ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin genel yönetim giderlerini hatalı bir şekilde 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında kaydettiğini ortaya koymuştur. Bu durum, üretilen mal veya hizmetlerle doğrudan ilişkisi olmayan giderlerin yanlış bir hesapta izlendiğini göstermektedir. Döner Sermaye İşletmesi Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin 740 ve 770 numaralı maddeleri, bu hesapların hangi tür giderler […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve ilgili mevzuatlar çerçevesinde, iç kontrol sisteminin kurulumu, uygulanması ve izlenmesi aşamalarında yetersizlikler olduğu belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu, bu yükümlülüklerin harcama yetkilileri ve iç denetçiler aracılığıyla […]
ÖZET: Başka kurumlara geçici görevle atanan bazı akademik personele, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde geliştirme ödeneği ödendiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 38. maddesi, öğretim elemanlarının özlük işlemlerinin kendi kurumlarında kalması kaydıyla kamu kurum ve kuruluşlarında geçici görevlendirilmesine olanak tanımaktadır. Bu maddeye göre, görevlendirilen akademik personel, belirli bir üst sınır dahilinde ikinci görev […]
ÖZET: Zonguldak Karaelmas Üniversitesi Vakfı’na ait taşınmazların kiralanması, 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarında incelenmiştir. Raporda, 15 Temmuz kampüsünde yer alan 511,28 metrekarelik alanın, 5072 sayılı Dernek ve Vakıfların Kamu Kurum ve Kuruluşları ile İlişkilerine Dair Kanun’a aykırı olarak doğrudan protokol ile vakfa kiralandığı tespit edilmiştir. Bu kanunun amacı, kamu kurumları ile dernek ve vakıflar arasındaki […]
ÖZET: Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) çerçevesinde edinilen taşınırların proje tamamlandıktan sonra takibinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, yükseköğretim kurumları için belirlenen yönetmeliklerin, taşınır malların envanter kayıtlarına alınması ve proje yürütücülerine teslim edilmesi konusundaki eksiklikleri ortaya koymaktadır. Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi’nin uygulama yönergesinde, projelerin tamamlanmasının ardından taşınırların nasıl teslim alınacağına dair yeterli düzenlemelerin […]
ÖZET: Yükseköğretim Kurumları tarafından yürütülen Bilimsel Araştırma Projelerine ilişkin verilerin Yükseköğretim Bilgi Sistemi (YÖKSİS) üzerinden erişilemediği ve bu bilgilerin yetkili birimler tarafından takip edilmediği belirlenmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 2016 tarihli Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik, bu projelerin YÖKSİS’e yüklenmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan denetimlerde, bazı yükseköğretim kurumlarının bu yükümlülüğü yerine getirmediği […]
ÖZET: Vakıf yükseköğretim kurumlarında, lisans üstü öğrenci sayısının Yükseköğretim Bilgi Sistemi (YÖKSİS) üzerinden erişilememesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirtilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu kurumların yüksek lisans ve doktora programlarında, en yüksek merkezi yerleştirme puanına sahip öğrencilerin en az %15’ini ücretsiz okutma yükümlülüğünü ortaya koymaktadır. Ayrıca, bu kurumlar, her yıl 31 Ağustos […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe işlemlerinde geriye dönük kayıtların yapıldığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 57. maddesi, muhasebe işlemlerinin yevmiye tarihi ve numara sırasına göre düzenli bir şekilde kaydedilmesini öngörmektedir. Bu düzenleme, işlemlerin günlük olarak yevmiye defterine kaydedilmesi ve ardından büyük defter ile yardımcı […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında çalışan bazı personelin tıbbi kötü uygulama ile ilgili zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında görev yapan hekimlerin bu sigortayı yaptırma yükümlülüğünü belirlemekte; sigorta priminin yarısının çalışanlar, diğer yarısının ise kurum bütçesinden karşılanacağını ifade […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, “Hastane Bilgi Yönetim Sistemi (HBYS) Hizmet Alımı” ihalesinde, yeterlilik şartlarını taşımayan kişilerin davet edildiğini ortaya koymuştur. İhaleye davet edilen üç firmadan yalnızca birinin, Sağlık Bakanlığı Kayıt Tescil Sistemi’nde kayıtlı olduğu ve hizmet vermeye yetkili olduğu tespit edilmiştir. Diğer iki firmanın yeterlilik kriterlerini sağlamadığı anlaşılmaktadır. Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesi […]
ÖZET: Biyokimya Laboratuvarı Kit Karşılığı Kan Gazı Cihaz Kullanım İhalesi’nde aşırı düşük teklif sorgulaması yapılmadan sözleşme imzalanması, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. İhaleye katılan bir firmanın sunduğu teklif, yaklaşık maliyetin 1.821.500,00 TL olarak belirlenmesine rağmen, 7.250.000,00 TL olan yaklaşık maliyete göre aşırı düşük kalmıştır. Ancak, ihale komisyonu bu durumu değerlendirmeden sözleşme imzalamıştır. Kamu […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kenevir Araştırmaları Enstitüsü’nde üretilen kenevir ve bu bitkiden elde edilen ürünlerin muhasebe kayıtlarında yer almadığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 38. maddesi, ekonomik değerlerin yaratıldığı, dönüştürüldüğü veya el değiştirdiği durumlarda muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yapılan denetimlerde bu kurala uyulmadığı ve kenevirden elde edilen ürünlerin (kenevir […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, çeşitli birimlerce satılmak üzere üretilen buğday, arpa, tritikale, yumurta ve pasta gibi mamul ürünlerin, stok kayıtlarına alınmadan satışının gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu mamullerin üretim sonrası izlenmesi ve maliyet hesaplarının doğru bir şekilde kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak denetim sonuçları, bu ürünlerin […]
ÖZET: Tarımsal Uygulama ve Araştırma Döner Sermaye İşletmesinde bulunan canlı demirbaş niteliğindeki hayvanların, 255.05 Canlı Demirbaşlar Hesabında muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Bu durum 29.09.2010 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan Döner Sermayeli İşletmeler Genel Tebliği (Döner Sermayeli İşletmeler Detaylı Hesap Planı) çerçevesinde izlenmesi gereken bir uygulamadır. Bu bulgunun kamu idaresi tarafından tespit edildiği ve düzeltme işlemlerinin başlatıldığı bilgisi […]
ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki ortaklık payının mali tablolarında eksik yer aldığı belirlenmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermaye kuruluşlarına yapılan sermaye yatırımlarının izlenmesini ve kaydedilmesini düzenlemektedir. Bu çerçevede, döner sermaye işletmelerine yapılan nakdi ve ayni sermaye katılımlarının, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilmesi ve öz kaynak hesaplarıyla eşitlenmesi […]
