ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bakanlık personeline yurt içi görevlendirmeler nedeniyle ödenen geçici görev yolluklarının, mal ve hizmet alımları tertibi yerine sermaye giderleri tertibinden ödendiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 13. maddesi, bütçenin kamu mali işlemlerinin şeffaf bir şekilde görünmesini sağlaması gerektiğini belirtirken, Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın 2021-2023 […]
ÖZET: 2021 yılına ilişkin su satış bedelinin belirlenmesinde doğru maliyet hesabının yapılmaması bulgusuna ulaşıldı. Su tarifesinin belirlenmesinde yağmur suları ve atıksu hizmetleri için katlanılan maliyetlerin toplamı esas alınmıştır. Ancak 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Tarife tespit esasları” başlıklı 23’üncü maddesinde, su satışı tarifelerinin tespitinde yönetim ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, genel bütçeli idarelerin muhasebe birimlerinin ödeme ve tahsilat hesaplarındaki işlemlerin eksik muhasebeleştirilmesi nedeniyle Tek Hazine Kurumlar Hesabı’nın 102.5 cari hesabında 703.782,19 TL bakiye verdiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, bu hesapların TCMB aracılığıyla güvenli bir şekilde yönetilmesini öngörmektedir. Ancak, […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğünün kullandığı binek araçların incelenmesi sonucu, araç tahsisi yapılmaması gereken personele araç tahsis edildiği ve aynı kişilerin personel devam kontrol sisteminden muaf tutulduğu görüldü. Bu durum 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun “Cezalar” başlıklı 16’ncı maddesinde yer alan ceza hükümlerinin uygulanması anlamını taşımaktadır. Ayrıca, araç tahsis edilen kişilerde, akaryakıt ve ücret maliyetlerinin büyük olduğu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idari para cezası tahakkuk kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. İlgili mevzuat çerçevesinde, gerçek ve tüzel kişilere idari para cezası uygulama yetkisine sahip olan Bakanlık, bu cezaların tutanağa bağlanmasının ardından muhasebe birimlerinde tahakkuk kaydı oluşturulmadığını tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 51. maddesi, gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesinde […]
ÖZET: İdarede iş sürekliliği ve yedekleme yönetimine ilişkin yazılı bir plan bulunmadığı tespit edilmiştir. Yedekleme planı oluşturulmaması, kritik iş süreçlerinin devamlılığına olumsuz etkide bulunmaktadır. İdarenin Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi’ne göre; iş sürekliliği planları hazırlanmalı ve belirli aralıklarla gözden geçirilmelidir. Yedekleme planı oluşturulmalı ve yedekleme ihtiyacı olan sistemler tespit edilmelidir. Yedekleme planı dokümante edilmiş bir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, ticari mahiyette olmayan borç tutarlarının 320 Satıcılar Hesabında izlendiğini ortaya koymuştur. Kılavuzluk ve römorkörcülük gelirleri ile sayısal takograf gelirleri, Hazineye ve Türkiye Odalar ve Borsalar Birliğine (TOBB) aktarılmak üzere bekletilen tutarlar olmasına rağmen, bu tutarların ticari borç olarak kaydedilmesi mevzuata aykırıdır. 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve Döner Sermayeli İşletmeler […]
ÖZET: Yapılan incelemelerde Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyularda faydalı tüketim miktarını aşan sular için DİSKİ Genel Müdürlüğünce tespit, izleme ve ücretlendirme işlemlerinin yapılmadığı görüldü. 167 sayılı Yer altı Suları Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesindeki hükümlere göre kuyu açanın kendi faydalı ihtiyaçlarına yetecek miktarı kullanabilmekte, bu miktarı aşan suların il özel idarelerince […]
ÖZET: Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Koordinatörlüğü tarafından yürütülen projelere ilişkin satın alınan malzemelerin takibi ve planlaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilmemiştir. 26.11.2016 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Yönetmeliği’ne dayanan Adıyaman Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Yönergesi, alınan malzemelerin kaydedilmesi ve devredilmesi süreçlerini düzenlemektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: İdare tarafından hurdaya ayrılarak satışı yapılan taşınırların hatalı muhasebeleştirilmesi nedeniyle 2021 yılı mali tablolarında; 294 Elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabı ile 299 Birikmiş amortismanlar hesabında hatalı bilgi oluşmuştur. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 294’üncü maddesi gereğince, çeşitli nedenlerle kullanılma olanaklarını yitiren maddi duran varlıkların izlenmesi için kullanılan hesabta kayıtlı varlıklardan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, üniversitenin bilişim sistemleri ile ilgili denetim sonuçları ortaya konulmuştur. Bilişim Kaynakları Kullanım Yönergesi doğrultusunda gerçekleştirilen işlemler, iç kontrol sistemleriyle uyumlu bir şekilde yürütülmektedir. Kurumda mevcut olan donanım, yazılım ve hizmetler için bir envanter oluşturulmuş ve bilişim sistemlerinin riskleri değerlendirilmiştir. Güvenlik gereklilikleri, yetki ve sorumluluklar ile güvenlik ihlallerine yönelik […]
ÖZET: İdarenin organlarından olan Yönetim Kuruluna mevzuatında belirtilen sayıda üye ataması yapılmamıştır. 2560 sayılı Kanun’un “Yönetim Kurulu” başlıklı 7’nci maddesinde Yönetim Kurulunun bir başkanla beş üyeden oluşacağı belirtilmiştir. İdare tarafından mevzuatta öngörülen yönetim kurulu yapısının oluşturulması ve eksik olan üyenin atanması için gerekli çalışmalara başlanılacağı ifade edilmiştir. Sonuç itibarıyla, mevzuatta öngörülen Yönetim Kurulu yapısının oluşturulması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler ve döner sermaye kapsamında kiraya verilen alanların tip ihale dokümanlarında bazı eksiklikler ve çelişkiler tespit etmiştir. İncelenen dokümanlarda, kiralanan alanların yangın, sabotaj gibi tehlikelere karşı gerekli tedbirlerin alınması gerektiği belirtilmesine rağmen, kiracıların bu riskler için sigorta yaptırmasını zorunlu kılan bir hüküm yer almamaktadır. Ayrıca, kiracının yangın söndürme ekipmanlarını […]
ÖZET: HATSU Genel Kurulu tarafından konut aboneleri için su bedeli ile kullanılmış suların uzaklaştırılması bedellerinin 2021 yılında maliyet değerlerinin altında belirlendiği tespit edilmiştir. İdare tarafından yapılan hesaplamalara göre toplam tutar 5,38 TL/m3 iken HATSU Genel Kurulunca belirlenen fiyat 4,45 TL/m3’den başlayarak zamanla 4,06 TL/m3’ye düşürüldüğü görülmüştür. Bu durum, yönetim ve işletme giderleri ile amortismanları direkt […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Akdeniz Üniversitesi Hastanesi ve Diş Hekimliği Fakültesi’nin mal ve hizmet alımı ihale dokümanları üzerinde yapılan incelemelerde, yaklaşık maliyet hesaplamalarında bir önceki yıl sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığını ortaya koymuştur. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurarak çeşitli fiyatları kullanarak yaklaşık maliyet […]
