BULGU: 3083 Sayılı Kanun Kapsamında Yürütülen Arazi ve Arsa Dağıtım Projelerinden Doğan Senetli Alacakların Muhasebeleştirilmemesi ve Alınan Senetlerin Muhasebe Birimlerince Muhafaza Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlar Kurulu/Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca uygulama alanı ilan edilerek Tarım ve Orman Bakanlığının tasarrufuna bırakılan tarım arazilerinin, az topraklı ve topraksız çiftçi ailelerine […]
BULGU: Proje Özel Hesabının Mevcudunun Tutanaklarla Teyit Edilememesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri 2023 yılı dönem sonu bilançosunda proje özel hesaplarıyla raporlanan 59.053.425,97 TL banka mevcudu, banka tespit tutanakları ile teyit edilememektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre 104 Proje Özel Hesabı, dış finansman kaynağından, kamu idareleri adına dış proje […]
BULGU: Banka Hesaplarının Tam ve Uygun Değerle Raporlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Tarım ve Orman Bakanlığı merkez ve taşra teşkilatının tüm birimleri adına usulünce atanmış muhasebe yetkilisinin kontrolü dışında açılmış banka hesaplarının bulunduğu ve bu hesaplarda yer alan tutarların muhasebeleştirilmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol […]
BULGU: Banka Hesaplarının Sayıştaya Bildirilmemesi ve Dönem Sonu Tutanaklarıyla Teyit Edilememesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlık 2023 bilançosu ile raporlanan banka hesapları mevcudunun tespit tutanaklarının düzenlenmediği ve muhasebe birimleri adına açılmış bulunan banka hesap numaralarının eksik olarak Sayıştaya sunulduğu tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol […]
BULGU: Kasa Mevcudunun Tutanaklarla Teyit Edilememesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri 2023 yılı dönem sonu bilançosu ile raporlanan kasa hesaplarının 59.592,53 TL kasa mevcudu, kasa sayımı tutanakları düzenlenmediğinden teyit edilememektedir. Tarım ve Orman Bakanlığının, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, 100 Kasa Hesabını muhasebe birimi veznelerince, kanuni dolaşım niteliğine sahip […]
BULGU: Mali Tablolarla Birlikte Verilmesi Gereken Açıklama ve Notların Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümleri uyarınca, Bakanlığın mali tabloları ile birlikte sunulması gereken dipnotlar ve açıklamalar Sayıştaya verilmemiş, bu nedenle mali tablolardaki bilgilerin yeterli, açık ve anlaşılır olup olmadıkları değerlendirilememiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya […]
BULGU: Kurumsal Bazda Üretilen Mali Tablolarda “Gelirler” Hesabı İçinde Yer Alan Tapu Harçları Gelirlerinin Gerçek Durumu Göstermemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Tapu ve Kadastro Bilgi Sistemi (TAKBİS) kayıtlarına göre tahsil edilen Tapu Harçları gelirlerinin Faaliyet Sonuçları Tablosu verileri ile karşılaştırıldığında gerçek durumu göstermediği tespit edilmiştir. Kamu mali yönetiminin […]
BULGU: İdari Para Cezalarından Yapılan İndirimlerin Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığın merkez dışındaki birimleri tarafından verilen idari para cezalarına ilişkin erken ödeme indirimlerinin muhasebe kayıtlarına tam olarak alınmadığı görülmüştür. Bakanlıkça 1705 sayılı Ticarette Tağşişin Men’i ve İhracatın Murakabesi ve Korunması Hakkında Kanun, 3516 sayılı Ölçüler ve Ayar […]
BULGU: İdari Para Cezalarının Tahakkuk Kayıtlarının Tam Olarak Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Sanayi ürünlerinin piyasa gözetimi ve denetimi, metroloji ve standardizasyon hizmetleri, ölçü aletleri ve sanayi sicil işlemleri kapsamında Bakanlığın merkez dışındaki birimleri tarafından uygulanan idari para cezalarına ait tahakkuk kayıtlarının tam olarak yapılmadığı tespit edilmiştir. 5018 […]
BULGU: Taşınmazların Takip ve Kaydına İlişkin İşlemlerin Mevzuata Uygun Olarak Gerçekleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığın yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlara ilişkin olarak hazırlanan Sınırlı Ayni Haklar ile Kişisel Haklar ve Tahsis Formunun taşra teşkilatının yönetiminde veya kullanımında olan taşınmazları kapsamadığı, bu nedenle söz konusu taşınmazların mali tablolarda […]
BULGU: Binalar Hesabına İlişkin Enflasyon Düzeltmesi İşleminin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığa ait binaların izlendiği 252 Binalar Hesabına ilişkin olarak dönem sonunda yapılması gereken enflasyon düzeltmesi işleminin yapılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Enflasyon düzeltmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde kapsama dâhil kamu idarelerinin, içinde bulunulan hesap dönemi dâhil […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Tıbbi Cihazlara Ait Parçaların Yedek Parça Olarak Depolanmasına Rağmen Herhangi Bir Kaydının Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Hurdaya ayırma işlemi gerçekleştirilen tıbbi cihazlardan diğer tıbbi cihazlar için yedek parça olarak kullanılabilecek olan kısımların ayrıştırılarak depolandığı ancak bu işlemlerin taşınırların kayıt altına alınmasını ve mali tablolarda […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacaklarla İlgili Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığa bağlı döner sermayeli işletme birimlerinin uhdesinde olan ticari ve diğer alacaklardan tahsili şüpheli hale gelenlerin 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı veya 138 Şüpheli Diğer Alacaklar Hesabı’nda izlenmediği ve bunlar için karşılık ayırma işlemi […]
BULGU: Sağlık Tesislerinin Gerçek Kişilerden Alacaklarına İlişkin Tek Düzen Muhasebe Sistemi ve Hastane Bilgi Yönetim Sistemi Kayıtları Arasında Uyumsuzluk Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bazı sağlık tesislerinin gerçek kişilerden alacaklar hesabına yönelik olarak Tek Düzen Muhasebe Sistemindeki (TDMS) muhasebe kayıtları ile Hastane Bilgi Yönetim Sistemindeki (HBYS) kayıtları arasında […]
BULGU: Kamu Özel İş Birliği Modeli ile İşletilen Şehir Hastanelerinin Muhasebe İşlemlerinin Mevzuata Uygun Şekilde Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Şehir hastanelerine ilişkin muhasebe kayıtlarının GYMY, MYMY ile Kamu Özel İşbirliği Uygulamalarının Muhasebe İşlemleri başlıklı Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği’nde (Sıra No: 45) yer alan hükümlere uygun şekilde […]
