ÖZET: Geçici kabul noksanları kesintilerinin, üniversite tarafından hakediş ödemelerinden 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 333 Emanetler Hesabında izlenmesi, muhasebe yönetmeliği açısından uygun değildir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, alınan depozito ve teminatların bir yıl içinde iade edilecek olanlarının 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, yapım işlerine ait […]
ÖZET: 2021 yılına ait yurtdışı veri tabanı abonelik ödemelerinde döviz hesabının kullanılması hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 105. maddesinde, banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının ve bunlardan yapılan ödemelerin izlenmesi için kullanılan “Döviz Hesabının” niteliği hükme alınmıştır. Bu maddeye aykırı olarak, yurtdışı veri tabanı aboneliklerine ilişkin ödemeler 102- Banka Hesabı yerine […]
ÖZET: Teklif mektubunda teklif edilen bedelin rakamla belirtilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Hastanesi tarafından gerçekleştirilen Tıbbi Genetik Laboratuvarı hizmet alımı ihalesinde, isteklinin sunduğu teklif mektubunda bedelin yalnızca yazıyla ifade edildiği, rakamla belirtilmediği gözlemlenmiştir. 4734 Sayılı Kanun’un 30. maddesi, teklif mektuplarının yazılı ve imzalı olarak sunulması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen belirli süreyi kapsayan yapım işlerinde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi ve Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddeleri, bu tür alımlarda sözleşme yapılmasının zorunlu olduğunu belirtmektedir. Ancak, Yıldız Teknik Üniversitesi Döner Sermaye Müdürlüğü tarafından gerçekleştirilen “Eğitim Fakültesi Paslanmaz […]
ÖZET: Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğünde yapılan incelemelerde, kurum tarafından yağmur sularının uzaklaştırılması için yapılan 140.980.130,11 TL harcamanın Antalya Büyükşehir Belediyesinden alınmadığı tespit edilmiştir. Yağmur sularının uzaklaştırılmasına ilişkin harcamaların ilgili belediyelerce karşılanmak şartıyla İSKİ tarafından yerine getirileceği 2560 sayılı Kanunda belirtilmiştir. Su ve kanalizasyon hizmetlerini yürütmek, dere ıslahını yapmak gibi görevler büyükşehir belediyesine […]
ÖZET: DSİ’nin standart olarak su idarelerine uyguladığı ve imzalattığı maliyet ortaklı yatırım projelerinde adil bir ödeme planı ve protokol düzenlemesine gidilmesi gerektiği düşünülmektedir. DSİ tarafından İZSU Genel Müdürlüğüne 100.706.168 TL anapara ve 16.245.078,02 TL faiz olmak üzere toplam 116.951.246,02 TL ödeme tahakkuk ettirilmiştir. Alınması gereken su miktarı ile alınan su miktarı kıyaslanıp çıkan sonuç, tahakkuk […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 330’uncu maddesinde belirlenen esaslara göre ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları karşılıkları 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabında izlenmektedir. Vadeleri bir yılın altına düşen ve faaliyet dönemi içerisinde ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı tutarları ise 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına alacak kaydedilmektedir. Kurumda, 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabının kullanılması suretiyle karşılık […]
ÖZET: İdarenin banka hesabları üzerinde yapılan incelemeler sonucu, 102 Banka Hesabının alacak toplam tutarı ile 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplam tutarının birbirine eşit olmadığını görülmüştür. Bu durum Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin hükümlerine aykırılık teşkil ederken, idarenin çek veya gönderme emri olmaksızın gerçekleştirdiği banka hesapları arasındaki virmanlardan kaynaklandığı tespit edilmiştir. […]
ÖZET: Yatırımcı kuruluşlarla yapılan protokollerin yetersizliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık taşra birimlerinin ihtiyaç duyduğu inşaat projelerinde sorunlara yol açmaktadır. Toplu Konut İdaresi (TOKİ) ve Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı gibi kuruluşlar tarafından yürütülen projelerde, Bakanlık temsilcilerinin projelendirme, imalat ve kabul süreçlerinde yer almaması, çeşitli aksaklıklara neden olmaktadır. Yatırımcı kuruluşlar, projeleri hazırlayıp […]
ÖZET: Yurt dışı temsilciliklerde harcama yetkililiği ve gerçekleştirme görevliliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre mevzuata uygun bir şekilde yürütülememiştir. Misyon şefleri, ödeneklerini doğrudan kullanmak yerine ön ödeme yöntemiyle kullanmakta, ancak bu ön ödemelere ilişkin belgeler, misyonda görevli harcama yetkilisi veya gerçekleştirme görevlisi tarafından imzalanmak yerine, merkezdeki personel tarafından düzenlenmektedir. Bu durum, 5018 sayılı Kamu […]
ÖZET: İhalelerin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilmesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. Bazı il müdürlükleri ve merkez birimleri, sürekli ve önceden tahmin edilebilen mal ve hizmet alımlarını, belirli tarihlerde sınırlı sayıda firmadan doğrudan temin yoluyla gerçekleştirmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin şeffaflık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel […]
ÖZET: Yapım işlerine yönelik all risk sigortalarının bazıları, ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak düzenlenmemiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bu sigortalarda belirlenen muafiyet oranlarının mevzuata aykırı bir şekilde yüksek olduğu tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri, yüklenicilerin işyerlerindeki risklere karşı belirli oranlarda sigorta yaptırmalarını zorunlu kılmaktadır. Ancak, uygulamada yüklenicilerin, tüm riskler için […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Bakanlığa bağlı il sağlık müdürlükleri ve sağlık tesislerinin mal alımlarında, garanti koşulu öngörülen bazı durumlarda alınan kesin teminatların garanti süresini tam olarak kapsamadığını ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, kesin teminatların iadesi, taahhüdün sözleşme hükümlerine uygun yerine getirilmesi ve yüklenicinin borcunun olmaması şartına bağlıdır. Mal Alımı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, AYGM tarafından yürütülen yapım işlerinin teminat süreleri dolmasına rağmen kesin kabul işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddelerine göre, geçici kabul işlemlerinin başlatılabilmesi için yüklenicinin yazılı başvurusu gerekmekte, bu başvuru üzerine yapı denetim görevlisi ön inceleme yaparak bir tutanak düzenlemektedir. Teminat süresi, geçici kabul ile […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Adıyaman Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü tarafından yürütülen doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık kontrolünün gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde, doğrudan teminle yapılan alımlarda, ihalelere katılma yasağı bulunan kişilerin kontrol edilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, bu kontrollerin yapılmasını zorunlu kılmakta, yasaklı […]
