Sayıştay Bulguları

Üniversitenin Kullanımı İçin Alınan Bilgisayar Yazılımları ve Lisans Alımlarının Haklar Hesabına Kaydedilmeden Doğrudan Gider Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite tarafından faaliyetlerde kullanılmak üzere edinilen bilgisayar yazılımları ve lisans alımlarının, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, 260 Haklar Hesabı yerine doğrudan gider hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194. maddesi, bu tür ekonomik değer taşıyan harcamaların Haklar Hesabı’nda izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, 195. maddede, bütçeye gider kaydıyla edinilen hakların nasıl muhasebeleştirileceği açıklanmaktadır. […]

→

Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Taşınmazların Gerçek Değerini Yansıtmaması ve Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait taşınmazların muhasebe kayıtlarının gerçek değerlerini yansıtmadığını ve cins tashihlerinin yapılmadığını ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, taşınmazların kaydı için belirlenen formlara uygun hareket edilmediği tespit edilmiştir. İlgili yönetmelikte belirtilen kayıt prosedürleri, taşınmazların tapuya kayıtlı olan ve olmayan durumlarını, orta mallarını ve genel hizmet […]

→

Sosyal Tesislere İlişkin Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderlerinin Bütçeden Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite sosyal tesislerine ait elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin bütçeden karşılanmasına dair önemli bulgular sunmaktadır. Yapılan incelemelerde, sosyal tesislere süzme sayaçların takılmadığı ve mevcut sayaçların bulunduğu tesislerde herhangi bir tahsilat işleminin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür sosyal tesislerin giderlerinin yalnızca işletme […]

→

Döner Sermaye İşletmesindeki Gelir Getirici Birimlerin Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderlerinin Üniversite Bütçesinden Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: Döner Sermaye İşletmesi bünyesindeki gelir getirici birimlerin elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin, 2021 yılı itibarıyla üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi, döner sermaye gelirlerinin belirli bir kısmının yükseköğretim kurumlarının ihtiyaçları için kullanılmasını öngörmektedir. Ayrıca, 2021-2023 Dönemi Bütçe Hazırlama Rehberi’nin 4.1 maddesi, döner sermaye gelirleri ile bütçe kaynaklarının bir arada […]

→

Turizm Uygulama Otelinin İşletme Yönergesinin Hazırlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Turizm Uygulama Oteli’nin güncel İşletme Yönergesinin henüz hazırlanmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Otel, işlemlerini 16.06.2006 tarihli “Gaziantep Üniversitesi Turizm ve Otelcilik Meslek Yüksekokulu Uygulama Oteli ve Konukevi İşletme Yönergesi”ne dayanarak yürütmektedir. Ancak bu yönergede konukevi tanımı yer almasına rağmen, uygulamada böyle bir yapı mevcut değildir. Ayrıca, mevcut yönerge incelendiğinde otelin özel […]

→

Başka Üniversite Profesörünün Rektör Yardımcısı Olarak Atanması (Sayıştay)

ÖZET: Harran Üniversitesi Rektör Yardımcısının ataması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde incelenmiştir. Rektör yardımcısı olarak görevlendirilen öğretim görevlisinin, kadrosunun başka bir üniversitede bulunduğu tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 13. maddesi, rektörün, kendi rektörlük süresi boyunca üniversitenin aylıklı profesörleri arasından en fazla üç kişiyi rektör yardımcısı olarak seçebileceğini belirtmektedir. Bu durum, rektör yardımcısı atamasında, […]

→

Bilimsel Araştırma Projelerinde, Belli Bir Süreyi Gerektiren Doğrudan Temin Alımları İçin Sözleşme İmzalanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında gerçekleştirilen doğrudan temin alımlarında, bakım ve onarım gerektiren işler için sözleşme imzalanmadığı tespit edilmiştir. İnönü Üniversitesi’nin Bilimsel Araştırma Projeleri Yönergesi’nde bu alımlara dair bir düzenleme bulunmamakta; 35. madde, eksik konularda Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik ile genel mevzuat hükümlerine atıfta bulunmaktadır. 2016 yılında yürürlüğe giren bu yönetmeliğin 20. […]

→

Fiilen Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde Çalışmayan ve Döner Sermaye Gelirine Katkısı Olmayan Personele Performans Ek Ödemesi Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Turgut Özal Tıp Merkezi Hastanesi Başhekimliği bünyesinde, döner sermaye gelirine katkıda bulunmayan ve fiilen hastanede çalışmayan personellere performans ek ödemesi yapılması tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca, üniversite rektörünün personeli geçici olarak görevlendirme yetkisi bulunmakla birlikte, bu görevlendirmenin fiili çalışma gerekliliği göz önünde bulundurulmalıdır. Denetimlerde, görevlendirilen personelin döner sermaye birimlerinde aktif […]

→

İdare Tarafından Teslim Alınan Bazı Teminat Mektuplarıyla İlgili Gerçekleştirilen İş ve İşlemlerde Hata ve Eksikliklerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: İstanbul Medeniyet Üniversitesi tarafından alınan teminat mektuplarıyla ilgili denetimlerde, bazı hatalar ve eksiklikler tespit edilmiştir. Denetim sonuçlarına göre, alınan kesin teminat mektuplarının, sözleşme ve şartnamelerde belirtilen süreleri kapsamadığı görülmüştür. Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, kesin teminat mektuplarının süresinin, ihale konusu işin bitiş tarihi ve varsa garanti süreleri dikkate alınarak belirlenmesi gerektiği belirtilmiştir. Ancak, […]

→

Projelerden Alınan Demirbaşların Yürütücülerine Teslim Edilmeyerek Atıl Halde Bekletilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerde yürütülen projeler kapsamında alınan demirbaşların, özellikle bilgisayarların, yürütücülerine teslim edilmeden ambarlarda bekletildiğini ortaya koymuştur. Ekim 2021’de gerçekleştirilen denetim sonucunda, bu durumun verimlilik ve tutumluluk ilkelerine aykırı olduğu belirlenmiştir. 5018 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve ekonomik kullanımını sağlama sorumluluğunu vurgulamakta ve iç kontrol mekanizmalarının kurulmasını […]

→

Döner Sermaye Birimlerinin Elde Ettikleri Gelirlerin Ayrı Hesaplarda Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite döner sermaye işletmelerinin gelirlerinin ayrı hesaplarda takip edilmediğini ortaya koymuştur. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, döner sermaye işletmesi müdürlüğü ve bağlı birimlerin gelirlerinin ayrı hesaplarda izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, denetimlerde, bu uygulamanın yerine getirilmediği ve gelirlerin muhasebe kayıtlarından izlenemediği tespit edilmiştir. Döner sermaye […]

→

Tahsisli Taşınmazların Amortisman Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: İstanbul Üniversitesi’nde tahsisli taşınmazların amortisman kayıtlarının yapılmadığı belirlenmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin tahsisli kullandığı taşınmazların kaydı sırasında, ilgili muhasebe işlemlerinin eksik gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, binaların kayda alınması ve amortisman işlemlerinin nasıl yapılması gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ancak, İstanbul Üniversitesi tarafından tahsis edilen 17 taşınmaz ve tahsisli […]

→

İhale Kapsamında Alınan Nakit Teminatların Yasal Süresi Sona Ermesine Rağmen İlgilisine İade Edilmemesi veya Hazineye Gelir Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü tarafından gerçekleştirilen ihalelerde alınan nakit teminatların yasal süresi sona ermesine rağmen, ilgili taraflara iade edilmediği veya Hazineye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 14. maddesi, kesin teminatların iade edilmesi için belirli süreler öngörmektedir. İlgili teminatların iki yıl içinde idarenin yazılı uyarısına rağmen talep edilmemesi […]

→

Taşınır Kayıt İşlemlerinin Yönetmeliğe Uygun Yürütülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi taşınır işlemlerinin yönetmeliklere uygun yürütülmediğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11. maddesi, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımından sorumlu olduğunu belirtirken, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi harcama yetkililerinin taşınırların […]

→

Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarına ait idari binalar ile lojmanların tapu kayıtlarının mevcut durumuyla uyumsuz olduğunu ortaya koymuştur. Cins tashihi işlemlerinin yapılmaması nedeniyle, taşınmazların kaydı ve icmal cetvellerinin düzenlenmesi konusunda Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Yönetmelikte, cins tashihinin, mevcut kullanım şekli ile tapu […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa