ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan teminle gerçekleştirilen yapım işlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, inşaat tadilat ve bakım onarım işleri için yüklenicilerle sözleşme yapılmadığı ve fiyat araştırmalarının usulüne uygun şekilde gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddeleri, belli bir süreyi gerektiren alımların sözleşmeye […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, bilgisayar yazılımlarının 260-Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirildiği ve bu nedenle amortisman ile tükenme payı ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmelik, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların uygun amortisman ve tükenme paylarının ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, haklar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere yapılan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde 380/480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür bağışların bütçeye gelir kaydedilmesi ve tahsis amacına uygun olarak harcanması gerektiğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, şartlı bağış ve yardımların 600 Gelirler Hesabına kaydedildiği, […]
ÖZET: Döner sermaye ödemelerine ilişkin muhasebe kayıtları incelendiğinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, ek ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, personele yapılan katkı payı ve benzeri ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabına kaydedilmesi gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerde bazı eğitim birimlerinde zorunlu ders yükünü tamamlamamış öğretim elemanlarının bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, aynı bölümlerde ek ders verilmesi şeklinde düzenlenen ders programlarıyla çelişmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılabileceğini belirtmektedir. Ancak, söz konusu üniversitenin kendi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin eğitim faaliyetlerine ilişkin gelir tahakkuk ve takip süreçlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler, işletme birimleri tarafından sunulan eğitim hizmetlerinde gelirlerin azalmasına yol açabilecek risklerin var olduğunu göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen gelirlerin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlilerine yüklenmiştir. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen mal alımlarında önemli bulgulara ulaşmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicinin mal teslimi sırasında hazır bulunmadığı ve bazı doğrudan temin işlemlerinde muayene ve kabul süreçlerinin atlandığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, yüklenicinin malı teslim ederken veya muayene sırasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesinde gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin tüm riskler (all risk) sigorta poliçelerinin, iş artışı ve süre uzatımı durumlarında güncellenmediğini ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddesine göre, sigorta bedellerinin işin hakediş tutarları ve piyasa rayiçlerine göre hesaplanan diğer unsurları kapsaması gerekmektedir. Ayrıca, toplam hakediş tutarının poliçedeki sigorta bedelini […]
ÖZET: Üniversitenin Tarım ve Hayvancılık Araştırma Merkezi Müdürlüğü (TAHAM) tarafından yürütülen taşınır mal yönetimi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre yetersiz kalmıştır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmediğini ortaya koymuştur. Yönetmelik gereğince harcama yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli bir şekilde tutulmasından sorumludur. Ancak, yapılan denetimlerde çiftlikteki canlı taşınırların sayılarının kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. Özellikle Gazi Üniversitesi’ne bağlı Proje Koordinasyon Merkezi, Teknik Eğitim Fakültesi ve Çocuk Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin, denetim süresince herhangi bir faaliyet gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, döner sermaye işletmelerinin belirli faaliyet alanlarında hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite alacakları ile dava sürecindeki alacakların muhasebe kayıtlarının eksik olduğunu ortaya koymuştur. İlgili raporda, icra süreci başlatılmış 763.528,21 TL tutarındaki alacak ile 639.924,29 TL değerindeki dava konusu alacakların muhasebe sisteminde kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, takipli alacakların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Harran Üniversitesi’nde kira sözleşmeleri çerçevesinde gerçekleştirilen peşin gelir tahsilatlarının kaydedilmesiyle ilgili bazı uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Üçer aylık dönemler halinde yapılan tahsilatlar, tahsilatın yapıldığı ayın gelirine doğrudan kaydedilmektedir. Ancak, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliği gereğince peşin tahsil edilen gelirlerin yalnızca içinde bulunulan aya ait kısmı 600 Gelirler Hesabı’na, sonraki aylara […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat, eşitlik ve kariyer ilkeleri çerçevesinde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde adil bir ilerleme ve yükselme sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, mevcut uygulamalar bu ilkelere uygun bir şekilde yürütülmemiştir. Yükseköğretim Kurumları […]
ÖZET: Üniversite hastanelerinin ilaç alım süreçlerinde yaşanan sorunlar, bu kurumların gelir kaybına yol açmaktadır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yeterli teklif gelmemesi nedeniyle hastane ecza depolarında bulunmayan ilaçların temin edilememesi, hastaların dış reçete ile ilaç almasına sebep olmaktadır. Bu durum, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından hastanelere yapılacak ödemelerden kesinti yapılmasına yol açarak döner sermaye […]
