BULGU: Kasa Hesabıyla İlgili İş ve İşlemlerde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinde elden tahsilat yapan vezne bulunmasına rağmen kasa defterinin tutulmadığı, veznece tahsil edilen tutarların 100 Kasa hesabıyla ilişkilendirilmediği, bir gün içinde tahsil edilen paraların gün sonlarında bankaya yatırılmadığı, veznede […]
ÖZET: Düzce Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nde, vadesinde ödenmeyen alacakların icra takibi için hukuk birimine bildirilmesine rağmen, bu alacakların 128 Şüpheli Ticari Alacaklar hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 01.05.2007 tarihli ve 26509 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109. ve 110. maddeleri, şüpheli alacakların nasıl izlenmesi gerektiğini açıkça […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerine ait maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ve tükenme payı ayrılmadığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile özel tükenmeye tabi varlıklar için uygun amortisman ve tükenme payı ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, bu […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacakların Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin hukuk müşavirliğine bildirilen icra safhasında alacakları bulunmasına karşın 138 Şüpheli Diğer Alacaklar ile 139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı hesaplarının kullanılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 138 Şüpheli Diğer […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesinde istihdam edilen işçiler için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 29’uncu maddesinde; dönemsellik kavramı; kamu idarelerinin faaliyetlerinin, belirli dönemlerde raporlanacağı ve her dönemin faaliyet sonuçlarının diğer dönemlerden […]
BULGU: İdareye Bağışlanan İlaçlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Dicle Üniversitesi Hastanesi Döner Sermaye İşletmesine yapılan ilaç hibelerine ilişkin muhasebe kayıtlarının hatalı yapıldığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Tanımlar” başlıklı 3’üncü maddesinin (i) bendinde; alınan bağış ve yardımlar kamu gelirleri […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında kayıtlı maddi duran varlıklardan tamamlanmış olanların ilgili varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 187’nci maddesinde; kamu idarelerine ait yapımı […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından yapılan 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına kaydedilmesi gereken harcamaların doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 216’ncı maddesinde; […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Diğer Alacakların Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin hukuk müşavirliğine bildirilen icra safhasında alacakları bulunmasına karşın 138 Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabı ile 139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı Hesaplarının kullanılmadığı anlaşılmıştır. Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabı’nın, işletmelerin ödeme süresi geçmiş […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacakların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin hukuk müşavirliğine bildirilen icra safhasında alacakları bulunmasına karşın 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı ile 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Hesaplarının kullanılmadığı anlaşılmıştır. Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı’nın, işletmelerin mal ve hizmet satış […]
BULGU: Maddi Olmayan Duran Varlıklar İçin Amortisman Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesinin mali tablolarında 4.562.760,80 TL tutarında maddi olmayan duran varlıklar bulunduğu halde bu varlıklar için amortisman ve tükenme payı ayrılmadığı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nın kullanılmadığı görülmüştür. 01.05.2007 tarihli ve […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklar İçin Amortisman Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesinin mali tablolarında maddi duran varlıklar bulunduğu halde bu varlıklar için amortisman ve tükenme payı ayrılmadığı ve 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Gelir […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesinin bazı birimlerinde istihdam edilen işçiler için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliği’nde, ilgili mevzuatı gereğince hesaplanarak ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının izlenmesi için 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabının […]
BULGU: Alacak Senetleri Hesabında Takip Edilen Tutarların Doğru Bilgiyi İçermemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi biriminin 121 Alacak Senetleri Hesabında yer alan tutarın hastane bilgi yönetim sisteminde takip edilen tutarlarla uyumlu olmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 57’nci maddesinde muhasebe […]
BULGU: Fiilen Kurum Envanterinden Çıkarılan Hurdaların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı Kayıtlarından Düşülmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapılan incelemede, kırılma, bozulma veya eskime gibi nedenlerle kullanılamayacak veya tüketilemeyecek hale gelenler ile kullanılma olanağını yitiren maddi duran varlıkların Makine ve Kimya Endüstrisi Hurda İşletmesi Müdürlüğüne satılarak […]
