BULGU: İrtifak Hakkı Tesis Edilen Taşınmaza İlişkin Hasılat Payının Hatalı Hesaplanması ve Sözleşme Hükümlerinin Uygulanmasında Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından irtifak hakkı tesis edilen Ege Üniversitesi Öğrenci Köyüne İlave Yurt Yapılması ve 25 Yıllığına İşletilmesi işine ilişkin hasılat payının, üçüncü kişilere kiralanan yerlerden elde edilen […]
BULGU: Üniversite İle TARİŞ Arasında Yapılan Protokolde Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite ile TARİŞ arasında 1986 yılında yapılan protokolün 22.02.2000 Tarihinde revize edilerek yenilendiği ancak protokolde yer alan araştırma geliştirme (AR-GE) çalışmaları için TARİŞ’in kullanımına verilen kampüs içinde yer alan binanın atıl şekilde bekletildiği ve […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı toplamı Üniversitenin bütçesine bu amaçla […]
BULGU: Kiraya Verilebilir Nitelikteki Bazı Taşınmazların Kiraya Verilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversiteye Hazine tarafından tahsisli araziler ile kendi özel mülkiyetinde bulunan bazı gelir getirici özelliği bulunan taşınmazlardan kiraya verilebilir nitelikte olanların değerlendirilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun “Tanımlar” başlıklı 2’nci maddesinde; kamu […]
BULGU: Kurumun Kiraya Verdiği Taşınmazların Kira Sürelerinin İhalesiz 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Uzatılması Üniversite yerleşkesi içinde bulunan ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na göre ihaleye çıkılarak kiraya verilen taşınmazların, kira süresi sonunda yeniden ihale yapılmaksızın, kullanım bedeli alınması yoluyla aynı kişilerce işletilmesine izin verildiği tespit edilmiştir. 2886 sayılı […]
BULGU: Bazı Kira Alacakları ile Kiraya Verilen Yerlere Ait Elektrik ve Su Giderlerinin Takip ve Tahsil Edilmesi Sürecinde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin kiraya verilen bazı taşınmazların kira, elektrik ve su bedeli tahsilatlarında gecikme yaşandığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Müteahhit veya müşterinin sözleşmenin bozulmasına […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında kayıtlı maddi duran varlıklardan tamamlanmış olanların ilgili varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 187’nci maddesinde; bu hesabın, kamu idarelerine […]
BULGU: Kira Gelirlerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Peşin tahsil edilen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde; A) Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi Üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin ilgisine göre 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ile 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabında takip edilmediği görülmüştür. […]
BULGU: Tahsilatı Gerçekleştirilmeyen İşlemlerden Öğretim Üyelerine Ek Ödeme Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinin hesabına tahsilatı gerçekleştirilmeyen işlemlerden öğretim üyelerine ek ödeme yapıldığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (c) fıkrasında tıp ve diş hekimliği fakülteleri ile sağlık uygulama ve […]
BULGU: Bilimsel Faaliyet Puanlarının Doğruluğunun Araştırılmaması, Puanlamalara Yönelik Herhangi Bir Kontrolün Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi hesabında toplanan döner sermaye gelirleri bakiyesinden bilimsel faaliyet puanı esas alınarak yapılan ek ödemelerin herhangi bir kontrole tabi tutulmadığı ve faaliyeti gerçekleştiren öğretim elemanlarının beyanların […]
BULGU: Ek Ödeme Dağıtılması Süreçlerinde Hata ve Eksikliklerin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinin hesabında toplanan döner sermaye gelirleri bakiyesinden bu yerlerde çalışanlara ek ödeme yapılması süreçlerinde hata ve eksiklik görülmüştür. A- Öğretim üyelerinin gelir getirici katkılarının hesaplanmasında sistematik hataların bulunması Herhangi bir muayene […]
BULGU: Genel Sağlık Sigortası Kapsamı Dışındaki Kurum ve Kuruluşlara Sunulan Hizmetlere Yönelik Protokol Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Genel Sağlık Sigortası kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlara sunulan hizmetlere ilişkin Üniversitenin herhangi bir anlaşma yapmadığı ve protokol imzalamadığı görülmüştür. 18.02.2011 tarih ve 27850 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren […]
BULGU: Özel Sağlık Kurumlarına Verilen Sağlık Hizmetlerine Yönelik Yapılan Sözleşmelerin Hatalı Düzenlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi ile özel hastaneler arasında verilecek sağlık hizmetlerine yönelik hususları düzenleyen sözleşmenin fiyatlandırma maddelerinin hatalı belirlendiği görülmüştür. Kamu kurum ve kuruluşlarına ait sağlık kuruluşları veya sağlık işletmelerinde verilen her türlü hizmetin […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi Hastanesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kurum ve kuruluşlara sağlanan hizmetler karşılığında doğan alacakların takibini gerçekleştirmemiştir. 18.06.2020 tarihli Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’ne göre, döner sermaye işletmelerinin gelirlerinin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılmalıdır. Ancak, yapılan denetimlerde, Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde (Hastane) 2023 yılı içerisinde toplam 8.478.817,60 […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nin bütçe hesaplarına kaydedilmesi gereken Hazine yardımları, 2023 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’na göre doğru bir şekilde muhasebeleştirilmemiştir. 31 Aralık 2022 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan düzenlemeye göre, döner sermaye işletmelerinin tüm gelir ve giderlerinin bütçelerinde gösterilmesi gerektiği belirtilmiştir. Ancak, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde […]
