yz-bulgu

Yapılandırılarak Ertelenen Su Alacaklarının Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Büyükşehir Bağlı İdaresi’nin hesapları incelenmesiyle; yapılandırılarak ertelenen su ve atık su bedeli alacaklarının vadelerine göre 122 Gelirlerden tecilli ve tehirli alacaklar hesabı ile 222 Gelirlerden tecilli ve tehirli alacaklar hesabında muhasebeleştirilmemesi tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerinde belirtildiği üzere, bu hesaplar için yapılandırılarak ertelenen tutarların izlenmesi amaçlanmıştır. Yapılandırma kanunları kapsamında […]

→

Dönem Sonu İşlemlerinin Eksik Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, genel bütçeli idareler ve tesisleri kapsamında dönem sonu işlemlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Mali Yılın sonunda geçici mizanın çıkarılmasının ardından gerçekleştirilmesi gereken işlemler, Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 535. maddesi çerçevesinde belirlenmiştir. Ancak, GİB tarafından sunulan defter ve mali belgelerin incelenmesi sonucunda, duran varlıklar ve kısa vadeli yabancı kaynaklar […]

→

İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: İdareden çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin olduğu görülmüştür. Anayasal bir hak olan yıllık iznin kullandırılmaması durumunda idareler, 4857 sayılı İş Kanunu’nun 103’üncü maddesi gereğince idari para cezası ile karşı karşıya kalabilmektedir. Yapılan denetimte İdareden görev alan kadrolu 123 işçinin toplam […]

→

Elektronik Haciz İşlemlerinde Mevzuata Aykırı Uygulamalarda Bulunulması (Sayıştay)

ÖZET: Elektronik haciz (E-haciz) uygulamaları, borçlu mükelleflerin hesaplarındaki para ve menkul değerlerin vergi dairesi hesaplarına aktarımında çeşitli sorunlar yaşandığını ortaya koymaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bankalar tarafından yapılan para aktarımında gecikmelerin yanı sıra, E-haciz Protokolü’ne aykırı olarak elektronik fon transferi (EFT) ücreti kesintileri yapıldığını tespit etmiştir. E-haciz uygulaması, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü […]

→

Borçlanma Sınırının Aşılması (Sayıştay)

ÖZET: Su ve Kanalizasyon İdaresinin borç stoku limitine uyma şartı aranmayacak haller belirlenmiştir. Yapılan incelemede, Su ve Kanalizasyon İdaresinin borç stokunun 5393 sayılı Kanun’da belirtilen sınırın üzerinde olduğu tespit edilmiştir. Borçlanma sınırı 652.103.163,48 TL olan Su ve Kanalizasyon İdaresinin, 1.084.311.504,47 TL tutarında borç stoku ile borçlanma sınırını aşmış olması 5393 sayılı Kanun’a aykırılık teşkil etmektedir. […]

→

Bakanlık Gelirlerinin Takibinde ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmasında Kontrol Eksiklikleri Bulunması ve Bu Konularda İller Arasında Uygulama Birliği Sağlanamaması (Sayıştay)

ÖZET: Bakanlık gelirlerinin takibi, muhasebe kayıtlarına alınması ve hesaplara aktarılması süreçlerinde önemli kontrol eksiklikleri ve hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, il müdürlükleri tarafından gerçekleştirilen gelirlerin merkez teşkilatı tarafından yeterince takip edilmediğini ve taşra teşkilatında muhasebe kayıtlarına doğru bir şekilde yansıtılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, Strateji Geliştirme Başkanlığı tarafından gönderilen talimatlara uyulmadığı ve […]

→

Sosyal Denge Tazminatı Sözleşmesine Konusu Dışında Hükümler Konulması (Sayıştay)

ÖZET: İdare ile Türkiye Yerel Yönetim Hizmetleri Kolu Kamu Görevlileri Sendikası (TÜRK YEREL HİZMET-SEN) arasında akdedilen sosyal denge sözleşmesinde, yasal mevzuata aykırı düzenlemelere yer verildiği tespit edilmiştir. 375 sayılı KHK’nin ek 15’inci maddesinde belirlenen hükümler çerçevesinde sosyal denge tazminatının ödenmesine ilişkin olarak belediye başkanı ile sendika temsilcisi arasında imzalanan sözleşme, toplu sözleşme gibi değerlendirmek mümkün […]

→

Takipli Alacağa Dönüşen İdari Para Cezalarının Bakanlık Mali Tablosunda Raporlanması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idari para cezalarının takipli alacağa dönüşmesi ve bu alacakların Gelir İdaresi Başkanlığına devredilmesi sürecini incelemektedir. 5326 sayılı Kabahatler Kanunu’nun 17. maddesi uyarınca, kamu idareleri tarafından kesilen idari para cezalarının genel bütçeye gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, bu cezaların yasal ödeme süresi içinde tahsil edilememesi durumunda, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil […]

