BULGU: Alınan Demirbaşların Demirbaşlar Hesabına Kaydedilmeden Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından yıl içerisinde yapılan ve 255 Demirbaşlar Hesabında izlenmesi gereken bazı maddi duran varlıklar alımlarının bu hesaba kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “255 Demirbaşlar hesabı” başlıklı 198’nci maddesinde; “Bu hesap, kurum faaliyetlerinin […]
BULGU: Kullanılma İmkânı Kalmayan Maddi Duran Varlıkların Hatalı Hesaplarda Takip Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kullanılma imkanını yitirmiş olan maddi duran varlıkların, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı yerine 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ve 255 Demirbaşlar Hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Bazı İlk Madde ve Malzemelerin Alındığında Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Satın alınan ilk madde ve malzeme niteliğindeki taşınır mallar için taşınır işlem fişi düzenlenmediği ve söz konusu malzemelerin 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydedilmeksizin doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedilerek muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve […]
BULGU: Geçmiş Yıllara Ait Olumlu Faaliyet Sonuçlarının Hatalı Hesapta Takip Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 2023’ten daha evvelki yıllara ait olan ve cari yıl bidayeti itibarıyla geçmiş dönem verisi mahiyetinde olan olumlu faaliyet neticelerinin, 570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı yerine 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabında izlendiği görülmüştür. […]
BULGU: Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu ve Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesaplarının Bilançoda Birlikte Yer Alması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin faaliyetleri neticesinde olumlu veyahut olumsuz gerçekleşmesi icap eden faaliyet neticesinin hem olumlu hem de olumsuz olarak bilançoda bulunduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 59 Dönem faaliyet Sonuçları hesap […]
BULGU: Ödeme Vadesi Bir Yıldan Daha Uzun Olan Kredi Taksitlerinin Kısa Vadeli Yabancı Kaynak Olarak Takip Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bir yıldan daha uzun vadede ödenecek olan kredilere ait taksitlerin, 400 Banka Kredileri Hesabı yerine 300 Banka Kredileri Hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300 Banka […]
BULGU: Yazılım, Lisans ve Kullanma Hakkı Gibi Alımların Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmeden Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresi tarafından yapılan lisans ve kullanma hakları gibi maddi olmayan duran varlık alımlarının 260 Haklar Hesabına kaydedilerek izlenmesi gerekirken bu alımların doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “26 […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabı ile Kurumun geçici kabul işlemlerini yapan ilgili birimlerinin toplam geçici kabul tutarları arasında uyumsuzluk olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabı bölümünde yer alan “Hesabın niteliği” başlıklı […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklara İlişkin Amortisman Uygulamalarında Hatalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Muhasebe kayıtları ve mali tabloların incelenmesinde duran varlıklar için ya hiç amortisman ayrılmadığı, ya da muhasebe hesaplarında kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi Duran Varlıklar hesap grubu ile ilgili […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklara İlişkin Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Maddi duran varlıklara yönelik yapılan değer artırıcı nitelikteki harcamaların, ilgili maddi duran varlık hesaplarında izlenmeyerek doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesine göre; maddi duran varlıklar için sonradan yapılan ve o varlığın […]
BULGU: Tahsis Edilen ve Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Diğer kamu kurum ve kuruluşlarınca İdareye tahsis edilen ve İdare tarafından diğer kamu kurum ve kuruluşlarına tahsis edilen taşınmazlara ilişkin tahsis işlemlerinin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 47’nci maddesinde […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespit Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların değer tespit çalışmalarının tamamlanmadığı ve ilgili muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Taşınmazların yönetimi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44, 45, 47 ve 60’ıncı maddelerinde düzenlenmiştir. 5018 […]
BULGU: Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kurum tarafından ödenen güvence bedellerinin 126 Verilen depozito ve teminatlar hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hesabın niteliği” başlıklı 91’inci maddesinde, “126-Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı, kurumca bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da […]
BULGU: Gelirlerden Alacaklar Hesabının Hatalı Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Tahakkuk etmiş olmasına rağmen henüz tahsil edilmemiş olan faaliyet alacakları için 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına herhangi bir kayıt yapılmadığı, faaliyet alacaklarına dair tahakkuk kayıtlarının, yalnızca tahsilat esnasında tahakkuk etmişçesine aynı yevmiye maddesiyle mevzubahis hesaba yapıldığı ve hesabın mütemadiyen sıfır (0) […]
BULGU: Aralık Ayı Maaş Ödemelerinde Dönemsellik İlkesine Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 15.12.2023 tarihinde yapılan memur maaş ödemelerinin ertesi yıl 01-14.01.2024 dönemine karşılık gelen kısmının, 162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı yerine 630 Giderler Hesabına kayıt edildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde belirtilen temel mefhumlar arasında yer […]
