ÖZET: İstanbul Medeniyet Üniversitesi, bazı hakediş ödemelerini gerçekleştirirken, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’un 22/A maddesine uygun belge yerine, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 10. maddesinin (d) bendi kapsamında düzenlenen bir belgeyi esas alarak işlem yapmıştır. Bu durum, ödemelerin mevzuata uygunluğunu sorgulamakta ve hak sahiplerinin vergi borçlarının doğru bir şekilde kontrol edilmediğini göstermektedir. […]
ÖZET: Proje kapsamında edinilen taşınırların, projelerin tamamlanmasının ardından yürütücüler üzerinde kalmasıyla ilgili önemli bulgular ortaya çıkmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İstanbul Teknik Üniversitesi (İTÜ) BAP Komisyonu’nun, İTÜ BAP Uygulama Yönergesi çerçevesinde gerekli işlemleri gerçekleştirmediğini göstermektedir. Yönerge’nin 22. maddesi, projeler için sağlanan makine ve donanımların mülkiyetinin BAP Birimi’ne ait olduğunu ve bu varlıkların proje yürütücüleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye bütçesinin işletmenin faaliyet alanına girmeyen harcamalar için kullanıldığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmeliklere göre, döner sermaye işletmelerinin gelirleri yalnızca mal ve hizmet satışları ile şartlı bağışlardan oluşmalı; giderler ise faaliyet alanlarıyla sınırlı olmalıdır. Ancak, İTÜ’de Araştırma-Geliştirme Dekanlığı için yapılan demirbaş alımları, bu kuralların […]
ÖZET: İstanbul Üniversitesi tarafından gerçekleştirilen ihaleler kapsamında alınan nakit teminatların, yasal süresi sona ermesine rağmen ilgili taraflara iade edilmediği veya Hazine’ye gelir olarak kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 14. maddesi, teminatların iade edilmesi için belirli süreler öngörmekte ve bu süreler içinde talep edilmediği takdirde teminatların hükümsüz kalacağını belirtmektedir. Ayrıca, süresi dolmuş […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin limitleri çerçevesinde gerçekleştirilen yapım işlerinde yaklaşık maliyetin mevzuata uygun olarak belirlenmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi (d) bendi gereğince, döner sermaye bütçesinden yapılan bu işlerde, yaklaşık maliyetin piyasa fiyat araştırmasıyla şekillendirildiği tespit edilmiştir. Kamu İhale Tebliği’nin 22.5.1. maddesi, bu tür yapım işlerinde fiyat […]
ÖZET: İzmir Demokrasi Üniversitesi tarafından düzenlenen seminer, konferans ve sempozyum gibi etkinliklere katılım ücretlerinin, kurum bütçesi dışındaki hesaplardan tahsil edilerek harcandığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu gelirleri, yasalara dayanarak elde edilen her türlü gelir olarak tanımlanmaktadır. Bu bağlamda, kamu kaynakları kullanılarak gerçekleştirilen etkinliklerden elde edilen gelirlerin, yetkili kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, dış tedarikle sağlanan bilişim hizmetlerine ilişkin sözleşmelerin bilgi güvenliği açısından yetersiz olduğunu ortaya koymuştur. Kurum, kendi birimleri tarafından yürütülen hizmetlerde bilgi varlıklarını koruma yetisine sahipken, dış tedarik edilen hizmetlerde bu güvenliği sağlamak için özel kontroller ve sözleşmelere ek hükümler eklenmesi gerekmektedir. Ancak mevcut sözleşmelerde bilgi güvenliği ile ilgili yeterli […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi uyarınca, bu tür alımlar için belirlenen parasal limit dahilinde, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığına dair bir teyit işlemi gerçekleştirilmemektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Teyit işlemleri” […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmesinin genel yönetim giderleri ile ilgili harcamalarının yanlış hesap kodlarına kaydedildiğini ortaya koymuştur. Özellikle, döner sermayeden yapılan ek ödemeler ve yakacak alımları gibi giderlerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Yönetmelik gereğince, 740 hesabın yalnızca hizmet işletmelerinde üretilen hizmetler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin kiraya verilen taşınmazlardan peşin tahsil edilen kira gelirlerini dönem ayırıcı hesaplar olmaksızın kaydettiğini ortaya koymuştur. Bu durum, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliğinin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmeliğin 347. maddesi, gelecek yıllara ait gelirlerin izlenmesi için dönem ayırıcı hesapların kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 349. madde peşin tahsil edilen gelirlerin uygun hesaplara […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kiraya verilen alanların ihale dokümanlarında bazı eksiklikler tespit etmiştir. İncelenen tip idari şartname, teknik şartname ve sözleşme hükümleri, İşyeri Bina ve Eklentilerinde Alınacak Sağlık ve Güvenlik Önlemlerine İlişkin Yönetmelik’in 60. maddesine uygun olarak acil yardım ekipmanlarının bulundurulması gerektiğini belirtmemektedir. Bu nedenle, kiraya verilen tüm alanların ihale şartnamelerine acil […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolü yapılmadığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi çerçevesinde, bu tür alımlar için yasaklılık durumunun kontrol edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Kamu İhale Tebliği’nde de, doğrudan temin yoluyla alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi süreçlerinde gereken adımların atılmadığını ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumlulukların harcama yetkilileri […]
ÖZET: 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporlarında, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde tıbbi kötü uygulamalara karşı mali sorumluluk sigortasının yaptırılmasında eksiklikler tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında görev yapan tabipler ve diş tabipleri, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlara karşı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, kamu idaresinin taşınmaz kayıtları ile mali tabloları arasında önemli bir uyumsuzluk olduğunu ortaya koymuştur. İdarenin bilançosunda yer alan 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile 252 Binalar Hesabı’nın değerleri, taşınmaz formlarındaki tutarlarla örtüşmemektedir. Kamu İdaresine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, taşınmazların hangi formlara kaydedileceğini ve bu kayıtların nasıl […]
