ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversite ve döner sermaye işletmesinde “Kişilerden Alacaklar” hesabında anapara ve faiz ayrımının yapılmadığı tespit edilmiştir. Yıllar itibarıyla devreden alacaklar arasında tahsilatı gerçekleşmiş olmasına rağmen, henüz tahsil edilmeyen alacakların bulunduğu ve bu alacakların detay kodlarıyla ayrıntılı bir şekilde takip edilmediği gözlemlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu alacakların […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesinde iç denetim biriminin oluşturulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11’inci maddesi, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sorumluluklarını harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirmeleri gerektiğini belirtmektedir. İç kontrol ve iç denetim, kamu idarelerinin mali yönetim sisteminin kritik […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Susurluk Meslek Yüksek Okulu döner sermaye işletme biriminin kuruluşundan bu yana herhangi bir faaliyet göstermediğini ortaya koymaktadır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi ve ilgili yönetmelik, döner sermaye işletmelerinin yükseköğretim kurumlarının esas faaliyetlerini aksatmadan çalışması gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelikte, bu işletmelerin bilimsel hizmetler sunma, araştırma yapma ve eğitim faaliyetlerine katkıda […]
ÖZET: Kandilli Rasathanesi ve Deprem Araştırma Enstitüsü’nün ağ güvenlik duvarı sistemi ve yazılım donanım alımına ilişkin ihale süreci, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında incelenmiştir. İhalede, açık ihale usulü yerine pazarlık usulü tercih edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, açık ihale ve belli istekliler arasında ihale usulünü temel yöntemler olarak belirlerken, pazarlık usulü […]
ÖZET: Bursa Uludağ Üniversitesi ile Bursa Büyükşehir Belediyesi arasında 15 Temmuz 2009 tarihinde imzalanan protokol çerçevesinde, üniversite yerleşkesindeki alanlar, Bursa Hafif Raylı Sistemi II. aşama inşaat süresince belediyenin kullanımına verilmiştir. Ancak, Bursa-Ray Üniversite istasyonunun işletmeye açılmasının ardından, istasyon zemin katında yer alan bankamatik üniteleri ve kiralık ticari işletmelerin bulunduğu alanların, protokol gereği üniversiteye devredilmesi gereken […]
ÖZET: Üniversiteye tahsisli taşınmazların kiralanmasıyla ilgili süreçlerde, gelir ve alacakların tahakkuk, tahsil ve takip aşamalarında birimler arasında yeterli koordinasyonun sağlanmadığı tespit edilmiştir. Sayıştay denetim raporlarına göre, bu durum kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanımını olumsuz etkilemektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, kamu idarelerinin mali işlemlerinin düzenli bir şekilde muhasebeleştirilmesi ve raporlanması […]
ÖZET: Üniversite ve döner sermaye bütçelerinde, kesin kabul tarihi veya garanti süresi sona ermiş nakit teminatların iki yıllık zamanaşımının dolmasına rağmen bütçeye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 14. maddesi, iade edilemeyen teminatların hükümsüz kalacağını ve sürenin dolmasıyla Hazineye gelir kaydedileceğini belirtmektedir. Ayrıca, Merkezi Yönetim ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri de […]
ÖZET: Tahsili şüpheli hale gelen alacakların, Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı’nda izlenmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye işletmesinin hukuk müşavirliğine bildirilen icra aşamasındaki alacaklara rağmen, 128 ve 129 numaralı hesapların kullanılmadığı anlaşılmaktadır. Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı, işletmelerin mal ve hizmet satışları sonucunda oluşan, ödeme süresi geçmiş ve çeşitli hukuki […]
ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından uygulanan idari para cezalarının, Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bütçesinden ödenmesine rağmen, ilgili kişilere rücu edilmediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nda belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda, idari para cezalarının uygulanması öngörülmektedir. Ancak, bu cezaların ödenmesi sonrasında, sorumluluğu bulunan görevlilerden tahsilat yapılmamıştır. Kamu Mali Yönetimi ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Avrupa Birliği destekli projelerde mal ve hizmet alımlarına ilişkin sözleşmelerde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, Kamu İdaresinin haklarını koruyacak hükümlerin sözleşmelere dahil edilmediği görülmüştür. 5234 sayılı kanun çerçevesinde yürürlüğe giren yönetmelik, üniversiteleri proje hibelerinin harcanması ve muhasebeleştirilmesi açısından kapsamına almıştır. Ancak, sözleşmelerde yalnızca proje sözleşmesi ve KDV istisnası […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları incelendiğinde, Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında bilgisayar yazılım alımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, maddi olmayan duran varlıkların ve hakların izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, bilgisayar yazılım alımları 830 Bütçe Giderleri Hesabında kaydedilmiş olmasına rağmen, 260 Haklar Hesabının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait taşınmazların muhasebe kayıtlarının gerçek değerlerini yansıtmadığını ve cins tashihlerinin yapılmadığını ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, taşınmazların kaydı için belirlenen formlara uygun hareket edilmediği tespit edilmiştir. İlgili yönetmelikte belirtilen kayıt prosedürleri, taşınmazların tapuya kayıtlı olan ve olmayan durumlarını, orta mallarını ve genel hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği pozisyonlarından sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde eşit fırsatlar sunulmasını öngörmektedir. Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, bu çerçevede görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, belli bir süre gerektiren doğrudan temin işlerinde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi uyarınca, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen yapım işlerinde yüklenici firmalarla sözleşme yapılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nde ise, belli bir süre gerektiren mal teslimi veya hizmet alımının sözleşmeye bağlanmasının zorunlu olduğu […]
ÖZET: Hacettepe Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün 2021 yılı mali tablolarında, İşletme bütçesinden yapılan personel ödemelerinin, maaşlar dışında 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı’nda kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı’nda izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde performans ek ödemesi ve nöbet ücretleri […]
