ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde Van Yüzüncü Yıl Üniversitesi’nde iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. İlk olarak, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın güncellenmemesi dikkat çekmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereğince, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişini gözetme sorumluluğu bulunmaktadır. Ancak, en son 2017 yılında […]
ÖZET: Gecikme zamlarının mali tablolar üzerinde izlenmemesi, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun çerçevesinde, henüz tahsil edilmemiş gecikme zamlarının ilgili olduğu yılın mali tablolarında yer almadığı gözlemlenmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 5. maddesi, kamu idarelerinin faaliyetlerinin belirli dönemlerde raporlanması gerektiğini belirtirken, 16. madde ise kamu hesaplarının […]
BULGU: İç Denetçi Kadrosu İhdas Edilmesine Rağmen İç Denetçi Atanmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kurum için 3 adet iç denetçi kadrosu ihdas edildiği görülmekle birlikte henüz iç denetçi ataması yapılmadığı anlaşılmıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre özetle; İç denetim, kamu idarelerinin iç kontrol sisteminin ayrılmaz bir […]
ÖZET: Proton Hızlandırma ve Radyofarmasötik Üretim Tesisi, 2022 yılında tamamlanmasına rağmen, yeterli personel ve işletme sermayesinin sağlanamaması nedeniyle faaliyete geçirilememiştir. Üniversite bünyesinde gerçekleştirilen BAP projesi kapsamında, kanser hastalarının teşhisinde kullanılacak radyofarmasötiklerin üretimi hedeflenmiştir. Proje için toplam 46.633.563 TL harcama yapılmış, tesisin faaliyete geçmesiyle birlikte yıllık işletme giderlerinin 5.679.400 TL olacağı öngörülmüştür. Projenin fizibilite raporunda, PET-BT […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir ilçe belediyesinin personel giderlerinin mevzuatta belirlenen sınırları aştığını ortaya koymuştur. Belediyenin şirket personeli de dahil olmak üzere yıllık toplam personel giderleri, en son kesinleşmiş bütçe gelirlerinin yeniden değerleme oranında artırılmasıyla belirlenen tutarın yüzde kırkını geçmiştir. 28.04.2018 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan mevzuata göre, idarelerin toplam personel giderleri, gerçekleşen bütçe […]
BULGU: Kamu Kurumu Niteliğinde Olmayan Derneğe Konak Tahsisi Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Erzincan İl Özel İdaresi tarafından, Kalaycı Mustafa Özkaymaz Konağı’nın İl Genel Meclisi Kararı ile Derneğine tahsis edildiği görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdare Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 64’üncü maddesinin birinci fıkrasında; “İl özel idaresi, il genel […]
ÖZET: Peşin tahsil edilen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite, bu gelirleri ilgili hesaplarda takip etmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 296. maddesi, 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı’nın, mevcut dönemde tahsil edilen ancak gelecekteki aylara ait gelirlerin izlenmesi için kullanılacağını belirtmektedir. Benzer şekilde, 347. madde ise 480 Gelecek […]
ÖZET: Belediye sınırları içinde ruhsatsız faaliyet gösteren işletmelerin varlığı, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları sonucunda ortaya çıkmıştır. Yapılan incelemeler, işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyet sürdüren işletmelerin sayısının önemli bir oranda olduğunu göstermektedir. 10.08.2005 tarihli İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına ilişkin Yönetmelik, bu tür işletmelerin ruhsat almasını zorunlu kılmaktadır. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu […]
BULGU: Mali ve Maddi Duran Varlıklar İçin Enflasyon Düzeltme İşlemlerinin Eksik Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin yıl sonu bilançosunda 241-Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı, 254-Taşıtlar Hesabı, 257-Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) ve 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına kayıtlı tutarlara enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 16.12.2023 Tarihli ve […]
ÖZET: Yapılan incelemelerde, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Üniversite Genetik Hastalıklar Değerlendirme Merkezi tarafından hizmet alımı yöntemiyle sağlanan Onkolojik Moleküler Tetkiklerin, Sağlık Uygulama Tebliği (SUT) hükümleri doğrultusunda kapsam dışı olmasına rağmen Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) fatura edildiği tespit edilmiştir. SGK ile Adnan Menderes Üniversitesi Hastanesi arasında imzalanan sözleşmeye göre, sağlık hizmeti sunucusu, SUT çerçevesinde […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin yatırım harcamalarının 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı yerine doğrudan ilgili duran varlık hesaplarına kaydedildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 204 ve 205’inci maddeleri, bu hesabın yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan harcamaların izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu bağlamda, harcamaların geçici kabul tutanağının onaylandığı […]
BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Paylarının Tahakkuk ve Tahsilinde Hatalı Uygulamalar Bulunması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Belediyeler tarafından taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı olarak tahsil olunan tutarların İdareye bildirilmesi sonrası İdarece yapılması gereken alacak tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı, bu payların banka hesabına yatırılmasıyla birlikte emanet hesaplarında izlendiği, […]
ÖZET: İhale dokümanlarında yer alan yüklenici yükümlülüklerinin takibinin yetersiz olduğu, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Özellikle PET/BT Sistemi hizmet alımında, yüklenicilerin SGK bildirimlerinin eksik yapıldığı tespit edilmiştir. Teknik şartnamede belirtilen, altı teknik personel ve üç tıbbi sekreterin tam zamanlı çalışması gerektiği, ayrıca yüklenicinin personelin özlük ve sosyal haklarından sorumlu olduğu ifade edilmiştir. Ancak […]
ÖZET: Emlak vergisi uygulamalarında tespit edilen hatalar, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çekmektedir. Büyükşehir olmayan ilçe belediyelerinde, bazı binaların emlak vergisine esas vergi değerlerinin hesaplanmasında arsa birim değeri yerine arazi birim değeri kullanıldığı, muhasebe programlarının suistimale açık olduğu ve bina vergisi hesaplamalarında binaların kullanım tarzlarının yeterince dikkate alınmadığı belirlenmiştir. Ayrıca, kalorifer veya klima tesisatı […]
BULGU: Geçmiş Yıllara Ait Emanetlerin Hesaplarda Bekletilmesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 333 Emanetler hesabında 2014 yılı ve öncesine ait nakden alınmış 93 adet emanete ilişkin toplam 251.019,74 TL’nin hesaplarda bekletildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 333 Emanetler “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 261 inci maddesinde; emanetler hesabında kayıtlı paralardan […]
