ÖZET: Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde iç kontrol sisteminin işleyişinde bazı eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın hazırlanmadığı, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin gözetimi konusundaki sorumluluklarını yerine getirmediği belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesi için gerekli düzenlemeleri yapmaları gerekmektedir. Ayrıca, iç kontrol sisteminin etkin bir […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin haklar hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. İncelemeler, kurumun mülkiyetindeki yazılımların 260 Haklar Hesabında takip edilmediğini ve kurum tarafından geliştirilen yazılımlar ile patent başvurularının kayda alınmadığını göstermektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin varlıkları ve alacakları, bilanço kayıtlarında doğru bir şekilde yer almalıdır. Maddi olmayan duran varlıklar arasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, geçici kabulü yapılan bazı yapım işlerinin maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmeye devam eden işlerin, ilgili hesaplara kaydedilmemesiyle sonuçlanmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 188. maddesi, tamamlanan ve geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının uygun hesaplara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, 2021 […]
ÖZET: Üniversiteye ait bazı gayrimenkullerin, ihale mevzuatına uyulmadan ve kira bedeli belirlenmeden Dardanos İktisadi İşletmesine tahsis edildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin otel, restoran, market, piknik alanı, plaj, spor salonu ve anaokulu gibi taşınmazları, ihale yapılmaksızın işletmeye verilmiş ve bu süreçte herhangi bir kira bedeli talep edilmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde yeterince kayıt edilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesi ve Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili hükümleri gereğince, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’a […]
ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında alınan teçhizatların gerekçe raporlarında genel ifadelerin kullanıldığına dair tespitler yapılmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Çukurova Üniversitesi’nde yürütülen projelerde bilgisayar, sarf malzemeleri ve donanım alımları için hazırlanan gerekçe raporları yeterli ayrıntıyı içermemektedir. Bu durum, projelerin etkin bir şekilde yürütülmesi için gerekli olan teçhizatın gerekliliğini yeterince açıklayamamaktadır. Çukurova Üniversitesi, bilimsel […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği mal ve malzeme alımlarında, teslimat sürelerini yasal çerçevenin ötesinde uzatmaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesi, belirli parasal limitler dahilinde doğrudan temin ile alım yapılmasına olanak tanırken, bu yöntem genellikle kısa süreli ihtiyaçların karşılanması amacıyla kullanılmaktadır. Ancak, yapılan denetimlerde, 1.599 sözleşmede teslimat […]
ÖZET: Duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların doğrudan gider kaydedilmesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen bu harcamaların, ilgili maddi duran varlık hesaplarına kaydedilmeden gider olarak gösterildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170. maddesi, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, Kamu İdarelerine […]
ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında yapılan doğrudan temin alımlarında piyasa fiyat araştırmalarının yeterince gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yükseköğretim kurumları, bu alımlarda mevzuata uygun hareket etmemektedir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen alımlarda piyasa araştırması yapılması zorunludur. Ancak, incelemeler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde bölüm başkanlarının atanmasında 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nda belirtilen unvan şartına uyulmadığını ortaya koymuştur. Bu kanunun 21. maddesi, bölüm başkanlarının atanmasında öncelikle bölümün aylıklı profesörleri, yoksa doçentleri ve en son olarak doktor öğretim üyelerinin dikkate alınması gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, Üniversitelerde Akademik Teşkilât Yönetmeliği’nde dekanlık ve bölüm başkanlığı görevlerinin aynı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri taşınmazların ve bu taşınmazlardan elde edilen gelirlerin muhasebe kayıtlarında izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddesi, kamu idarelerinin kiraya verdikleri veya irtifak hakkı tesis ettikleri maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerini izlemek için belirli hesapların kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Bu kapsamda, 990, 993 ve 999 numaralı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde dolu kadrolara vekalet atama uygulamalarında usulsüzlükler tespit etmiştir. Fırat Üniversitesi’nde, daire başkanları, enstitü ve fakülte sekreterleri gibi kadrolara, asıl memurların görevde bulunmadığı durumlar dışında başka personelin vekaleten atandığı görülmüştür. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 86. maddesi, dolu kadrolara vekalet atamanın yalnızca memurun geçici ayrılması durumunda mümkün olduğunu belirtmektedir. […]
ÖZET: Üniversite hastanesinde çalışan işçilerin yıllık ücretli izin haklarının zamanında ve yeterince kullandırılmadığı, iş akitlerinin sona ermesi durumunda bu izinlerin ekonomik değere dönüştürülerek biriktirildiği tespit edilmiştir. Anayasa’nın 50. maddesi, dinlenme hakkının çalışanların vazgeçilmez bir hakkı olduğunu belirtirken, yıllık izin, hafta tatili ve bayram tatili gibi hakların da korunması gerektiğini vurgular. Bu bağlamda, işçilerin yıllık izinlerini […]
ÖZET: Üniversitenin çeşitli yapım projelerinde, sözleşmelerde belirtilen teminat sürelerinin sona ermesine rağmen kesin kabul işlemlerinin tamamlanmadığı tespit edilmiştir. Yapım İşleri Muayene ve Kabul Yönetmeliği’ne göre, kesin kabul komisyonlarının en az üç kişiden oluşması ve yüklenicinin gerçekleştirdiği işlerin incelenmesi gerekmektedir. Teminat süresi, geçici kabul ile kesin kabul tarihi arasındaki süreyi kapsamakta ve genellikle on iki aydan […]
