BULGU: Üniversitenin Bazı Birimleri Adına Muhasebe Sistemi Dışında Açılmış Banka Hesaplarının Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin bazı birimleri tarafından açılmış ve muhasebe sistemi içinde yer almayan banka hesaplarının mevcut olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Muhasebe sistemi” başlıklı 49’uncu maddesinin ikinci fıkrasında; kamu […]
BULGU: Tahsil Edilen Gelirlerin Emanet Hesaplarında Uzun Süre Bekletilmesi Sonucu Gelir Kayıtlarının Geç Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin eğitim öğretim gelirleri, taşınmaz gelirleri gibi gelir ve alacaklarına ilişkin yapılan bazı tahsilatların, 333 Emanetler Hesabına alınması ve burada uzun süre bekletilmesi nedeniyle gelir ve bütçe gelirleri hesaplarına zamanında […]
ÖZET: Alınan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde, ilgili hesapların doğru kullanılmadığı tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, üniversiteye yapılan şartlı bağışların, 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı veya 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı yerine 333 Emanetler Hesabı’na kaydedildiği ve bu bağışların tahsis amacına uygun olarak harcanmadan gelir kaydının yapıldığı görülmüştür. Genel Yönetim […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, hastanede yatarak tedavi gören personele özel oda ücretlerinde indirim yapılmasının mevzuata aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Hastane Yönetim Kurulu tarafından belirlenen indirimli tarifelerin, 4736 sayılı Kanun’un 1. maddesi gereği, kamu kurum ve kuruluşları tarafından sunulan mal ve hizmetlerde uygulanamayacağı vurgulanmaktadır. Bu kanun, yalnızca işletmecilik gereği […]
ÖZET: Vakıf üniversitelerinden tahsil edilemeyen özel öğrenci ücretlerinin takipli alacaklar kapsamında izlenmediği tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 55. maddesi, tahsil edilemeyen alacakların takipli alacaklar olarak kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, Osmangazi Üniversitesi’nde özel öğrenci olarak eğitim gören öğrencilerden tahsil edilmesi gereken 59.898,00 TL’lik alacak için herhangi bir takip başlatılmamıştır. […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin satılan mal ve hizmetler karşılığında tahsil edilen tutarları gelir olarak kaydetmediğini ortaya koymuştur. İncelemeler, döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında, tahsil edilen tutarların emanet hesaplarda izlendiğini göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe İşletmeleri Yönetmeliği’nin 273. maddesi, 336 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı’nın, ticari olmayan borçların […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Müdürlüğü ile Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi, diğer birimlere kaynak aktarımı gerçekleştirmiştir. 18 Haziran 2020 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan yönetmelik, döner sermaye işletmelerine bağlı birimler arasında karşılıksız veya borç olarak kaynak transferinin yalnızca belirli koşullar altında mümkün olduğunu belirtmektedir. Bu kapsamda, […]
BULGU: Taşınmaz Kira Gelirlerinin Mevzuata Uygun Şekilde Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurum tarafından gerçekleştirilen taşınmaz kiralamalarının mevzuata uygun şekilde muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü’nün “Taşınmazlara İlişkin İşlemler” konulu 26.11.2014 tarihli ve 90192509-210.05.02-13278 Sayılı Genel Yazısıyla 990 Kiraya Verilen, İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran […]
BULGU: İrtifak Hakkı Tesis Edilen Taşınmaza İlişkin Hasılat Payının Hatalı Hesaplanması ve Sözleşme Hükümlerinin Uygulanmasında Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından irtifak hakkı tesis edilen Ege Üniversitesi Öğrenci Köyüne İlave Yurt Yapılması ve 25 Yıllığına İşletilmesi işine ilişkin hasılat payının, üçüncü kişilere kiralanan yerlerden elde edilen […]
BULGU: Tahsilatı Gerçekleştirilmeyen İşlemlerden Öğretim Üyelerine Ek Ödeme Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinin hesabına tahsilatı gerçekleştirilmeyen işlemlerden öğretim üyelerine ek ödeme yapıldığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (c) fıkrasında tıp ve diş hekimliği fakülteleri ile sağlık uygulama ve […]
BULGU: Bilimsel Faaliyet Puanlarının Doğruluğunun Araştırılmaması, Puanlamalara Yönelik Herhangi Bir Kontrolün Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi hesabında toplanan döner sermaye gelirleri bakiyesinden bilimsel faaliyet puanı esas alınarak yapılan ek ödemelerin herhangi bir kontrole tabi tutulmadığı ve faaliyeti gerçekleştiren öğretim elemanlarının beyanların […]
BULGU: Genel Sağlık Sigortası Kapsamı Dışındaki Kurum ve Kuruluşlara Sunulan Hizmetlere Yönelik Protokol Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Genel Sağlık Sigortası kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlara sunulan hizmetlere ilişkin Üniversitenin herhangi bir anlaşma yapmadığı ve protokol imzalamadığı görülmüştür. 18.02.2011 tarih ve 27850 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi Hastanesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kurum ve kuruluşlara sağlanan hizmetler karşılığında doğan alacakların takibini gerçekleştirmemiştir. 18.06.2020 tarihli Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’ne göre, döner sermaye işletmelerinin gelirlerinin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılmalıdır. Ancak, yapılan denetimlerde, Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde (Hastane) 2023 yılı içerisinde toplam 8.478.817,60 […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nin bütçe hesaplarına kaydedilmesi gereken Hazine yardımları, 2023 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’na göre doğru bir şekilde muhasebeleştirilmemiştir. 31 Aralık 2022 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan düzenlemeye göre, döner sermaye işletmelerinin tüm gelir ve giderlerinin bütçelerinde gösterilmesi gerektiği belirtilmiştir. Ancak, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde […]
BULGU: Üretim Yapan Birimlerde İlgili Hesapların Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi birimleri tarafından üretilen ve satışa sunulan malların, üretim ve satış süreçlerinin üretim yapan döner sermaye birimlerine özgü hesap kodları kullanılarak muhasebe sistemine yansıtılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 151 Yarı Mamuller […]
