ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemede, üniversitenin kira gelirleri ile ilgili yardımcı defterlerdeki tahakkuk servisi kayıt tutarları ile muhasebe yılsonu kayıtları arasında belirgin bir tutarsızlık olduğu tespit edilmiştir. Yardımcı defterlerdeki ertesi yıla devredilen alacak bakiyesi 3.477.270,69 TL iken, geçici mizan cetvelinde 800 Bütçe Gelirleri Hesabı’na ait kayıt 17.266.785,09 TL olarak yer almıştır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının 105 Döviz Hesabında takip edilmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın muhasebe birimlerinin banka hesaplarına gelen konvertibl döviz tutarları ile bunlardan yapılan işlemlerin izlenmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ancak, Erciyes Üniversitesi’nin yevmiye defteri incelendiğinde, yurtdışı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tıbbi cihaz ve malzeme alımlarında önemli mevzuat ihlalleri tespit etmiştir. Yoğun bakımda kullanılacak cihazların alımına yönelik ihale dokümanlarında, HL7 standardında ham veri entegrasyonuna dair gerekli bilgilerin eksik olduğu belirlenmiştir. Sağlık Bakanlığı tarafından yayımlanan 2021/1 Genelgesi, kamu sağlık tesislerinin tıbbi cihaz tahsisindeki sorunları çözmek ve uygulama birliğini sağlamak amacıyla usul […]
ÖZET: Geçici kabulü yapılan işlerin, Fırat Üniversitesi’nin 2021 yılı mali raporlarında, Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının 258 Hesabına alacak, maddi duran varlık hesabına ise borç kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, Hayvan Hastanesi Modernizasyon İşi gibi tamamlanan projelerin tutarları, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinde yatan hastalardan alınan özel oda ücretlerinin, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) Sağlık Uygulama Tebliği’ne uygun olarak belirlenmediğini ve bu ücretlerin tam olarak tahsil edilmediğini ortaya koymuştur. SGK’nın ilgili tebliğindeki düzenlemelere göre, sağlık kurumları, belirli standartlara sahip odalar için ilave ücret talep edebilirken, bu ücretlerin kimlerden alınacağına dair bir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin akademik birimlerinin doğrudan temin yoluyla gerçekleştirdiği alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) aracılığıyla Kamu İhale Kurumuna bildirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesine dayanan Kamu İhale Genel Tebliği, doğrudan teminle yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi yüksekokul sekreteri kadrosundaki personelin, görevde yükselme sınavına tabi olan şube müdürlüğü kadrosuna sınavsız olarak atandığını ortaya koymuştur. Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, liyakat ve kariyer ilkeleri çerçevesinde, personelin görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini düzenlemektedir. Yönetmeliğin […]
ÖZET: Hastane Yönetim Bilgi Sistemi alımına ilişkin 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite döner sermaye işletmesi tarafından hizmet alım yöntemiyle edinilen yönetim bilgi sisteminin varlık hesaplarına kaydedilmesi gerektiği halde doğrudan gider hesabına yazıldığı tespit edilmiştir. Harran Üniversitesi Araştırma ve Uygulama Hastanesi’nde yapılan incelemelerde, hastane otomasyon sisteminin kurulumu ve işletilmesi için gerekli yazılım, lisanslama, eğitim ve […]
ÖZET: İnönü Üniversitesi’nde 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, taşınırların harcama birimleri arasında devri sırasında, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu hesap, yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin transferi ile tahsilat ve ödemelerin izlenmesi için öngörülmüştür. Yönetmelik, özel bütçeli kamu idarelerinin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Medeniyet Üniversitesi’nde çalışan işçiler için hesaplanan kıdem tazminatı karşılıkları, muhasebe kayıtlarında tam ve doğru bir şekilde yansıtılmamıştır. 1475 sayılı İş Kanunu’nun 14. maddesi, işçilerin hizmet akitlerinin sona ermesi durumunda ödenecek kıdem tazminatını belirlemekte ve bu tazminatın hesaplanmasında son ücretin esas alınacağını vurgulamaktadır. Ayrıca, 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye […]
ÖZET: Kamu İdaresinin mülkiyetindeki varlıkların envanter işlemlerinin eksikliği ve kullanım dışı bırakılması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. İstanbul Florya’daki Ziraat Makinaları binası ve depo niteliğindeki yapıda, demirbaş ve sarf malzemelerinin envanter kayıtları yapılmamış, çalışır durumda olanların korunması sağlanmamış ve hurdaya ayrılması gerekenler için gerekli işlemler gerçekleştirilmemiştir. 5018 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri, kamu kaynaklarının […]
ÖZET: İTÜ yurtlarında kalan öğrencilerden alınan depozitoların iadesine ilişkin süreçte eksiklikler tespit edilmiştir. Yurtlarla ilişiği kesilen öğrencilerin yatırdığı depozitolar, yalnızca başvuru yapılması durumunda iade edilmekte, bu durum ise 333.07 Öğrenci Depozitoları Emanet Hesabı’nın detaylı raporlanmasını engellemektedir. Ayrıca, gelir kaydedilmesi gereken depozitoların kayıtlara geçmediği belirlenmiştir. 2017 yılında yürürlüğe giren Özel Öğrenci Barınma Hizmetleri Yönetmeliği, depozito iadeleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin tahsil edemedikleri alacaklar için karşılık ayırmadığını ortaya koymuştur. Özellikle, döner sermaye işletmeleri, dava aşamasında bulunan alacak senetlerini şüpheli alacak olarak kaydetmelerine rağmen, bu alacaklar için gerekli karşılıkları ayırmamıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, şüpheli ticari alacaklar için karşılık ayrılmasının zorunlu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetler için piyasa fiyat araştırması yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi çerçevesinde gerçekleştirilen alımlarda, ilgili mevzuat gereği piyasa fiyat araştırmasının yapılması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 22. maddesi, bu tür alımlar için belirli bir formun kullanılmasını öngörmekte ve ihtiyaçların […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde ve döner sermaye taşınır işlemlerinde, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. Yapılan incelemeler, harcama birimleri ve ambarlarda kayıtların eksik veya hatalı tutulduğunu göstermektedir. Yönetmelik’in 5. maddesi, harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ancak, bazı taşınırların kayıtlardan çıkarıldığı, ambarda […]
