ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Van Yüzüncü Yıl Üniversitesi’nde iç kontrol sistemine dair önemli eksiklikler tespit etmiştir. İlk olarak, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın güncellenmediği belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereğince, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişini gözetme sorumluluğu bulunmaktadır. Ancak, en son 2017 yılında hazırlanan […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 104 Proje Özel Hesabı’nda bulunan Avrupa Birliği hibeleri için ay sonlarında döviz değerleme işlemleri gerçekleştirilmemiştir. İlgili mevzuat, döviz değerlemesi yapılmadığı takdirde, kur farklarının muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Özellikle, kur artışları ve azalışları, ilgili hesaplara uygun şekilde kaydedilmelidir. Ancak yapılan incelemeler, bu işlemlerin ihmal edildiğini ortaya koymuştur. Yönetmeliklerin 8. maddesi, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk olduğunu ortaya koymuştur. Cins tashihi işlemlerinin tamamlanmaması, taşınmazların gerçek durumunu yansıtmayarak, kamu idarelerinin mülkiyet ve yönetim süreçlerinde sorunlar yaratmaktadır. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, cins tashihinin, mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasındaki farklılıkların düzeltilmesi olarak tanımlamaktadır. […]
ÖZET: Döner Sermaye İşletmesi’ne bağlı birimlerin elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, döner sermaye gelirlerinin belirli bir oranının, yükseköğretim kurumlarının ihtiyaçları için kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, döner sermaye faaliyetlerinin ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesi gerektiği vurgulanmaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, […]
ÖZET: Bazı bilimsel araştırma projelerinin bütçelerinin, üniversitenin çeşitli birimlerinin taşınır ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla kullanıldığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na göre, yükseköğretim kurumları, bilimsel çalışma ve araştırma yapma, bilgi ve teknoloji üretme görevine sahiptir. Bu bağlamda, döner sermaye gelirlerinin en az yüzde 5’inin bilimsel araştırma projelerinin finansmanında kullanılacağı belirtilmiştir. Ancak, mevcut projelerin çoğu, tıbbi cihaz […]
ÖZET: Üniversiteye tahsis edilen arsaların muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve dolayısıyla mali tablolarda yer almadığı tespit edilmiştir. Sayıştay denetim raporlarına göre, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kamu idarelerine ait taşınmazların muhasebe birimlerine bildirilmesini ve kayıt altına alınmasını öngörmektedir. Bu kapsamda, tahsis edilen taşınmazların izlenmesi için belirlenen hesapların doğru bir şekilde kullanılması gerekmektedir. Denetim sırasında, Erciş […]
ÖZET: Üniversiteye ait binaların envanter ve kayda alma işlemlerinin eksik olduğu, 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında belirlenmiştir. Bu durum, üniversite mülkiyetindeki binaların mali tablolarında yer almadığını göstermektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi, kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların belirlenmesini öngörmektedir. 2006 yılında çıkarılan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına […]
ÖZET: Tıbbi cihaz hizmet alımları ile ilgili yapılan denetimlerde, ihale süreçlerinin ve sözleşmelerin mevzuata uygun şekilde yürütülmediği tespit edilmiştir. Özellikle, Sosyal Güvenlik Kurumu Sağlık Uygulama Tebliği (SUT) tarafından belirlenen fiyatların aşılması ve sözleşmelerde özel aykırılık hallerinin belirtilmemesi dikkat çekmektedir. Sağlık Bakanlığı, sağlık hizmetlerinin güvenli ve kaliteli bir şekilde sunulması için gerekli düzenlemeleri yapma yetkisine sahiptir. […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı üniversite döner sermaye hesaplarında firmalara mükerrer ödemelerin yapıldığını ortaya koymuştur. Örneğin, (A) şirketine 25.09.2023 tarihinde 65.836,98 TL tutarında bir ödeme yapılmış, aynı gün içinde aynı fatura için tekrar aynı miktarda ödeme gerçekleştirilmiştir. Benzer şekilde, (B) şirketine 16.02.2023 tarihinde 9.120,83 TL, (C) şirketine ise 08.02.2023 ve 16.02.2023 tarihlerinde toplamda […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarının %86,34’ü, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen ihale yöntemleri yerine doğrudan temin yöntemiyle yapılmıştır. Bu durum, kamu kaynaklarının etkin ve hukuka uygun bir şekilde kullanılmasını sağlamakla yükümlü olan yetkililerin sorumluluklarını ihlal ettiğini göstermektedir. Kamu Mali Yönetimi ve […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından mal alımlarının doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilmesine dair önemli bulgular sunmaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, ihtiyaçların parçalara bölünerek temin edilmesi, ihale usullerinin belirlediği kurallara aykırı bir uygulama olarak değerlendirilmektedir. Doğrudan temin, ilan yapılmadan ve ihale komisyonu oluşturmadan piyasa fiyat araştırmasıyla […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kit alımı ile birlikte kit karşılığı geçici tıbbi cihaz temini ihalelerinde, cihazların idarede kalacağı sürelerin belirlenmediğini ortaya koymuştur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesine göre, kitlerin teslim programına uygun olarak idareye teslim edilmesi ve bu kitlerin analiz edileceği cihazların belirli bir süre boyunca idarenin laboratuvarında bulundurulması gerekmektedir. Ancak, ihale […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasal %10 limitinin Kamu İhale Kurulu’nun izni olmadan aşıldığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendi, bu tür harcamaların yıllık toplamlarının belirli bir ödeneği aşamayacağını belirtmektedir. Ayrıca, Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre, üniversitelerin bu limitin aşılması durumunda Kamu İhale Kurulu’na […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kamu İhale Kanunu’nun 22/f maddesi kapsamına girmeyen bazı ilaç alımlarının bu madde çerçevesinde gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. Özellikle acil müdahale gerektiren durumlarda kullanılan ilaç ve malzemelerin, hastaya özgü özellikleri ve kullanım süreleri nedeniyle doğrudan temin yoluyla sağlanması gerektiği vurgulanmaktadır. Bu yaklaşım, hem idarelerin hem de hastaların mağduriyetini önlemek amacı taşımaktadır. […]
ÖZET: Üniversitede çalışan işçilerin kıdem tazminatı tutarlarının muhasebe kayıtlarında hatalı bir şekilde takip edildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, kıdem tazminatı karşılıklarının doğru hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, 2023 yılı itibarıyla 30.495.136,69 TL tutarındaki kıdem tazminatı karşılığının tamamı 472 Hesabına kaydedilmiş, bu durum 372 Hesabına aktarım yapılmamasına yol açmıştır. 2023 yılı içerisinde […]
