ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, elektrik dağıtım şirketine ödenen güvence bedellerinin Alınan Depozito ve Teminatlar hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Ancak, bu bedellerin 226-Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerektiği, zira kurum tarafından verilen teminatlar söz konusudur. Bu durum, muhasebe ilkeleri ve ilgili yönetmeliklere aykırıdır. BULGU: Elektrik Dağıtım Şirketine Ödenen Güvence Bedellerinin Alınan Depozito […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen ve belirli bir süreyi gerektiren yapım işlerinde İdare ile yüklenici arasında sözleşme imzalanmamıştır. Kamu İhale Genel Tebliği gereğince, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. İdare, mevzuata uygun olarak sözleşme imzalanacağını belirtmiştir. Bu nedenle, sözleşme imzalanmasının uygun olacağı değerlendirilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan ve […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Avrupa Birliği destekli projeler için verilen avansların 166 Proje Özel Hesabından Verilen Avans ve Akreditifler Hesabı’na kaydedilmediği tespit edilmiştir. İdare, bu durumun düzeltilmesi için gelecekte avansların doğru muhasebe kayıtlarıyla 166 no’lu hesaba kaydedileceğini belirtmiştir. Bu uygulamanın uygun olacağı değerlendirilmektedir. BULGU: Proje Özel Hesabından Verilen Avansların, Proje Özel Hesabından […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Türk Tarih Kurumu’nun kazı destekleri kapsamında yapılan ödemelerle ilgili düzenleyici alt mevzuatın bulunmadığı tespit edilmiştir. Kurum, kazı harcamalarını içeren çeşitli ödemeler yaparken, bu süreçlerin yönetmelik ve alt düzenleyici metinlerle desteklenmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu idaresi, bu durumu kabul ederek gerekli düzenlemelerin yapılacağını bildirmiştir. BULGU: Kazı Destekleri Kapsamında Yapılan Ödemeler […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, kurum tarafından yürütülen yapım işlerinin kontrol ve muayene kabul işlemlerinin kamu ihale mevzuatına uygun olmadığı tespit edilmiştir. Protokol çerçevesinde, uygun olmayan personelin görevlendirildiği ve muayene işlemlerinin yeterli teknik bilgiye sahip olmayan kişilerce yapıldığı belirlenmiştir. Bu durum, işlerin sağlıklı bir şekilde kontrol edilmesini engellemektedir. BULGU: Kurum tarafından İmzalanan Protokol […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerin yapım işlerinin geçici kabulü sonrası yükleniciler tarafından sunulan nihai projelerin 260-Haklar hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bedelsiz edinilen projelerin bu hesapta izlenmesi gerektiği belirtilirken, kurumun yapımına katıldığı projelerin toplam 1.043.915,69 TL değerinde izlenmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir. BULGU: Yapım İşlerine Ait Nihai Projelerin Haklar […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarenin kullanımındaki taşınmazların değer tespitleri yapılmamış ve muhasebe kayıtlarına alınmamıştır. Kamu idareleri, taşınmazların kaydını ve kontrolünü mevzuat gereği tamamlamakla yükümlüdür. İlgili kurum, eksiklikleri kabul etmiş ve gerekli kayıtların yapılması için görüş talep etmiştir. Taşınmazların kayıt ve kontrol işlemlerinin mevzuata uygun şekilde tamamlanması önerilmektedir. BULGU: İdarenin Yönetiminde […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Türk Tarih Kurumu tarafından edinilen 7.806.508,30 TL değerindeki dayanıklı taşınırların, Kütüphane Müdürlüğü taşınır envanterine kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu idarelerinin taşınırların kaydı, muhafazası ve yönetiminden sorumlu olduğu vurgulanarak, bu durumun mali tabloların doğruluğunu etkilediği belirtilmiştir. Taşınırların, kesin kabul işlemi beklenmeden kayıtlara alınması gerektiği ifade edilmiştir. BULGU: Dayanıklı Taşınırların Envanter […]
BULGU: Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare Yılı için geçerli sözleşmeler ile ertesi malî yıl veya yıllara geçerli olmak üzere yapılan sözleşmelere dayanılarak girişilen gider taahhütleri bedellerinin ve sözleşme yapılarak kiralanan hizmet binası kiralama giderlerinin Gider Taahhüt Hesaplarında izlenmediği görülmüştür. Taahhüt hesapları, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin Taahhüt Hesaplarının düzenlendiği […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerde kıdem tazminatı karşılıklarının yılsonu itibarıyla güncellenmediği tespit edilmiştir. Mevzuat gereği, kıdem tazminatı karşılıklarının güncellenmesi ve muhasebe kayıtlarında doğru bir şekilde yer alması gerektiği vurgulanmış, 2021 yılında ayrılan 5.078.619,00 TL tutarının 2022’de güncellenmediği belirtilmiştir. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Güncellenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerin döviz hesapları günlük değerlemeye tabi tutulmamış, aksine aylık olarak değerlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, konvertibl dövizlerin gün sonlarında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru üzerinden değerlenmesi gerekmektedir. Bu durum, mevzuata uygunluk açısından sorun teşkil etmektedir. BULGU: Dövizlerin Günlük Değerlemeye Tabi Tutulmaması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idareler için alınan avansların etkin bir takip sistemine sahip olmadığını ortaya koymuştur. Avans ücretlerinin iadesiyle ilgili çok sayıda talep bulunmakta, ancak bu süreçlerin yönetiminde önemli kontrol riskleri yaşanmaktadır. Kamu idaresi, avans ödemeleri için iş süreçlerini analiz edeceğini ve önerilen altyapıyı kurmayı planladığını belirtmiştir. BULGU: Alınan Avanslar İçin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 2022/1148878 kayıt numaralı ihale, uygulama projesi hazırlanmadan gerçekleştirilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre, yapım işlerinde uygulama projeleri olmadan ihale yapılamaz. İhale dokümanı, gerekli detayları içermediğinden isteklilerin sağlıklı teklif sunmasını engellemektedir. Kurum, gelecekte ihale dokümanlarının eksiksiz hazırlanması ve uygulama projeleri olmadan ihale yapılmaması gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Uygulama Projesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, gayrimaddi hak alımları kapsamında yapılan plan ve proje alımları ile veri tabanı üyeliklerine ilişkin ödemelerin haklar hesabına kaydedilmediğini ve amortisman ayrılmadığını ortaya koymuştur. Bu durum, mali tablolarda 3.799.332,12 TL tutarında hata yaratmakta ve ilgili hesapların doğru bir şekilde izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. BULGU: Plan ve Proje Alımları İle Veri Tabanı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerin hurdaya ayırma işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtları yapılmamıştır. 1.755 adet demirbaş ve teçhizatın hurdaya ayrılması işlemleri, gerekli kayıtların eksikliği nedeniyle bilançoda izlenememekte ve 25 Maddi Duran Varlık hesap grubunda 1.674.954,03 TL fazla, 29 Diğer Duran Varlıklar hesap grubunda ise aynı tutarda eksik kayıt bulunmaktadır. BULGU: Hurdaya […]
