ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kurumun mülkiyetinde bulunan ve yüksek maliyetli bakım gerektiren trafoların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümleri gereği, bu trafoların envanterinin oluşturulması ve kayıt altına alınması zorunludur. Bu durum, mevzuata uygun bir şekilde muhasebeleştirilmesi gereken “tesis” olarak tanımlanan varlıkları kapsamaktadır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Maden Tetkik Arama Genel Müdürlüğü’nün katma değer vergisi (KDV) uygulamalarında hatalı işlemler tespit edilmiştir. Kamu hizmeti kapsamındaki harcamalar, KDV’den istisna olmasına rağmen, yanlışlıkla indirilecek KDV hesabına kaydedilmiştir. Bu durum, devreden KDV’nin sürdürülemez boyutlara ulaşmasına ve mali tabloların hatalı sonuçlar üretmesine yol açmıştır. Hesapların mevzuata uygun olarak düzeltilmesi gerekmektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idare kurumunun maden arama ruhsatları ve kalite sertifikaları muhasebe kayıtlarında yer almamakta, bu durum bilanço ve faaliyet sonuçlarını olumsuz etkilemektedir. Toplamda 54.877.764,73 TL tutarındaki maden ruhsatı ve 438.190,60 TL tutarındaki kalite sertifikası kaydedilmediği için, 630 Giderler Hesabı’na yansıtılması gereken tutarlar da kaydedilmemiştir. BULGU: Maden Arama Ruhsatları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 3213 sayılı Maden Kanunu uyarınca elde edilen buluculuk hakkı gelirleri mali tablolara yansıtılmamıştır. Kurum, bu yıl 34.752.712,35 TL gelir elde etmesine rağmen, buluculuk haklarına ilişkin bilgiler muhasebe kayıtlarında bulunmamaktadır. Mevzuat gereği, yararlanma yetkisi veren hakların muhasebeleştirilmesi ve mali tablolarda gösterilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Buluculuk Hakkı ile İlgili Bilgilerin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, KOP Bölge Kalkınma İdaresi Başkanlığı’nın yatırım programında yer alan projelerin yalnızca yüzde 16,28’i tamamlanabilmiş, harcanamayan ödenekler uygulayıcı kuruluşların hesaplarına blokeli olarak aktarılmıştır. Bu durum, Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ödeneklerin kullanımına ilişkin hükümlerine aykırılık teşkil etmekte ve yatırım programlarının doğruluğunu etkilemektedir. BULGU: Yılı İçerisinde Harcanamayan Proje Ödeneklerinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Genel Müdürlükteki kadrolu işçilerin, Valilik onayı olmaksızın başka kurumlarda geçici görevlendirilmesi mevzuata aykırıdır. 375 sayılı KHK ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde, işçi personelin geçici görevlendirilmesi için kurum muvafakati gerekmektedir. Bu durum, 2021 yılında da tespit edilmesine rağmen 2022’de devam etmiştir; dolayısıyla, söz konusu görevlendirmelerin iptal edilmesi önerilmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İstanbul Bölge Müdürlüğü tarafından bazı araçların yakıt dahil olarak kiralandığı tespit edilmiştir. 237 sayılı Taşıt Kanunu’na göre, bu araçların yakıt hariç kiralanması gerekmektedir. Kamu İdaresi, yakıt kontrolünün zorluğunu belirtse de, mevzuatın açık hükümleri gereği tüm araçların yakıt hariç temin edilmesi zorunludur. Uygulamanın 2022 yılında da devam ettiği görülmüştür. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yapımla ilgili kontrollük ve danışmanlık hizmet alımı ihalelerinde, öngörülen personel sayısından daha az personel çalıştırılması nedeniyle sözleşme bedellerinin tamamlanamadığı ve yüklenicilere süre uzatımı verildiği tespit edilmiştir. İdarelerin, ihtiyaçların doğru tespit edilmesi ve kaynakların verimli kullanılması konusunda daha dikkatli olmaları gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Yapımla İlgili Kontrollük ve Danışmanlık Hizmet […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bölge Müdürlükleri tarafından ihale edilen karla mücadele ve yol bakım onarım işlerinin, mevzuata aykırı olarak yapım işi olarak belirlenmesi ve bir kısmı için götürü bedel teklif alınması tespit edilmiştir. İhalelerdeki iş kalemleri, hizmet tanımına uygun olup, birim fiyat üzerinden teklif alınması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Rutin Yol Bakım, Onarım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin temlikli hakediş ödemelerinde, yüklenicilerin Hazine ve Maliye Bakanlığına olan vadesi geçmiş borçlarının sorgulanmadan temlik ödemesi yapıldığını ortaya koymuştur. İlgili mevzuat gereği, vadesi geçmiş borçlar ayrılmadan temlik ödemesi yapılması, kamu alacağının korunması açısından sorun teşkil etmektedir. İdarelerin kesintileri zamanında ve eksiksiz yapma yükümlülüğü bulunmaktadır. BULGU: Temlikli Hakediş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı inşaat sigortası poliçe teminat süreleri, sözleşmelerde belirtilen sürelerle uyumlu değildir. Ayrıca, bazı yapım işlerinde muafiyet oranları %2’yi aşmaktadır. Bu durum, yüklenicilerin risk maliyetlerini artırmakta ve işin tamamlanmasını olumsuz etkileyebilmektedir. Kamu İdaresi, bu konularda gerekli hassasiyetin gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: İnşaat Sigortası (All Risk) Poliçeleri ile İlgili Tespitler 2022 […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı anahtar teslimi ihale edilen yapım işlerinde vazgeçilen imalatların ödemeleri, belirlenen pursantaj bedeli düşülerek yapılmıştır. YİGŞ’nin 22’nci maddesi, iş eksilişinin fiyat tespitinde uygulanacak yöntemleri belirlemekte; 18.08.2019 tarihinden önceki düzenlemelerle ilgili belirsizlikler, Sayıştay ve Yüksek Fen Kurulu kararlarıyla netleştirilmiştir. Genel Müdürlük, bu konudaki usul ve yöntemleri benimsemiştir. BULGU: Vazgeçilen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü bünyesindeki ihalelerde hafriyat malzemelerinin depolama alanları belirlenmemiş ve bu durumun takibi yapılmamıştır. Mevzuat gereği hafriyat atıklarının taşınması için izin alınması ve uygun depolama sahalarına yönlendirilmesi zorunludur. Ancak, ihale dokümanlarında bu hususlara ilişkin düzenlemelere rastlanmamıştır. Bu durum, önceki yıllarda da tespit edilmiştir. BULGU: İhalelerde […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerce ihale edilen yapım işlerinde mahal listelerinin bulunmadığını ortaya koymuştur. Kamu İhale Sözleşme Kanunu’na göre, ihale dokümanlarında uygulama projeleri ve mahal listeleri yer almalıdır. Ancak, bu belgelerin hazırlanmadığı ve alternatif listelerin mevzuata uygun olmadığı belirtilmiştir. İhalelerde mahal listelerinin hazırlanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: İhale Edilen İşlerde Mahal Listelerinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Karayolları 2’nci ve 10’uncu Bölge Müdürlüklerinde tamamlanan işlerde yüklenicilere nihai (as-built) projelerin hazırlanmadığı tespit edilmiştir. Bu projeler, yapılan işin nihai halini göstererek bakım onarım faaliyetleri ve denetim açısından önem taşımaktadır. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli çalışmalara başladığını belirtmiştir. BULGU: Tamamlanan İşlere İlişkin Nihai Projelerin Hazırlatılmaması 2022 Yılı […]
