2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “191 indirilecek KDV Hesabı” başlıklı 137 ve 138 inci Maddelerinde; “MADDE 137 – (1) Bu hesap, mal ve hizmetin satın alınması sırasında satıcılara ödenen veya borçlanılan ve kurum açısından indirim hakkı doğuran katma değer vergisinin izlenmesi için kullanılır. Hesabın işleyişi MADDE 138 – (1) […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “Bütçe Gelir Kesin Hesap Cetveli”ni oluşturan gelir kalemlerinden bazılarının tahakkuk tahsilat oranının düşük kalması, Belediyenin 2013 yılı ve önceki yıllara ait 71.590.454,47 TL’lik gelir tahakkukunun, tahsil edilemeden sonraki yıllara devredilmesi nedeniyle gelirlerin düşük kalması 5393 sayılı Belediye Kanununun “Belediye Başkanının Görev ve Yetkileri” başlıklı 38’inci maddesinin f) bendinde Belediye başkanı […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları 251,252,253 nolu hesapların borçlandırılmasıyla aktifleşen iktisadi kıymetin, bu kaydın tarihi ve tutarı bazında yapılacak eşleştirme ile amortisman listeleri bulunmamaktadır. Bina ve arsalar için gerçek değeri ile bir kayıt sistemi oluşturulmadığı buna binaen de Maliye Bakanlığı’nca belirlenen oranlara göre amortisman ayrılmadığı görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: 2-Birikmiş Amortismanların doğru değerler üzerinden hesaplanarak […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyede 2014 yılı itibariyle bilgisayar ortamında oluşturulmuş amortisman listeleri bulunmamaktadır. Mahalli idareler Muhasebe yönetmeliğine göre ayrılması gereken amortisman tutarları, taşınmazlar ve taşınır demirbaşların güncel değerini gösteren bir liste hazırlanmadığından mevzuata uygun şekilde hesaplanarak muhasebeleştirilememiştir. Kamu idaresi cevabında: 1-Kurumun envanterinde kayıtlı olan taşınır ve taşınmaz varlıklar için amortisman ayrılmaması hususu; […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Sayıştay ilamları cetvelinin incelenmesi sonucunda, muhtelif tarihlerde kesinleşen Sayıştay ilamlarından herhangi bir tahsilat yapılmadığı görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay kanununun 53.maddesinde “Sayıştay ilamları kesinleştikten sonra doksan gün içersinde yerine getirilir. İlam hükümlerinin yerine getirilmesinden,,ilamların gönderildiği kamu idarelerinin üst yöneticileri sorumludur. İlamlarda gösterilen tazmin miktarı hüküm tarihin itibaren kanuni faize […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taşınır Mal Yönetmeliğinin 34.maddesi uyarınca düzenlenmesi gereken Taşınır Yönetim Hesabı ve Taşınır Kesin Hesabının düzenlenmediği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliğinin 34. maddesinde ” Harcama yetkilileri tarafından Sayıştay’a verilecek taşınır yönetim hesabı; önceki yıldan devreden taşınırlar ile yılı içinde girenleri,yılı içinde çıkışı yapılan taşınırlar ile ertesi yıla devredilenleri ve yılsonunda […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Vadesinde tahsil edilemeyen bazı alacakların 6183 sayılı yasaya göre takibinin yapıldığı, ancak akitten kaynaklanan toplam 3.522.880.28 lira tutarındaki kira gelirlerinin takibinin yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi Ve Kontrol Kanununun 38. maddesinde “Kamu gelirlerinin tarh, tahakkuk, tahsiliyle yetkili ve görevli olanlar, ilgili kanunlarda öngörülen tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerinin […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Batman Belediyesinin, 5393 sayılı Belediye Kanununun 68. Maddesinde belirtilen borçlanma limitlerine uymadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanununun 68/d Maddesinde” Belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına sahip oldukları şirketlerin, faiz dâhil iç ve dış borç stok tutarı, en son kesinleşmiş bütçe gelirleri toplamının 213 sayılı Vergi Usul […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Batman Tapu Müdürlüğü’nden temin edilen Batman Belediyesinin 2017 yılına esas kayıtlı taşınmazlarının listesi ile Kurumun kendi tuttuğu taşınmaz listeleri ve 2017 yılında edinilen gayrimenkullerinin muhasebeleştirme işlemleri incelendiğinde; Kamulaştırma şeklinde edinilen taşınmazların bir kısmının ilgisine göre 251 Yeraltı Yerüstü Düzenleri Hesabına alınıp kalan kısmının muhasebe kayıtlarına alınmadığı, Kurumun mülkiyetinde, yönetiminde veya […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Hurdaya ayırma işleminin muhasebe kayıtlarında gösterilmemesi Bartın Belediyesi muhasebe işlemlerinin incelenmesi neticesinde, idare tarafından hurdaya ayrılmasına karar verilen ve kullanımdan kaldırılarak ihale edilmek üzere idare ambarında muhafaza edilen demirbaşların ilgili oldukları maddi duran varlık hesabından çıkartılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “255 – Demirbaşlar Hesabı” üst başlığı […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Aydın Belediyesi ile kiracılar arasında imzalanan maktu kira sözleşmelerinin ilgili maddelerinde: “ Sözleşme süresinin bitimi veya süresinden evvel iptali halinde tebligatı müteakip 15 gün içerisinde tahliye edilir. Kurallara kiracı tarafından riayet edilmediği takdirde 08.09.1983 tarih, 2886 sayılı Yasanın 62’nci maddesine göre işlem yapılır. Gerektiğinde ihtilafların hal merci Aydın icra daireleri […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “320 Bütçe Emanetleri Hesabı”nın niteliğini açıklayan 217’nci maddesinde: “(1) Bu hesap, mali yıl içerisinde veya sonunda ödeme emri belgesine bağlandığı halde, nakit yetersizliği veya diğer sebeplerle ilgililerine ödenemeyen tutarların izlenmesi için kullanılır.” “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 218’inci maddesinde: “(1) Bütçe emanetleri hesabına ilişkin işlemler […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı” başlıklı 58’inci maddesinde: “Bu hesap, kurumun bankadan çekle veya gönderme emri ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılır.” Aynı Yönetmeliğin 59’uncu maddesinde: “(1) Kurumun hesabının bulunduğu bankalardan yaptırılacak ödemeler için bu bankaların kendi çekleri düzenlenir. Çekin […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları ASAT 2013 yılı muhasebe kayıt ve belgelerinin incelenmesi sonucunda, satın alınan muhtelif yazılım bedellerinin muhasebeleştirilmesinde 260 nolu Haklar hesabının kullanılmadığı ve doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 42 nci Maddesinde “Kurumların muhasebesi, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin ikinci bölümünde belirlenen […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporuları Örneklem olarak seçilen caddelerde İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı olmaksızın faaliyet yürüten işletmelerin varlığının tespiti üzerine Zabıta Müdürlüğü’nde yapılan çalışmalarda; Müdürlükte ruhsatlandırma çalışmalarını yürüten teknik personel ve sağlık personeli sayısının yalnızca 1 ekip kurmaya yetecek düzeyde olduğu, zabıta memur personel sayısının norm kadronun %40’ı düzeyinde olduğu, Zabıta Müdürlüğü tarafından özellikle […]
