ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin takipli alacakları 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nda uygun şekilde izlenmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54. maddesi, bu hesabın tahakkuk ettirilen gelirler ve takip edilen alacakların kaydedilmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 55. ve 56. maddelerde, takipli alacakların kaydedilmesi ve işleyişine dair detaylı düzenlemeler yer almaktadır. Denetim sırasında, 120 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolü yapılmadığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi kapsamında, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının teyit edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Ancak, Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu kontrolün gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının mali tablolarını incelediğinde, işçiler için kıdem tazminatı karşılığının ayrılmadığını ortaya koymuştur. Kıdem tazminatı, belirli bir çalışma süresini tamamlayan çalışanlara, iş akdinin sona ermesi durumunda işveren tarafından ödenen bir tazminat türüdür. Hem işverenler hem de çalışanlar için önemli bir yükümlülük ve hak olan bu tazminat, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye iktisadi işletmesine ait taşınır mal işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uyulmadığını ortaya koymuştur. Giriş/çıkış işlemleri, hurdaya ayırma, sicil numarası verilmesi ve yılsonu hesap cetveli düzenlenmesi gibi süreçlerde mevzuata uygun hareket edilmediği tespit edilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen düzenlemelere göre, işletmelerin taşınır işlemlerini 5018 […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde yapılan örnekleme sayımları, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları doğrultusunda, bazı mal kalemlerinde önemli miktarda noksan ve fazlalıkların bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının doğru bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. madde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere ait dayanıklı taşınırların önemli bir kısmının numaralandırılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesine dayanan Taşınır Mal Yönetmeliği, kamu idarelerinin taşınır mallarının kaydı, muhafazası ve yönetimi ile ilgili esasları belirlemektedir. Yönetmelik, taşınırların kaydının yapılmasını ve numaralandırılmasını zorunlu kılarken, dayanıklı taşınırların sicil numaralarının belirli yöntemlerle (kazıma, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği kadrolarından sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında liyakat ve eşit fırsatlar sağlanması gerektiği vurgulanmaktadır. Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, bu bağlamda, görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini düzenlemekte ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversitelerin elektrik alım ihalesi kapsamında ödenen fiyat farkları üzerinden ek kesin teminat alınmadığı tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 12. maddesi, fiyat farkı ödemeleri için sözleşme bedelinde meydana gelen artışın %6’sı oranında ek kesin teminat alınmasını öngörmektedir. Ancak, 2020/558333 ihale kayıt numaralı elektrik alım ihalesinde, toplam 1.694.842,10 […]
ÖZET: Üniversitenin kalorifer yakıtı alımına ilişkin sözleşme süresi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda belirtilen ertesi yıla geçen yüklenme süresi düzenlemelerine uygun olarak belirlenmemiştir. Bu kanunun 27. maddesi, belirli iş ve hizmetlerin ertesi yıla geçişine dair kurallar içermekte olup, üst yöneticinin onayıyla yüklenme süresinin izleyen yılın Haziran ayını geçmemesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, üniversitenin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin icmal cetvellerinin düzenlenmediğini ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, kamu idarelerinin taşınmaz kayıtlarını belirli formlar aracılığıyla tutmalarını zorunlu kılmaktadır. Bu formlar arasında tapuda kayıtlı taşınmazlar, ekonomik değerlere sahip taşınmazlar ve genel hizmet alanları gibi farklı kategoriler yer almaktadır. Denetim […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde gerçekleştirilen işlemlerin otomasyon sistemine entegrasyonunda önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Proliz Yazılımı’nın edinilmesine rağmen bazı işlemlerin yeterince entegre edilmediğini ve bu durumun riskli durumların ortaya çıkmasına yol açtığını ortaya koymaktadır. Kamu mali yönetiminde otomasyonu artırmak ve insan kaynaklı hataları minimize etmek amacıyla çeşitli düzenlemeler yapılmış, 01.01.2018 tarihinde yürürlüğe […]
ÖZET: Hurdaya ayrılan taşınırların kayıtlı değerleri üzerinden ilgili hesaplara kaydedilmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına aktarılması gerekirken, doğrudan kayıtlardan çıkarıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, kırılma, eskime veya ekonomik ömrünü […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nün muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda, taahhüt hesaplarının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Sözleşmelere dayalı olarak taahhütlere girilmiş olmasına rağmen, bu hesapların muhasebe işlemlerinde yer almadığı tespit edilmiştir. “Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 31)” uyarınca, taahhüt hesapları, geçerli sözleşmelere dayanan taahhütlerin izlenmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin taşınırların hurdaya ayrılması sürecinde 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı’nın kullanılmadığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen bu hesabın, gelecekteki ihtiyaçlar için kullanılamayacak olan stoklar ve maddi duran varlıkların izlenmesi amacıyla oluşturulduğu ifade edilmektedir. Denetim sırasında, üniversitenin 10 farklı yevmiye kaydı ile toplam 261.601,14 […]
ÖZET: Otomat makinelerinin işletme hakkının Ondokuz Mayıs Üniversitesi Vakfı’na verilmesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda mevzuata aykırı olarak tespit edilmiştir. 2011 yılından bu yana, vakfın yalnızca alt kiralama yoluyla gelir elde ettiği belirlenmiştir. Üniversite bünyesindeki çeşitli fakültelerde ve hastanelerde yer alan 28 yiyecek ve içecek otomatının, 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun bir şekilde kiralanması […]
