BULGU: Tarihi Alan İçerisinde Yer Alan Yerleşim Yerlerinde Katı Atık Toplama, Nakliye ve Bertaraf Masrafına İl Özel İdare Katkısının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Tarihi Alan içerisinde yer alan yerleşim yerlerinde katı atık toplama, nakliye ve bertaraf masrafına İl Özel İdare katkısının bulunmadığı tespit edilmiştir. Alan Başkanlığının kuruluş kanunu ile […]
BULGU: Mevzuat Değişikliği ile Kurulmasına Karar Verilen Mali Kontrol Müdürlüğünün Halihazırda Kurulmamış Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri TCMB bünyesinde Banka Meclisi Kararı gereğince yapılan değişiklik ile Bütçe ve Finansal Raporlama Genel Müdürlüğü görevlerine ön mali kontrol ve muhasebeli süreçler iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesinin eklenmiş olmasına, bu amaçla Mali Kontrol Müdürlüğü […]
BULGU: Tarihi Alanda Müzekart İle Yapılan Ziyaretlerden Elde Edilen Gelirlerden Pay Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri İdarenin yetki ve sorumluluğu altında bulunan ve işletme gelirleri münhasıran idareye tahsis edilen alanlara Müzekart ile yapılan girişlerden herhangi bir gelir elde edilmediği tespit edilmiştir. Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum ve Kuruluşlar ile Diğer […]
BULGU: Yasal Zorunluluk Olan Stratejik Plan-Bütçe İlişkisinin Kurulmamış Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri TCMB Bütçe Yönetmeliği’ne göre stratejik plan doğrultusunda hazırlanması gereken bütçe ile 2020-2022 yıllarını kapsayan TCMB Stratejik Planı arasındaki ilişkinin kurulmadığı görülmüştür. TCMB Bütçe Yönetmeliği’nin; “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, anılan Yönetmelik’in birimlerin, Banknot Matbaası Genel Müdürlüğü ile şubelerin […]
BULGU: HEAŞ İle DHMİ Genel Müdürlüğü Arasında Gerçekleştirilen Protokol Hükümlerinin Fiilen Hükümsüz Kalması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Sabiha Gökçen Havaalanı Meydan ve Yaklaşma Kontrol Hizmetlerinin sağlanması için, Sabiha Gökçen Havaalanı Meydan Otoritesi HEAŞ ile DHMİ Genel Müdürlüğü arasında uygulanacak esasları belirleyen protokolün bazı maddelerinin hükümsüz kaldığı görülmüştür. Sabiha Gökçen Havaalanında […]
BULGU: Mal Alım İhalelerine İlişkin Teknik Şartnamelerde Marka ve Model Belirtilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri 200 dizüstü bilgisayar alınması, 450 adet taşınabilir bilgisayar, 700 adet yerleştirme istasyonu ve 700 adet görüntü birimi teminine yönelik mal alımları ihalelerine ilişkin teknik şartnamelerde doğrudan marka ve model belirtildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale […]
BULGU: Tüketim Malzemeleri İçin Muhasebe ve Taşınır Kayıtlarında Farklı Hesap Kodlarının Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri ANT Başkanlığı Taşınır Mal Yönetmeliği ile ANT Başkanlığı Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği arasındaki uyumsuzluk nedeniyle tüketim malzemelerinin muhasebe kayıtlarında 157 Diğer Stoklar Hesabında, taşınır kayıtlarında ise 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabında izlendiği görülmüştür. […]
BULGU: Uluslararası Sağlık Turizmi Yapacak Olan Aracı Kuruluşlara Yetki Belgesi Verme İşlemlerinin Şirkete Devredilip Tekrar Geri Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri 663 sayılı Sağlık Alanında Bazı Düzenlemeler Hakkında Kanun Hükmünde Kararnamede uluslararası sağlık hizmetleri alanında aracılık faaliyeti gösteren kurumlara yetki belgesinin USHAŞ tarafından verileceği belirtilmiş olmasına rağmen, yetki belgesi verme […]
BULGU: Alınan Bazı Mal ve Malzemelerin Stok Hesaplarına Alınmadan Doğrudan Giderleştirmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri İdare tarafından 15 Stoklar hesap grubundaki hesaplarda izlenmesi gereken bazı tüketim malzemelerinin doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedilerek muhasebeleştirildiği görülmüştür. ANT Başkanlığı Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “15-Stoklar” başlıklı 70’inci maddesinde stoklar hesap grubunun, kullanılmak ya da […]
BULGU: Devlet İç Borçlanma Senetlerinin Nominal Değer Üzerinden Kayıtlanması Gerekirken Alış Bedeli Üzerinden Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Yatırımcı Tazmin Merkezince edinilen devlet iç borçlanma senetlerinin nominal değer üzerinden muhasebe kayıtlarına alınması gerekirken, söz konusu alımlara ilişkin muhasebe kayıtlarının alış bedeli üzerinden yapıldığı görülmüştür. Yatırımcı Tazmin Merkezi Giderleri ile Bütçe […]
BULGU: Faaliyetlerin Barındırdığı Riskler Gereği Oluşturulan Dâhili Fonun Diğer İhtiyaçlar İçin Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Tehlikeli maddelerin taşınması ve dağıtımına yönelik faaliyetlerin barındırdığı riskler nedeniyle oluşturulan dâhili fonun İdarenin diğer ihtiyaçları için kullanılması neticesinde, dönem içerisinde mevzuatta belirtilen asgari limitlerin altına indiği görülmüştür. 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu’nun “Amaç […]
BULGU: Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Mevduat hesaplarından elde edilen faiz gelirlerinin brüt tutarı ile muhasebe kayıtlarına alınması gerekirken net tutar üzerinden muhasebeleştirildiği görülmüştür. Yatırımcı Tazmin Merkezi Giderleri ile Bütçe Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında İç Yönerge’nin “Muhasebe sistemi ve kullanılacak belgeler” başlıklı 28’inci […]
BULGU: Muayene ve Kabule İlişkin Tutanakların Muhasebe Birimine Gönderilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri İdare tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında muayene ve kabul tutanaklarının harcama belgeleri ile birlikte muhasebe birimine gönderilmediği ve ödemelerin bu hali ile yapıldığı görülmüştür. ANT Başkalığı Harcama Belgeleri ile İlgili Usul ve Esaslar Genelgesi’nin “Ödeme/Tahsilat Emri […]
BULGU: 302-3 Sektör Kodlu “Zanaatkârlık Ve Katma Değerli Ürünler” Desteği Kapsamında Endüstriyel Üretimlerin de Desteklenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri İl Koordinatörlükleri nezdinde yapılan incelemelerde, özellikle “Çiftlik Faaliyetlerinin Çeşitlendirilmesi ve İş Geliştirme” adlı 302 No.’lu Tedbir kapsamında verilen 302-3 Sektör Kodlu “Zanaatkârlık ve Katma Değerli Ürünler” desteği uygulamasında ciddi hatalar yapıldığı […]
BULGU: Avro Olarak Verilen Desteklere İlişkin Avro/TL Kurunun Başvuru Çağrı Rehberlerinde Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Avro olarak verilen desteklere uygulanacak döviz kurunun, sürecin en başında Başvuru Çağrısı ile belirlenmesinin, kurda meydana gelen değişiklikler nedeniyle faydalanıcılar bakımından ciddi mahzurlar teşkil ettiği anlaşılmıştır. Avrupa Birliği ve Türkiye Cumhuriyeti tarafından birlikte finanse […]
