kontrol yapılandırma çalışmalarının henüz tamamlanmadığını ortaya koymaktadır. İncelemeler sonucunda, bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını belirten yönergelerin eksik olduğu, idari personel için performans kriterlerinin tanımlanmadığı ve personelin yeterlilik ile performansının yılda en az bir kez değerlendirilmeksizin bırakıldığı belirlenmiştir. Ayrıca, başarılı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmelerinin bankada bulunan mevduatlarına ilişkin faiz gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli bir eksiklik tespit etmiştir. İncelemeler sonucunda, döner sermaye işletmelerinin, dönem sonunda tahakkuk eden faizleri net tutar üzerinden kaydettiği belirlenmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmelik, faiz gelirlerinin brüt tutarının 642 Faiz […]
ÖZET: Hacettepe Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün 2021 yılı mali tablolarında, İşletme bütçesinden yapılan personel ödemelerinin, maaşlar dışında 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı’nda kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı’nda izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde performans ek ödemesi ve nöbet ücretleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işi ihalelerinde yeni birim fiyatların belirlenmesinde yapılan hatalı uygulamaları ortaya koymaktadır. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri, sözleşmede bulunmayan veya fiyatı belirli olmayan işlerin fiyatlarının tespitinde belirli analizlerin ve rayiçlerin kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Bu çerçevede, yeni fiyatların hesaplanmasında, sözleşmede önceden belirlenmiş kar ve genel gider […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Turgut Özal Tıp Merkezinde özel muayene sağlık hizmetlerinin mesai saatleri içinde sunulduğunu ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi, öğretim üyelerinin mesai saatleri dışında sundukları sağlık hizmetleri için alınan ilave ücretlerin döner sermaye işletmesinin ayrı bir hesabında toplanacağını belirtmektedir. Ancak, yapılan denetimlerde, özel muayene hizmetlerinin büyük bir kısmının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idareleri tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin ihale süreçlerinde, yüklenicilerin ve tebligat adreslerinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) zamanında bildirilmediğini ortaya koymuştur. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 90. maddesi gereğince, idarelerin ihale ile yaptırdıkları işlerin üstlenicilerini ve adreslerini onbeş gün içinde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, kamu idarelerinde bakım, onarım ve tadilat işlerinin temel ihale yöntemleri yerine parçalara bölünerek doğrudan temin yoluyla gerçekleştirildiğini ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihale süreçlerinde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkelere uyması gerektiğini vurgulamaktadır. Kanun, mal ve hizmet alımlarının eşik […]
ÖZET: Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle yapılan alımların Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kayıt zorunluluğunun yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Bu kapsamda, Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Doğrudan temin kayıt formu” başlıklı 30.9.2’nci maddesinde yer verilen hüküm uyarınca, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan Temin Kayıt Formu” doldurularak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı bir şekilde kullanıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılması gerekmektedir. Ancak, üniversitenin kendi harcama […]
