ÖZET: 2021 yılı bütçesinde yer alan yatırım projelerine ilişkin ödeneklerin, ilgili yıl içinde harcamaya dönüştürülmeden giderleştirilmesi durumu, Sayıştay denetim raporlarında ele alınmıştır. Bakanlık harcama birimleri tarafından yürütülen projeler için ayrılan ödenekler, gerekli mal ve hizmetlerin temin edilmeden, herhangi bir harcama gerçekleştirilmeden il özel idarelerine transfer edilmiştir. Bu durum, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Dahilde İşleme Rejimi (DİR) kapsamında düzenlenen ekspertiz raporlarının gerekli şartları taşımadığını ve kamu personeli tarafından hazırlanmadığını ortaya koymuştur. Ekonomi Bakanlığı’nın 2005/8391 sayılı kararı, asıl işlem görmüş ürünleri tanımlamakta ve gümrük idaresinin bu ürünler için ekspertiz raporu talep edebileceğini belirtmektedir. Ancak, mevcut raporların çoğu, numune alma, işyeri incelemesi ve laboratuvar […]
ÖZET: Yüklenici ve alt yükleniciler arasında imzalanan sözleşmelerin damga vergisinin ödenip ödenmediği konusunda yapılan denetimlerde, bu kontrolün yeterince sağlanmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık tarafından ihale edilen yapım işlerinde, yüklenici firmaların alt yüklenicilerle yaptığı sözleşmelerin damga vergisi açısından incelenmediği görülmüştür. Örnek olarak, Siirt Havalimanı, Rize Artvin Havalimanı ve Elazığ Havalimanı projeleri […]
ÖZET: Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) Koordinatörlüğü tarafından yürütülen projelere ilişkin satın alınan malzemelerin takibi ve planlaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilmemiştir. 26.11.2016 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Yönetmeliği’ne dayanan Adıyaman Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Yönergesi, alınan malzemelerin kaydedilmesi ve devredilmesi süreçlerini düzenlemektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, üniversitenin bilişim sistemleri ile ilgili denetim sonuçları ortaya konulmuştur. Bilişim Kaynakları Kullanım Yönergesi doğrultusunda gerçekleştirilen işlemler, iç kontrol sistemleriyle uyumlu bir şekilde yürütülmektedir. Kurumda mevcut olan donanım, yazılım ve hizmetler için bir envanter oluşturulmuş ve bilişim sistemlerinin riskleri değerlendirilmiştir. Güvenlik gereklilikleri, yetki ve sorumluluklar ile güvenlik ihlallerine yönelik […]
ÖZET: Üretilen mamullerin stok hesaplarına kaydedilmeden doğrudan satışının yapılması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından üretilen ürünlerin mali tablolarda stok hesapları yer almadan satıldığı gözlemlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 152. maddesi, mamullerin izlenmesi için bu hesabın kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 132. maddede, yarı mamullerin maliyet bedellerinin […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların tapu kayıtları ile mevcut kullanım şekilleri arasında uyumsuzluklar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin mülkiyetinde ve yönetiminde bulunan taşınmazların cins tashihleri yapılmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, taşınmazların kayıt altına alınmasını ve mevcut durumlarıyla tapu kayıtlarının uyumlu olmasını zorunlu kılmaktadır. Yönetmelik’in 5. maddesi, kamu idarelerine ait […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki bazı taşınmazların, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51. maddesinin (g) bendi çerçevesinde pazarlık usulü ile kiraya verildiği tespit edilmiştir. Kanunun 1. maddesi, genel bütçeye dâhil daireler ile özel idarelerin alım, satım ve kira işlemlerinin belirli hükümlere göre yürütülmesi gerektiğini ifade etmektedir. Ayrıca, 2. maddede ihalelerde açıklık ve rekabetin sağlanmasının esas olduğu vurgulanmaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin pazarlık usulü ile gerçekleştirdiği yapım işi ihalelerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen şartların oluşmadığını ortaya koymuştur. Kanun’un 5. maddesi, ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele gibi temel ilkeleri vurgularken, 21. maddesi ise pazarlık usulünün yalnızca belirli istisnai durumlarda uygulanabileceğini belirtmektedir. Bu istisnalardan biri, ani ve beklenmeyen olayların ortaya […]
ÖZET: Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, öğretim elemanlarına yapılan performans ek ödemeleri için gerekli usul ve esasların eksik olduğunu ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58/d maddesi çerçevesinde, döner sermaye birimlerinde ek ödeme dağıtımında kullanılacak puanların belirlenmediği ve gelir getirici faaliyetlerin tanımlanmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, ek ödemelerin adil ve objektif […]
ÖZET: Bilgi İşlem Daire Başkanlığı, Açık Öğretim Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi aracılığıyla Bilgisayar Bilimleri Uygulama ve Araştırma Merkezi’nden (ATABAUM) bilişim hizmetleri satın almıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bu hizmet alımının, Yükseköğretim Kurumları İdari Teşkilatı Hakkında Kanun Hükmünde Kararnamenin ilgili maddeleri çerçevesinde gerçekleştirildiğini ortaya koymaktadır. Protokol, kamu ihale tebliğindeki düzenlemelere dayanarak, döner sermaye işletmelerinden hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede iç denetim işlevini yerine getirecek bir iç denetçi istihdam edilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, iç kontrol sisteminin etkinliğini sağlamak amacıyla iç denetimin gerekliliğini vurgulamaktadır. İç denetim, kamu idaresinin kaynaklarını verimli bir şekilde yönetmesini ve mali süreçlerin etkinliğini artırmasını sağlamak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı hizmet alımlarının doğrudan temin yöntemiyle parçalara bölünerek gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. İlgili ihale konusu, tek seferde ihale edilmek yerine, kısımlara ayrılarak temin edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi, doğrudan temin yönteminin belirli koşullar altında kullanılabileceğini belirtmektedir. Bu koşullar arasında, büyükşehir belediyeleri için 15 milyar TL, diğer idareler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin yapım işleri kapsamında hakedişlere dahil edilen dayanıklı taşınırların kayıt işlemlerinin yapılmadığını ortaya koymuştur. Bu taşınırların, binanın bütünleyici unsurları arasında yer almadığı belirtilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal Yönetmeliği, maddi duran varlıkların kaydının yapılmasını ve bu varlıkların maliyet bedeli ile hesaplara alınmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak, yapılan denetimlerde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin hesap ve işlemlerini inceleyerek sosyal tesislerin bakım ve onarımı için gerekli kaynakların ayrılmadığını ortaya koymuştur. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2017-6 numaralı tebliği, sosyal tesislerden elde edilen brüt gelirlerin en az %5’inin bakım ve onarım giderleri için ayrı bir hesapta tutulmasını ve harcanmasını zorunlu kılmaktadır. […]
