ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, proje özel hesabında kayıtlı dövizlerin ay sonlarında değerleme işlemleri düzenli olarak yapılmamaktadır. Mali tablolar incelendiğinde, 104 hesapta yer alan döviz varlıklarının her ay sonunda değerlenmesi gerektiği halde, Mayıs, Haziran, Ağustos, Eylül ve Ekim aylarında bu işlemlerin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesapların değerleme […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin eğitim faaliyetlerine ilişkin gelir tahakkuk ve takip süreçlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler, işletme birimleri tarafından sunulan eğitim hizmetlerinde gelirlerin azalmasına yol açabilecek risklerin var olduğunu göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen gelirlerin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlilerine yüklenmiştir. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri taşınmazların ve bu taşınmazlardan elde edilen gelirlerin muhasebe kayıtlarında izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddesi, kamu idarelerinin kiraya verdikleri veya irtifak hakkı tesis ettikleri maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerini izlemek için belirli hesapların kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Bu kapsamda, 990, 993 ve 999 numaralı […]
ÖZET: İşçilerin yıllık izinlerinin yasal çerçevede kullandırılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Üniversitenin idari ve mali işler, sağlık kültür ve spor ile yapı işleri ve teknik daire başkanlıklarında görevli işçilerin yıllık ücretli izinlerini zamanında ve yeterince kullanmadığı, iş akitlerinin sona ermesinin ardından izin haklarının biriktirildiği tespit edilmiştir. Anayasa’nın 50. maddesi, dinlenme hakkını güvence […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, Teknohap Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş. ve Kırıkkale Üniversitesi Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş.’ye yatırılan nakdi sermayenin, ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği belirlenmiştir. İncelemeler sonucunda, 241-Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ve 500-Net Değer Hesabı’na bu sermaye tutarlarının kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere aykırı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri taşınmazların kayıtlı değerleri üzerinden nazım hesaplarda izlenmediğini ortaya koymaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533. maddesi, kiraya verilen veya irtifak hakkı tesis edilen maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, üniversite tarafından kiraya verilen çeşitli taşınmazlar, bu yönetmelik hükümlerine uygun olarak muhasebe kayıtlarına yansıtılmamıştır. Özellikle […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işi ihalelerinde yeni birim fiyatların belirlenmesinde yapılan hatalı uygulamaları ortaya koymaktadır. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri, sözleşmede bulunmayan veya fiyatı belirli olmayan işlerin fiyatlarının tespitinde belirli analizlerin ve rayiçlerin kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Bu çerçevede, yeni fiyatların hesaplanmasında, sözleşmede önceden belirlenmiş kar ve genel gider […]
ÖZET: Turgut Özal Tıp Merkezi Hastanesi Başhekimliği bünyesinde, döner sermaye gelirine katkıda bulunmayan ve fiilen hastanede çalışmayan personellere performans ek ödemesi yapılması tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca, üniversite rektörünün personeli geçici olarak görevlendirme yetkisi bulunmakla birlikte, bu görevlendirmenin fiili çalışma gerekliliği göz önünde bulundurulmalıdır. Denetimlerde, görevlendirilen personelin döner sermaye birimlerinde aktif […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı teminat mektuplarının hükümsüz hale gelmesine rağmen kurumun mali tablolarında yer almaya devam ettiğini ortaya koymuştur. 27 Aralık 2014 tarihli ve 29218 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 910. maddesi, alınan teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarının düzenli bir şekilde takip edilmesini ve geçerlilik süreleri dolan belgelerin iade edilmesini […]
ÖZET: İTÜ yurtlarında kalan öğrencilerden alınan depozitoların iadesine ilişkin süreçte eksiklikler tespit edilmiştir. Yurtlarla ilişiği kesilen öğrencilerin yatırdığı depozitolar, yalnızca başvuru yapılması durumunda iade edilmekte, bu durum ise 333.07 Öğrenci Depozitoları Emanet Hesabı’nın detaylı raporlanmasını engellemektedir. Ayrıca, gelir kaydedilmesi gereken depozitoların kayıtlara geçmediği belirlenmiştir. 2017 yılında yürürlüğe giren Özel Öğrenci Barınma Hizmetleri Yönetmeliği, depozito iadeleri […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye mal ve hizmet alımı ihalelerinde yaklaşık maliyet hesaplamalarında bir önceki yıl sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığı belirlenmiştir. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurarak çeşitli fiyat verilerini kullanarak yaklaşık maliyet hesaplaması yapmalarını öngörmektedir. Ayrıca, önceki dönemlerde yapılan […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesi uyarınca gerçekleştirilemez. Bu madde, yalnızca Devletin özel mülkiyetinde veya hüküm ve tasarrufu altındaki taşınmazların pazarlık usulüyle kiralanabileceğini belirtmektedir. Ancak, üniversiteler özel bütçeli idareler olarak kabul edildiğinden, bu kapsamda yer almazlar. Dolayısıyla, üniversitelere ait taşınmazların kiralanması için kapalı veya açık ihale yöntemlerinin uygulanması gerekmektedir. […]
ÖZET: Döner sermaye işletmesinin, Kafkas Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi’ne ait elektrik giderlerini üniversitenin özel bütçesinden karşıladığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yüksek Öğretim Kanunu’nun 58. maddesi, döner sermaye gelirlerinin belirli bir oranının, yükseköğretim kurumlarının ihtiyaç duyduğu mal ve hizmet alımları ile diğer giderler için kullanılabileceğini belirtmektedir. Ayrıca, bu maddenin (i) bendinde, döner sermaye faaliyetlerinde […]
ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, işletme ruhsatı olmadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerindeki hükümlerinin uygulanmaması dikkat çekmektedir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, kiracılara ait sözleşmelerde, ruhsat alınmaması durumunda sözleşmenin feshedileceği ve kesin teminatın gelir kaydedileceği belirtilmesine rağmen, bu süreçlerin işletilmediği tespit edilmiştir. Kiracıların ruhsat durumlarının üniversite tarafından takip edilmesi ve ruhsat alamayanların […]
