BULGU: Tahsil Edilme Niteliğini Kaybetmiş Alacakların İlgili Hesaplarda İzlenmeye Devam Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesinin ticari alacaklar hesaplarında kayıtlı olan bazı alacakların tahsil edilebilme kabiliyetlerini yitirmiş olmalarına karşılık halen bu hesaplarda izlenmeye devam edildiği görülmüştür. a) Tahsil edilme niteliğini […]
BULGU: Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesinin Tahakkuk Etmiş Alacaklarının Muhasebeleştirilmemesi ve Bunların Tahsiline Yönelik Takiplerin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Genel sağlık sigortası veya anlaşmalı özel sigortası bulunmayan hastalara verilen sağlık hizmetleri ile genel sağlık sigortası bulunmakla birlikte Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından karşılanmayan sağlık hizmetlerinden […]
BULGU: Kasa Hesabıyla İlgili İş ve İşlemlerde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinde elden tahsilat yapan vezne bulunmasına rağmen kasa defterinin tutulmadığı, veznece tahsil edilen tutarların 100 Kasa hesabıyla ilişkilendirilmediği, bir gün içinde tahsil edilen paraların gün sonlarında bankaya yatırılmadığı, veznede […]
ÖZET: Düzce Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nde, vadesinde ödenmeyen alacakların icra takibi için hukuk birimine bildirilmesine rağmen, bu alacakların 128 Şüpheli Ticari Alacaklar hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 01.05.2007 tarihli ve 26509 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109. ve 110. maddeleri, şüpheli alacakların nasıl izlenmesi gerektiğini açıkça […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi’ne süresiz tahsis edilen taşınmazın, üçüncü kişiler tarafından işgal edildiği tespit edilmiştir. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri, işgal edilen taşınmazlar için ecrimisil talep edilmesini ve mülkiye amirine tahliye talebinde bulunulmasını zorunlu kılmaktadır. Düzce Üniversitesi, işgalciye ihtar göndermiş ve durumu ilgili kamu idaresine bildirmiştir; ancak ecrimisil tespiti yapılmamış ve tahliye için mülkiye […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerde yürütülen bilimsel araştırma projeleri ile ilgili önemli eksiklikleri ortaya koymuştur. İncelemeler, kabul edilen projelerin zamanında Yükseköğretim Kurulu Bilgi Sistemi’ne (YÖKSİS) kaydedilmediğini, ara ve sonuç raporlarının belirtilen sürelerde sunulmadığını ve bazı projelerin yayın şartlarını yerine getirmediğini göstermektedir. Ayrıca, bu eksikliklere rağmen ilgili komisyonun mevzuatta belirtilen yaptırımları uygulamadığı tespit edilmiştir. […]
BULGU: Personel Servis Hizmeti Alım İşlerinde Eksik ve Hatalı Hususların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitece ihalesi gerçekleştirilen personel servis hizmeti alım işi incelendiğinde, yüklenici ile araç sahipleri arasında yapılması ve idareye sunulması gerekli olan sözleşmenin idareye sunulmadığı, kontrol teşkilatınca işçi ücretlerinin ödenmesine yönelik yapılması gerekli kontrollerin yapılmadığı, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Düzce Üniversitesi’nin 2023/61641 ihale kayıt numaralı Araç Kiralama Hizmet Alımı İhalesi’nde önemli hatalar tespit edilmiştir. İhale, ertesi yıla geçemeyecek bir hizmet alımının ertesi yıla geçecek şekilde gerçekleştirilmesi ve sözleşme imzalanırken gerekli belgelerin temin edilmemesi gibi eksiklikler içermektedir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri çerçevesinde, yüklenmeye girişimin […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi’nin yemek hizmeti alımına ilişkin yapılan denetimlerde, 2022/31283 ve 2023/665049 ihale kayıt numaralı ihalelerde çeşitli hatalar ve eksiklikler tespit edilmiştir. İhalelerdeki yaklaşık maliyetlerin hatalı hesaplandığı ve yükleniciye yapılan ödemelerin, sosyal güvenlik kurumundan alınması gereken “borcu yoktur” belgesinin hatalı bir versiyonu esas alınarak gerçekleştirildiği belirlenmiştir. Kamu İhale Kanunu ve ilgili yönetmeliklere göre, yaklaşık maliyetin […]
BULGU: İhale Dokümanında Kamu İhale Kanunu’nun Temel İlkelerine Uygun Olmayan, İsteklilerin Teklif Fiyatını Etkileyecek Belirsiz Düzenlemeler Yapılması ve İş Kalemlerine Ait Olmayan Başka Giderlerin Düzenlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesince ihalesi gerçekleştirilen yemek hizmet alımının ihale dokümanında ihaleye katılımı kısıtlayıcı hükümlerin düzenlendiği, birim fiyatlı ihalede birim fiyatı […]
BULGU: Bazı Döner Sermaye İşletme Birimlerinin Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetveli ile Bilançoları Arasında Uyumsuzluk Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Bazı döner sermaye işletme birimlerinin “Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetvelleri” ile “Bilançoları” karşılaştırıldığında hesaplar arasında uyumsuzluk olduğu tespit edilmiştir. 18.01.2007 tarih ve 26407 sayılı […]
BULGU: Bilimsel Araştırma Projeleri Kapsamında Satın Alınan Demirbaşların Proje Sonunda Proje Yürütücüsünün Zimmetinde Kalması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) bütçesi kapsamında proje yürütücüleri tarafından ihtiyaç gösterilerek satın aldırılan ve proje süreci devamınca proje yürütücüleri ile diğer araştırma görevlilerine zimmetlenerek kullandırılan taşınırların proje bitiminde proje yürütücüsüne […]
BULGU: Üretim Yapan Birimlerde İlgili Hesapların Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi birimleri tarafından üretilen ve satışa sunulan malların, üretim ve satış süreçlerinin üretim yapan döner sermaye birimlerine özgü hesap kodları kullanılarak muhasebe sistemine yansıtılmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 151 Yarı Mamuller […]
BULGU: Genel Yönetim Giderleri Hesabına Kaydedilmesi Gereken Harcamaların Farklı Hesap Kodlarında Yer Alması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından yapılan; üretilen mal veya hizmet ile doğrudan ilişkisi kurulamayan genel mahiyetteki giderlerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine hatalı olarak 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında izlendiği […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerine ait maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ve tükenme payı ayrılmadığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile özel tükenmeye tabi varlıklar için uygun amortisman ve tükenme payı ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, bu […]
