ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan teminle yaptığı alımların mevzuatta belirlenen limitleri aştığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 22/d maddesi gereği, büyükşehir belediyeleri dışındaki idareler 72.752,00 TL’ye kadar alım yapabilirken, incelemelerde bu limitin aşıldığı görülmüştür. Alımların mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Doğrudan Temin Limitine Uyulmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: İl Özel İdaresince yapılan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin avans ödemelerinde mahsupların yapılmaması ihlal edilmiştir. Avans ödemesinin verilmesi ile kapatılmasının muhasebeleştirilmesi arasında öngörülen bir aylık süre içinde mahsubun yapılması gerektiği ön ödeme usul ve esasları hakkındaki yönetmelikte düzenlenmiştir. Ancak incelendiğinde, 11 avans ödemesinden 6 tanesinde bu sürenin aşıldığı tespit edilmiştir. Bu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sivas İl Özel İdaresi tarafından 2886 sayılı Kanun’a uygun olarak yapılan ihalelerde, mevzuatta belirtilen %3’lük geçici teminat oranının üzerinde teminat talep edilmiştir. Araç satışlarında %10, jeotermal işletme kiralanmasında ise %60 geçici teminat istenmesi, kanunun öngördüğü şartlara aykırıdır. Bu nedenle, geçici teminat oranlarının aşılmaması gerektiği önerilmektedir. BULGU: 2886 sayılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin muhasebe kayıtlarında geriye dönük değişiklikler, mükerrer ve boş yevmiye kayıtları tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, yevmiye kayıtları tarih ve sıra numarası düzenine uymamakta, bu durum mali tabloların güvenilirliğini tehlikeye atmaktadır. BULGU: Muhasebe Kayıtlarının Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi, Mükerrer ve Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi, belediyelerce tahsil edilen taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı paylarının tahakkuk kayıtlarını yapmadan banka hesabına yatırmıştır. 2863 sayılı Kanun gereğince, bu katkı paylarının doğru muhasebeleştirilmesi ve takip edilmesi gerektiği belirtilmiş, ayrıca tahakkuk esaslı muhasebe sisteminin gereklilikleri vurgulanmıştır. BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına İlişkin Katkı Paylarının Takibinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Sivas İl Özel İdaresi’nin tahsil ettiği merkezi idare vergi gelirleri, hazine yardımları, maden payları ve diğer gelirlerin, 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı ile ilişkilendirilmesi, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 87’nci maddesine aykırıdır. Bu gelirlerin tahakkuku, tahsilat aşamasında yapılmış olup, aynı muhasebe fişlerinde hem borç hem de alacak kaydedilmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin yıl içinde 260 nolu Haklar Hesabı’nı kullanmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği, bu hesabın hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılacağını belirtmektedir. İncelemelerde, çeşitli harcamalara rağmen bu hesabın kullanılmaması mevzuata aykırı olarak değerlendirilmiştir. BULGU: Maddi Olmayan Duran Varlık Alımları […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan temin ve pazarlık usulüyle yaptığı alımlarda, mevzuatta belirlenen %10’luk harcama sınırının aşıldığı ve bu aşım için Kamu İhale Kurumu’ndan izin alınmadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri gereği, bu tür harcamaların uygun görüş olmadan yapılamayacağı vurgulanmaktadır. BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü ile […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin vadeli mevduat hesaplarından elde ettiği faiz gelirleri net tutarlar üzerinden muhasebeleştirilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, gelir ve giderlerin brüt tutar üzerinden kaydedilmesi gerektiği belirtilmiş, bu durumun 600 Gelirler Hesabı ve 630 Giderler Hesabı’nın mali tablolarda eksik görünmesine neden olduğu tespit edilmiştir. BULGU: Vadeli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sivas İl Özel İdaresi’ne ait su tahlil ve analiz ücretleri, toplam 1.567.541,00 TL tutarında olmasına rağmen muhasebe kayıtlarına alınmamıştır. Bu durum, yıl sonu bilançosunda diğer çeşitli borçlar ve giderler hesaplarının eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili mevzuatlar gereği, su analizlerinin maliyetinin karşılanması İl Özel İdaresi’nin sorumluluğundadır. BULGU: İdarece Ödenmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin hesaplarında bazı maddi duran varlıklar için yıl sonlarında amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, amortismana tabi varlıklar için gerekli amortisman süreleri ve hesaplama yöntemleri belirlenmiştir. İncelemeler, ayrılması gereken amortisman tutarlarının dikkate alınmadığını göstermektedir. BULGU: Maddi Duran Varlıkların Bir Kısmı İçin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sivas İl Özel İdaresi’nin taşınmazlarının envanteri tamamlanmamış ve mevcut kullanım şekilleri ile ilgili kayıtları yapılmamıştır. Bu durum, kamu idaresinin mali tablolarında taşınmazlarla ilgili hatalı bilgi sunulmasına yol açmaktadır. Yönetmelik değişikliklerine rağmen, gerekli kayıt ve güncelleme işlemleri tamamlanmamıştır. BULGU: Mali Tablolarda Taşınmazlarla İlgili Hesapların Doğru Bilgi Sunmaması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin mizanı ile taşınır icmal cetveli arasında önemli uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, taşınır mal yönetim hesabının muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olması gerektiği vurgulanmakta, bu uyumsuzlukların giderilmesi için taşınırların fiili durumlarının belirlenip kayıtların buna uygun hale getirilmesi gerektiği ifade edilmektedir. BULGU: Mizan ve Taşınır İcmal […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin 372 nolu Kıdem Tazminatı Karşılık Hesabı, muhasebe yönetmeliğine aykırı olarak 23.007.559,39 TL borç ve 8.437.912,37 TL alacak kalanı vermiştir. Hesabın borç kalanı 14.569.647,02 TL olarak tespit edilmiştir. Kamu idaresi, gerekli düzeltmelerin yapıldığını belirtmiş ancak bu düzeltmelerin 2023 yılında gerçekleşmesi nedeniyle 2022 yılında hata devam etmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan temin yoluyla yaptığı alımların Elektronik Kamu Alım Platformu’na (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’na göre, bu alımların EKAP üzerinden kayıt altına alınması zorunludur. Kaydedilmeme durumu, yasal düzenlemelere aykırılık teşkil etmekte ve bütçe kontrollerinin sağlanmasını engellemektedir. Bu nedenle, doğrudan temin alımlarının EKAP’a kaydedilmesi büyük […]
