ÖZET: Teftiş Kurulu Başkanı unvanı listesinde yer almasına rağmen İdarede oluşturulmaması ve Abone İşleri Daire Başkanlığı Birimi’nin kurulmaması görülmektedir. Bu durum, Belediye ve Bağlı Kuruluşları ile Mahalli İdare Birlikleri Norm Kadro İlke ve Standartlarına Dair Yönetmelik’in 9’uncu maddesine aykırıdır. Teftiş Kurulu Başkanı unvanı oluşturulmaması, etkili bir kontrol mekanizması oluşturulamayacağı anlamına gelirken, Abone İşleri Daire Başkanlığı […]
ÖZET: İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü’nde borç stokunun yasal sınırın üzerinde olduğu tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 68’inci maddesinin (f) bendi göre, belediyelerin borçlanma limitinin hesaplanmasına dahil edilmesi ve Bütçe Kanunu’nun 13’üncü maddesindeki hükmün uygulanması sonucunda bu sınıra uyma şartı aranmaktadır. İdarenin 2021 yılı için borçlanabileceği miktarın tespitinde, en son kesinleşmiş bütçe […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı vergi dairesi başkanlıklarının elektrik, su ve doğalgaz abonelikleri için ödenen depozito ve güvence bedellerini hatalı bir şekilde muhasebeleştirdiğini ortaya koymuştur. Bu bedellerin, bir yıl içinde geri alınması beklenmediği halde dönen varlıklar hesap grubu içerisinde izlendiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bir yıl veya faaliyet dönemi içinde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, genel bütçeli idarelerin muhasebe birimlerinin ödeme ve tahsilat hesaplarındaki işlemlerin eksik muhasebeleştirilmesi nedeniyle Tek Hazine Kurumlar Hesabı’nın 102.5 cari hesabında 703.782,19 TL bakiye verdiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, bu hesapların TCMB aracılığıyla güvenli bir şekilde yönetilmesini öngörmektedir. Ancak, […]
ÖZET: Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde iç kontrol sisteminin işleyişinde bazı eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın hazırlanmadığı, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin gözetimi konusundaki sorumluluklarını yerine getirmediği belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesi için gerekli düzenlemeleri yapmaları gerekmektedir. Ayrıca, iç kontrol sisteminin etkin bir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. Özellikle Gazi Üniversitesi’ne bağlı Proje Koordinasyon Merkezi, Teknik Eğitim Fakültesi ve Çocuk Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin, denetim süresince herhangi bir faaliyet gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, döner sermaye işletmelerinin belirli faaliyet alanlarında hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli usulsüzlükler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu, çok sayıda kaydın geriye dönük olarak yapıldığı ve bazı kayıtların silindiği belirlenmiştir. İlgili mevzuat gereği, muhasebe işlemlerinin düzenli ve sistematik bir şekilde kaydedilmesi gerektiği vurgulanmakta, kayıtların silinmesi veya geriye dönük yapılmasının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi olarak faaliyet gösteren Üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasında yapılan para ve kıymet transferleri için kullanılmasına izin verilmektedir. […]
ÖZET: Devlet Su İşleri Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin denetiminin son 5 yıldır yapılmadığı görüldü. Yapılan incelemede, Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü ile ASAT Genel Müdürlüğü arasında koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturulamadığı ve bu hususlara ilişkin sağlıklı bir tespit yapılamadığı görüldü. 167 sayılı Yer altı Suları Hakkında Kanun’un […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Bağlı İdare tarafından düzenlenen ve mali hükümler içeren HATSU Tarifeler Yönetmeliği’nin Sayıştayın istişari görüşü alınmaksızın yayımlanarak yürürlüğe konulduğu tespit edilmiştir. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 27’nci maddesi gereğince, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerince mali konularda düzenlenecek yönetmelikler ile yönetmelik niteliğindeki düzenleyici işlemlerin Sayıştayın istişari görüşü alınarak yürürlüğe konulması gerekir. Yapılan […]
ÖZET: Birleştirilmiş veriler defterinde boş yevmiye kayıtlarının bulunması ve geçmişe yönelik işlem tesis edilmesi, Mali Tablo Yönetmeliği’nin temel ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. İdarenin muhasebe kayıtlarını müteselsil numaralandırarak düzenlemesi ve ancak yeni muhasebe kayıtlarıyla hataların düzeltilmesi gerekmektedir. Kurum hesaplarında yapılan incelemede geçmişe yönelik yevmiye kaydı ekleme, düzeltme ve silme gibi değişikliklere izin verilen ve kurumun yevmiye […]
ÖZET: İdare tarafından yapılan su ve kanalizasyon kazı çalışmalarında doğalgaz firmasına haber verilmemesi sonucunda doğalgaz boru hatlarına zarar verilmesi sonucu kazı hasarları oluştuğu görülmüştür. İdarenin görevleri arasında su ve kanalizasyon hizmetlerinin yürütülmesi yer almakla birlikte, bu hizmetlerin yürütülmesine ilişkin kamu kaynağının kullanılmasında etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak kullanılması gerekmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idarelerinin hatalı işlemleri nedeniyle kaybedilen davalarda rücu yoluna gidilmediğini ortaya koymaktadır. İdari para cezaları, yetkili kamu idareleri tarafından vergi dairesi müdürlüklerine gönderilmekte, ancak bu cezaların sonradan ortadan kalkması durumunda ilgili idarelerce gerekli bildirimler yapılmamaktadır. Bu eksiklik, kamu alacaklarına ilişkin düzenlenen ödeme emirlerinin iptaline yönelik masrafların Başkanlık bütçesinden karşılanmasına […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Dahilde İşleme Rejimi (DİR) kapsamında düzenlenen ekspertiz raporlarının gerekli şartları taşımadığını ve kamu personeli tarafından hazırlanmadığını ortaya koymuştur. Ekonomi Bakanlığı’nın 2005/8391 sayılı kararı, asıl işlem görmüş ürünleri tanımlamakta ve gümrük idaresinin bu ürünler için ekspertiz raporu talep edebileceğini belirtmektedir. Ancak, mevcut raporların çoğu, numune alma, işyeri incelemesi ve laboratuvar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Susurluk Meslek Yüksek Okulu döner sermaye işletme biriminin kuruluşundan bu yana herhangi bir faaliyet göstermediğini ortaya koymaktadır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi ve ilgili yönetmelik, döner sermaye işletmelerinin yükseköğretim kurumlarının esas faaliyetlerini aksatmadan çalışması gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelikte, bu işletmelerin bilimsel hizmetler sunma, araştırma yapma ve eğitim faaliyetlerine katkıda […]
