Sayıştay Bulguları

Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutarlar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin vadeli mevduat faiz gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli bir eksiklik tespit etmiştir. İncelemeler sonucunda, Adıyaman Üniversitesi’nin mevduat faiz gelirlerinden yapılan vergi kesintilerinin muhasebe kayıtlarına uygun şekilde alınmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 102. maddesi, bu gelirlerin nasıl kaydedileceğine dair net düzenlemeler içermektedir. Ancak, üniversitenin yevmiye defterinde bu kesintilerin 630 Giderler […]

→

Tüketim Malzemeleri Çıkış İşlemlerinin Muhasebe Birimine Bildirilmemesi/Geç Bildirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesindeki çeşitli birimlerin tüketim malzemeleri çıkış işlemlerini muhasebe birimine zamanında bildirmediğini veya hiç bildirmediğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemeler sonucunda, 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı kapsamında izlenen bu malzemelerin çıkışlarının, bazı birimler tarafından 12 aya kadar gecikmeli olarak bildirildiği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30. maddesi, bu işlemlerin […]

→

Tek Kaynaktan Temin Edilen Mal ve Hizmetlere İlişkin Piyasa Fiyat Araştırmasının Mevzuata Uygun Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetlere ilişkin piyasa fiyat araştırmasının mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 22. maddesi çerçevesinde, bu tür alımlarda piyasa fiyat araştırmasının yapılması zorunludur. Ancak denetimlerde, ilgili formların dipnotlarında belirtilen piyasa fiyat araştırmasının eksik olduğu tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 22. […]

→

Yerine Getirilmesi Belli Bir Süreyi Gerektiren Doğrudan Temin Alımlarında Sözleşme Düzenlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, döner sermaye bütçesinden doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen bakım onarım hizmetleri ve yapım işlerinde sözleşme düzenlenmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, belirli bir süre gerektiren soğutma-ısıtma sistemleri ve tıbbi cihazların bakım onarımları gibi hizmetlerde sözleşme imzalanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili […]

→

Döner Sermayeden Bilimsel Araştırma Projeleri İçin Ayrılan Payların Kullanılmayan Kısmının Özel Hesaba Kaydedilmek Yerine Üniversite Bütçesine Aktarılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermayeden bilimsel araştırma projeleri için ayrılan kaynakların kullanımını ele almaktadır. Toplamda 57,5 milyon TL döner sermaye işletmesinden pay ayrılmıştır. Bu miktarın 4,6 milyon TL’si araştırma projeleri için, 27,5 milyon TL’si Uluslararası Raylı Sistemler Test Merkezi inşaatı için, kalan 25,4 milyon TL’si ise üniversite bütçesine aktarılmıştır. 2547 sayılı Yükseköğretim […]

→

Bir Arada İhale Edilmesi Gereken İşlerin Parçalara Bölmek Suretiyle Doğrudan Temin Yöntemiyle Yaptırılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite İdari Mali İşler Daire Başkanlığı’nın 2021 yılına ait denetim raporlarında, “Araç Kiralama Hizmet Alımı” ihalesi çerçevesinde 5 binek aracın 12 aylık kiralanmasına rağmen, aynı yıl içinde iki ayrı doğrudan temin yöntemiyle toplam 171.187,68 TL tutarında altı aylık kiralama işlemi gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, mal ve hizmet alımlarının bir arada […]

→

Kanuni Şartlar Oluşmadığı Halde Pazarlık Usulü ile İhale Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin pazarlık usulü ile gerçekleştirdiği yapım işi ihalelerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen şartların oluşmadığını ortaya koymuştur. Kanun’un 5. maddesi, ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele gibi temel ilkeleri vurgularken, 21. maddesi ise pazarlık usulünün yalnızca belirli istisnai durumlarda uygulanabileceğini belirtmektedir. Bu istisnalardan biri, ani ve beklenmeyen olayların ortaya […]

→

Satılan Hurdaların Kayıtlı Değerleri Üzerinden Hesaplardan Çıkarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Makine ve Kimya Endüstrisi Hurda İşletmesi Müdürlüğü’ne satılan hurdaların kayıtlı değerleri üzerinden hesaptan çıkarılmadığını ortaya koymuştur. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların elden çıkarılması gerektiği belirtilen Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesine göre, bu işlemlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, 2021 yılında elde edilen 176.723,50 TL […]

→

İhale Hazırlık Sürecinde Gerekli Özenin Gösterilmemesi Sonucunda İhalelerin İptal Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: İhale hazırlık sürecinde yeterli özenin gösterilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda iptal edilen ihalelerle sonuçlanmıştır. Gerçekçi bir yaklaşık maliyet belirlenmemesi ve ihale dokümanlarındaki hataların düzeltilmeden ihalelere çıkılması, iptallere yol açmıştır. İptal edilen ihaleler, çeşitli nedenlerle geri çekilmiş olup, bu durum kamu kaynaklarının israfına neden olmuştur. İhaleye çıkılan mal ve hizmet alımları için yapılan harcamalar, […]

→

Kira Gelirlerinin Takibinde Nazım Hesapların Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının kiraya verdikleri taşınmazların izlenmesinde nazım hesapların kullanılmadığını ortaya koymuştur. Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kamu idarelerinin varlık ve gelirlerinin izlenmesi için nazım hesapların zorunlu olduğunu belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, kiraya verilen taşınmazların kayıtları için gereken 990, 993 ve 999 numaralı nazım hesapların kullanılmadığı tespit […]

→

İç Kontrol Sisteminin İşleyişinde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde iç kontrol sisteminin işleyişinde bazı eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın hazırlanmadığı, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin gözetimi konusundaki sorumluluklarını yerine getirmediği belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesi için gerekli düzenlemeleri yapmaları gerekmektedir. Ayrıca, iç kontrol sisteminin etkin bir […]

→

İç Kontrol ve Bilişim Sisteminde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]

→

Haklar Hesabının Hatalı Şekilde Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin haklar hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. İncelemeler, kurumun mülkiyetindeki yazılımların 260 Haklar Hesabında takip edilmediğini ve kurum tarafından geliştirilen yazılımlar ile patent başvurularının kayda alınmadığını göstermektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin varlıkları ve alacakları, bilanço kayıtlarında doğru bir şekilde yer almalıdır. Maddi olmayan duran varlıklar arasında […]

→

Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin Maddi Duran Varlıklar Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, geçici kabulü yapılan bazı yapım işlerinin maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmeye devam eden işlerin, ilgili hesaplara kaydedilmemesiyle sonuçlanmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 188. maddesi, tamamlanan ve geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının uygun hesaplara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, 2021 […]

→

Üniversiteye Ait Bazı Gayrimenkullerin İhale Mevzuatına Uyulmadan ve Kira Bedeli Tespit Edilmeden Dardanos İktisadi İşletmesine Tahsis Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait bazı gayrimenkullerin, ihale mevzuatına uyulmadan ve kira bedeli belirlenmeden Dardanos İktisadi İşletmesine tahsis edildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin otel, restoran, market, piknik alanı, plaj, spor salonu ve anaokulu gibi taşınmazları, ihale yapılmaksızın işletmeye verilmiş ve bu süreçte herhangi bir kira bedeli talep edilmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa