BULGU: Sosyal Tesislere Kurumlar Vergisi ile Katma Değer Vergisi Mükellefiyetlerinin Tesis Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin Sağlık, Kültür ve Spor Daire Başkanlığı bünyesinde işletilen sosyal tesislerin Kurumlar Vergisi ile Katma Değer Vergisi mükellefiyetlerinin tesis edilmediği görülmüştür. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Verginin konusu” başlıklı 1’inci maddesinin birinci […]
BULGU: Kişilerden Alacaklar Hesabında Kayıtlı Tutarlar İçin Faiz Hesaplanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bünyesinde faaliyet gösteren birimlerin bazılarında açılış kayıtlarında ve konsolide olarak çıkarılan kesin mizanda “135 Personelden Alacaklar Hesabında devreden alacakların bulunduğu ve bu alacaklara faiz tahakkukunun yapılmadığı ve ayrıca yılı […]
BULGU: Tıp Fakültesi Tarafından Elde Edilen Gelirlerden Döner Sermaye İşletmesine Bağlı Diğer Birimlere Borç Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi hesaplarından mevzuata aykırı olarak kaynak aktarıldığı görülmüştür. 18.06.2020 tarihli ve 31159 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ‘Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin […]
BULGU: Sağlık Uygulama Araştırma Merkezinde İlave Ücret Sınırının Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde yapılan muayene sonrasında eklenmesi gereken tetkiklerin paket fiyat olarak belirlenerek uygulanması sonucu hastalardan tahsil edilen özel muayene bedellerinin Sağlık Uygulama Tebliği(SUT) ile belirlenen tutarı aştığı görülmüştür. […]
BULGU: Öğretim Üyelerinin ve Hastane Personelinin Mesai İçi, Mesai Dışı Katkısını Gösteren Otomasyon Sisteminde Ödemeye Konu Verilerin Doğru Girişini Etkileyecek Hususların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Tıp Fakültesi ve Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi işlemlerinin incelenmesinde döner sermaye gelirlerinin elde edilmesinde öğretim üyelerinin ve hastane personelinin mesai […]
BULGU: İşletme Alacaklarından Bir Bölümünün Tahsil Edilememesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin Tıp Fakültesi Hastanesinin Göç İdaresi İl Müdürlüklerinden 180.080,60 TL tutarındaki alacağının tahsil edilmediği görülmüştür. 4/4/2013 tarih ve 6458 sayılı Yabancılar ve Uluslararası Koruma Kanununun 91′ inci maddesine dayanılarak hazırlanan ve 22/10/2014 tarih ve 29153 sayılı Resmi […]
BULGU: Gerekçesi Belirtilmeden Mesai Dışı Ödeme Kayıtlarının Silinmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite hastanesi kayıtlarında bazı hastalar için girilen tedavilerin ve uygulanan ameliyat, ilaç ve kullanılan diğer malzemenin kayıtlardan gerekçe belirtilmeden silindiği, bazı Mesai Dışı Ödeme (MDÖ) kapsamındaki hastaların bu kapsamdan çıkarılıp mesai içi hasta statüsüne alındığı tespit […]
BULGU: Tahsil Edilen Fazla Ödemelerin Hatalı Hesaba Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin, personelden tahsil edilen bazı fazla ödemeleri hatalı hesaplara kaydettiği tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 446’ncı maddesinde; bu hesabın, 671 Önceki […]
ÖZET: Sosyal tesislerin gelir ve giderlerinin ayrı hesaplarda izlenmemesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Bu rapora göre, sosyal tesislerin muhasebe işlemleri, özel bütçe hesabı üzerinden yürütülmekte ve bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. Kamu kurumları tarafından işletilen sosyal tesislerin muhasebe uygulamalarına dair esaslar, bu tesislerin hesap ve kayıt düzeninde şeffaflık ve […]
ÖZET: Uzaktan eğitim kapsamında elde edilen materyal ücretlerinin, ek ders ve komisyon ödemelerinde kullanılmasıyla ilgili 2023 yılı Sayıştay denetim raporları, önemli bulgular sunmaktadır. Yapılan incelemeler, uzaktan eğitim dersleri için toplanan materyal ücretlerinin, kurum bütçesine öğrenim ücreti olarak kaydedildiğini ve bu gelirden ek ders ile komisyon ödemelerinin yapıldığını göstermektedir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, […]
ÖZET: Üniversitenin kiraya verdiği taşınmazlarla ilgili yapılan denetimlerde, kira, elektrik ve su bedellerinin tahsilatında bazı eksiklikler tespit edilmiştir. 2023 yılı itibarıyla, dört kiracıdan toplam 150.424,29 TL kira alacağı bulunurken, 22 kiracıdan ise 1.039.954,79 TL tutarında elektrik, su ve yakıt gideri alacağı olduğu belirlenmiştir. Kira sözleşmelerinin ilgili maddelerinde, kiracıların bu giderleri zamanında ödememesi durumunda gecikme zammı […]
BULGU: Proje Özel Hesabında Kayıtlı Dövizlere Ay Sonlarında Değerleme Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin mali tablolarında 104 Proje Özel Hesabında kayıtlı dövizlerin değerleme işleminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Üniversitenin uygulamakla yükümlü olduğu Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 23, 24 ve 25’inci maddelerinde 104 No.lu hesabın niteliği, hesaba ilişkin işlemler […]
BULGU: Açık Öğretim Fakültesi İçin Hazırlanan Basılı Eserlerin Maliyetinin Hesaplanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Açık Öğretim fakültesi için hazırlanan kitapların maliyet bedellerinin hesaplanmadığı tespit edilmiştir. 18.06.1983 tarih ve 18081 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe konulan Anadolu Üniversitesi Açık Öğretim Hizmetleri Yayın ve Uygulama Yönetmeliği’nin 9’uncu maddesinde basılı eserin […]
BULGU: Açık Öğretim Faaliyetleri Kapsamında Oluşan Gelirlerin Yükseköğretim Kurulu Başkanlığı Payının Hatalı Hesaplanarak Gönderilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Açık öğretim hizmeti veren yükseköğretim kurumlarının döner sermaye işletmelerinin açık öğretim fakültelerine ait alt hesaplarında oluşan gelirlerin münhasıran bu faaliyetlerin gerektirdiği giderlerde kullanılması, bu hesaplarda oluşacak gelir fazlalarının yüzde 80’inin […]
BULGU: Tek Hazine Kurumlar Hesabı Kapsamındaki Tahsilat ve Ödeme Hesapları Arasında Aktarım Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Tek hazine kurumlar hesabı kapsamında yer alan ve yalnızca tahsilat işlemleri için kullanılması gereken banka hesabından ödeme hesabına aktarım yapıldığı tespit edilmiştir. 08.08.2018 tarihli ve 17 sayılı Tek Hazine Kurumlar Hesabına […]
