ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin iç kontrol sistemlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat çerçevesinde, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması ve izlenmesi aşamalarında yetersizlikler gözlemlenmiştir. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumluluğun harcama yetkilileri ve iç denetçiler aracılığıyla […]
ÖZET: Üniversiteye yapılan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde, 2023 yılı Sayıştay denetim raporları, bu gelirlerin yanlış hesaplara kaydedildiğini ortaya koymuştur. Şartlı bağış ve yardımlar, bütçeye gelir olarak kaydedilirken, 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve/veya 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı yerine 600 Gelirler Hesabı’na aktarılmıştır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür gelirlerin […]
ÖZET: İhalelerde, yaklaşık maliyetin üzerinde sunulan tekliflerin değerlendirme dışı bırakılması, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirgin bir şekilde ortaya konmuştur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 16.3 maddesi, yaklaşık maliyet hesaplamalarında dikkate alınması gereken unsurları ve tekliflerin piyasa rayiç fiyatlarıyla karşılaştırılmasını zorunlu kılmaktadır. İhale komisyonları, tekliflerin uygunluğunu değerlendirirken, bütçe ödeneklerini de göz önünde bulundurarak ekonomik açıdan en […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen ve belirli bir süre gerektiren işlerde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi de, mal teslimi veya hizmetin belli bir süreyi gerektirmesi durumunda sözleşme yapılmasını şart […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye tahsis edilen kampüs alanında yer alan yeraltı ve yerüstü düzenlerinin muhasebe kayıtlarına alınmadığını ortaya koymuştur. Kampüs içerisinde ana yollar, otoparklar, yaya yolları, peyzaj alanları, elektrik ve doğalgaz hatları ile kanalizasyon sistemleri bulunmasına rağmen, bu unsurlar 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı kapsamında kaydedilmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarının, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine eklenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170. maddesi gereğince, maddi duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların, varlığın kayıtlı değerine ilave edilmesi ve amortisman hesaplamalarında dikkate alınması gerektiği belirtilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen 114.000,00 TL’lik […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin 250 Arazi ve Arsalar Hesabı’na yönelik enflasyon düzeltmesi işlemlerinin hatalı yapıldığını ortaya koymuştur. 85 sıra No.lu Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması konulu tebliğde belirtilen kurallara göre, enflasyon düzeltmesi işlemleri, ilgili kalemlerin kayıtlı değerleri ile düzeltme katsayısının çarpılması ile hesaplanmalıdır. Ancak yapılan denetimlerde, üniversitenin mali tablolarında […]
ÖZET: Üniversite kadrosundaki öğretim elemanlarının, yasal düzenlemelere aykırı olarak özel muayenehane açtıkları tespit edilmiştir. 18 Ocak 2014 tarihinden sonra, 5947 sayılı Kanun ve 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nda yapılan değişiklikler, öğretim elemanlarının özel muayenehane açmalarını yasaklamıştır. Anayasa Mahkemesi’nin 16 Temmuz 2010 tarihli kararı ile tam zamanlı çalışan öğretim elemanlarının mesai saatleri dışında serbest meslek yapmalarına izin […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde çalışan işçiler için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı’nın uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının izlenmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Yönetmelik gereğince, kıdem tazminatı karşılıkları, faaliyet döneminden sonraki yıllarda ödenecek tutarları yansıtacak şekilde kaydedilmelidir. […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin şüpheli ticari alacaklar hesabında takip edilen alacaklar için karşılık ayrılmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 128. maddesi, bu hesabın, mal ve hizmet satışları sonucunda ortaya çıkan, ödeme süresi geçmiş ve çeşitli hukuki süreçlere girmiş alacakların izlenmesi amacıyla kullanıldığını belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nde Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen vezne limitinin aşıldığını ve bu tutarın bankaya yatırılmadığını ortaya koymuştur. Ayrıca, kasada tutulan nakit için 100 Kasa Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde, bu hesabın ulusal paranın alınması, verilmesi ve […]
ÖZET: Üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitlerin aşılması ve Kamu İhale Kurumu’ndan izin alınmaması durumu, 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Üniversitenin bütçesine ayrılan ödeneklerin %10’unu aşan harcamalar, gerekli onay alınmadan devam ettirilmiştir. 2023 yılı için toplam 37.254.431,47 TL ödenek konulmuşken, bu bütçeden 11.400.119,37 TL harcama yapılmış […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, vadesinde tahsil edilmeyen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Sözleşmelerde peşin tahsilat öngörülmesine rağmen, bu gelirlerin vade tarihine kadar 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’na kaydedilmediği, ayrıca tahsili için Hukuk Müşavirliğine yönlendirilen alacakların da 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’na aktarılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, gelirlerin doğru bir […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belirli süre gerektiren işlerde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, alımı yapılacak mal veya hizmetin belirli bir süreyi kapsaması durumunda, sözleşme yapılması zorunludur. Denetimlerde, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen bazı projelerde bu kuralın ihlal […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin peşin tahsil edilen gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli bir eksiklik tespit etmiştir. 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı’nda kayıtlı olan gelirlerin dönem sonunda 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı’na aktarılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, tahakkuk zamanına bir yıldan az kalan peşin tahsil edilmiş gelirlerin bu hesaplar arasında […]
