ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Aydın Adnan Menderes Üniversitesi’nin yapım işlerine ilişkin önemli bulgular sunmaktadır. Raporda, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/D ve 21/F maddeleri çerçevesinde belirlenen parasal limitlerin, üniversitenin bütçesine ayrılan ödeneklerin %10’unu aşarak ihlal edildiği tespit edilmiştir. Kamu İhale Kurumu, bu aşım için uygun görüş vermemesine rağmen, üniversite doğrudan temin yöntemiyle alımlara […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Tek Hazine Kurumlar Hesabından Alacaklar Hesabı’nda önemli bir tutarsızlık tespit edilmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, 135 No.lu hesabın yıl sonu bakiyesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan alınan detaylı mutabakat tablosu arasında 78.025,24 TL’lik bir fark olduğu belirlenmiştir. Bu durum, üniversitenin alacaklı görünmesine yol açmaktadır. İlgili yönetmelik gereğince, bu hesabın […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin gerçekleştirdiği bazı hizmet ve yapım işi ihalelerinin, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen şartlar sağlanmadan pazarlık usulü ile yapıldığını ortaya koymuştur. Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele gibi temel ilkeleri gözetmekle yükümlü olduğunu belirtirken, 21. maddesi pazarlık usulünün yalnızca belirli istisnai durumlarda uygulanabileceğini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin hesap ve işlemlerini inceleyerek sosyal tesislerin bakım ve onarımı için gerekli kaynakların ayrılmadığını ortaya koymuştur. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2017-6 numaralı tebliği, sosyal tesislerden elde edilen brüt gelirlerin en az %5’inin bakım ve onarım giderleri için ayrı bir hesapta tutulmasını ve harcanmasını zorunlu kılmaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere yapılan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde 380/480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür bağışların bütçeye gelir kaydedilmesi ve tahsis amacına uygun olarak harcanması gerektiğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, şartlı bağış ve yardımların 600 Gelirler Hesabına kaydedildiği, […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi, 2021 yılında tıbbi sarf malzeme ve ilaç alımlarını, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (f) bendi çerçevesinde doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirmiştir. Bu yöntem, acil durumlarda veya stoklanmasının ekonomik olmadığı durumlarda kullanılacak ilaç, aşı, serum ve benzeri malzemelerin tedarikini kolaylaştırmak amacıyla öngörülmüştür. Ancak, yapılan denetimlerde, bu yöntemin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli usulsüzlükler tespit edilmiştir. Bu kapsamda, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli ve sıralı bir şekilde kaydedilmesini zorunlu kılmakta, geriye dönük kayıtların yapılmasını ise yasaklamaktadır. […]
ÖZET: Üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulüyle gerçekleştirilmiştir. Sayıştay denetim raporları, bu kiralama işlemlerinin yasal çerçeveye uygun olmadığını ortaya koymaktadır. Kanunun 36’ncı maddesi, ihalelerde kapalı teklif usulünün esas olduğunu belirtirken, 51’inci madde ise belirli koşullar altında pazarlık usulünün kullanılabileceğini düzenlemektedir. Ancak, üniversitelerin katma bütçeli idareler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, kamu idaresinin taşınmaz kayıtları ile mali tabloları arasında önemli bir uyumsuzluk tespit etmiştir. İdareye ait 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile 252 Binalar Hesabı’nın bakiyeleri, idareden alınan taşınmaz formlarındaki değerlerle örtüşmemektedir. Kamu İdaresine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, taşınmazların kayıt şekli ve gerekli formların nasıl hazırlanması gerektiğini […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazın, Anadolu Teknoloji Araştırma Parkı Sanayi ve Ticaret AŞ (ATAP) yönetici şirketine bedelsiz ve süresiz tahsis edilmesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, kamu kaynaklarının etkin ve hukuka uygun bir şekilde kullanılmasını gerektirmektedir. Ancak, ATAP’ın kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite sosyal tesislerine ait elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin bütçeden karşılanmasına dair önemli bulgular sunmaktadır. Yapılan incelemelerde, sosyal tesislere süzme sayaçların takılmadığı ve mevcut sayaçların bulunduğu tesislerde herhangi bir tahsilat işleminin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür sosyal tesislerin giderlerinin yalnızca işletme […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. Özellikle Gazi Üniversitesi’ne bağlı Proje Koordinasyon Merkezi, Teknik Eğitim Fakültesi ve Çocuk Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin, denetim süresince herhangi bir faaliyet gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, döner sermaye işletmelerinin belirli faaliyet alanlarında hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde akreditif karşılığı açılan kredilerin mahsup işlemlerinin gerçekleştirilmediğini ve bu kredilerle satın alınan cihazların varlık hesaplarına kaydedilmediğini ortaya koymuştur. Dış destekli projeler kapsamında edinilen cihazların alım işlemleri tamamlanmasına rağmen, gerekli belgelerin tamamlanmaması ve muayene kabul süreçlerinin ihmal edilmesi nedeniyle bu durum yaşanmaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi statüsündeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı bir şekilde kullanıldığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesap yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılabilir. Ancak, söz konusu […]