→

İdareye Ait Sosyal Tesisin İşletilmesinde Tahsilat/Ödeme İşlemleri ile Tesisisin Denetlenmesinde Hatalı Uygulamaların Olması (Sayıştay)

ÖZET: İETT Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı İdari ve Sosyal İşler Müdürlüğü tarafından işletilen sosyal tesise ilişkin olarak, tahsilat/ödeme işlemleri ile tesisin denetlenmesinde mevzuata aykırı uygulamaların olduğu tespit edilmiştir. Anılan Tebliğ’in “Ortak Hususlar” başlıklı 7’nci maddesinin yirmi ikinci fıkrasına göre, sosyal tesislerle ilgili olarak yapılacak ödeme ve tahsilatlarda İdare amirleri tarafından belirlenen miktarın üzerinde nakit bulundurulmaması, […]

→

Toplu Konut İdaresi Başkanlığı Kanalıyla Yaptırılan Bazı Konutların İdarenin Taşınmaz Envanter Kayıtlarına Alınmaması ve Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Toplu Konut İdaresi Başkanlığı (TOKİ) tarafından Jandarma Genel Komutanlığı adına inşa edilen bazı konutların, idarenin taşınmaz envanter kayıtlarına dahil edilmediği ve muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Sayıştay denetim raporlarına göre, bu durum, kamu idarelerine ait taşınmazların kayıtlara alınmasına ilişkin yönetmelik hükümlerine aykırıdır. Yönetmelik, taşınmazların edinim ve elden çıkarılma süreçlerinin kaydedilmesini ve takip edilmesini zorunlu kılmaktadır. Jandarma […]

→

Sondaj İzni Verilen Kuyulardan Çekilen Su Miktarına ve Bu Suyun Hangi Amaçlar İçin Kullanıldığına İlişkin Denetimlerin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarını aşan suların tespitine ilişkin olarak İSKİ ile DSİ arasında koordinasyon oluşturulmaması nedeniyle gerekli denetimlerin gerçekleştirilmediği görülmüştür. Anılan Kanun’un 4’üncü maddesinde, kuyu açan kimsenin, bulunan suyun ancak kendi faydalı ihtiyaçlarına yetecek miktarını kullanmaya yetkili olduğu ve bu miktarı aşan suların kiraya verileceği hükme […]

→

İl ve İlçe Müdürlükleri Nezdindeki Özel Hesaplara İlişkin İşlemlerin Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, il ve ilçe müdürlükleri bünyesindeki özel hesaplara ilişkin muhasebeleştirme işlemlerinin yapılmadığını ortaya koymuştur. Bu hesaplar, belirli faaliyetlerin gerçekleştirilmesi amacıyla oluşturulmuş olup, ilgili muhasebe birimi tarafından gerekli muhasebe işlemlerinin gerçekleştirilmesi beklenmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, özel hesaplara aktarılan tutarların ve bu hesaplardan yapılan kullanımların muhasebe sisteminin dışında tutulduğu tespit edilmiştir. Özellikle, […]

→

Yapım İşlerinde Uygulama Projesi Hazırlama Zorunluluğuna Uyulmadan Ön ve Kesin Proje Üzerinden İhaleye Çıkılması (Sayıştay)

ÖZET: İdare tarafından yapılan ihalelerde işin niteliğine göre ön proje, kesin proje ve uygulama projesinin mevzuatın çizdiği sınırlar çerçevesinde ikmal edilmesi gerekmektedir. Sadece ön proje ile ihaleye çıkılma yoluna başvurulması; sürecin devamında açıklık ve rekabeti zedeleyici sonuçlar doğurması ve sürecin net rakamlarıyla öngürülemezliği gibi olumsuzluklar doğuracağından, sadece mevzuatın cevaz verdiği ölçüde tercih edilmesi gerekmektedir. 4734 […]

→

Birimler Arası Bedelsiz Devir İşlemlerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Milli Saraylar İdaresi Başkanlığı’nın harcama birimleri arasında gerçekleştirilen bedelsiz taşınır devir işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit etmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 254. maddesi, bu tür devirlerin nasıl kaydedileceğini açıkça belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, aynı muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri arasında gerçekleştirilen bedelsiz taşınır devrinde, yalnızca taşınır kaydının ve birikmiş […]

→

İlçe Şube Müdürlüklerinde Taşınır Sistemine Kayıtlı Olmayan Depoların Olması ve Bu Depolarda Taşınır ve Muhasebe Sistemine Dahil Olmayan Taşınırların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: İlçe şube müdürlüklerinde taşınır sistemine kayıtlı olmayan depoların olması ve bu depolarda taşınır ve muhasebe sistemine dahil olmayan taşınırların bulunduğundan dolayı idarenin tüm taşınır mallarının taşınır sistemine kayıtlı olması gerektiği tespit edilmiştir. Merkezi ambar altında “koltuk altı ambar” diye adlandırılan alt ambarlarda bulunan taşınmazların tamamının depoda olmadığı, ambarda güvenlik görevlilerinin bulunduğundan ama taşınır kayıt […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa