ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın bilançosunda yer alan 45.379.098,37 TL Proje Özel Hesabı banka mevcudu, gerekli banka tespit tutanakları ile teyit edilememektedir. İlgili muhasebe birimleri, bu tutanakları düzenlememiştir; dolayısıyla hesapta kayıtlı tutarların gerçekte var olup olmadığı doğrulanamamaktadır. Bu durum, mali raporlamada eksikliklere yol açmaktadır. BULGU: Proje Özel Hesabının Mevcudunun […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın merkez ve taşra teşkilatında, muhasebe yetkilisinin kontrolü dışında açılmış 673 banka hesabı bulunmakta ve bu hesaplar muhasebeleştirilmemiştir. 31.03.2023 itibarıyla 2301 hesabın kapatıldığı, 32 hesabın kapatma sürecinin devam ettiği belirtilmiştir. Kayıt dışı hesapların muhasebe birimleri ile ilişkilendirilerek muhasebeleştirilmesi ve bilançoda raporlanması gerekmektedir. BULGU: Banka Hesaplarının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın 28.896,88 TL kasa mevcudu, kasa sayımı tutanakları düzenlenmediğinden teyit edilememektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, kasa hesaplarının sayım tutanaklarıyla desteklenmesi gerektiği, ancak bu tutanakların ilgili birimlerce temin edilmediği belirtilmiştir. Bu durum, mali raporların gerçeğe uygun değerlerle raporlanmasını engellemektedir. BULGU: Kasa Mevcudunun Tutanaklarla Teyit […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Tarım Reformu Genel Müdürlüğü bütçesinden Uluslararası Tarımsal Kalkınma Fonuna ait projeler için yapılan harcamalar, 5018 sayılı Kanun’a uygun gider gerçekleştirme işlemleri tamamlanmadan, UNDP yöneticiliği adına banka hesaplarına aktarılmıştır. Bu durum, mali işlemlerin doğru muhasebeleştirilmesini engelleyerek hazine birliği ilkesine aykırıdır. Ödemelerin mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: Uluslararası Tarımsal […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporları, Tarım ve Orman Bakanlığı’nın muhasebe birimleri adına açılmış banka hesaplarının tamamının Sayıştaya bildirilmediğini ve dönem sonu banka mevcudu tespit tutanaklarının düzenlenmediğini ortaya koymaktadır. Bu durum, muhasebe kayıtlarının usulüne uygun ve saydam bir şekilde tutulmadığını göstermekte, dolayısıyla raporlanan banka bakiyelerinin teyidi mümkün olmamaktadır. BULGU: Banka Hesaplarının Sayıştaya Bildirilmemesi ve Dönem […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kapatılan veya devredilen harcama birimlerinin Bakanlık mali tablolarında hala müstakil olarak yer aldığı tespit edilmiştir. Özellikle dört birim, kapatılmasına rağmen mali tablolarda görünmektedir. Bu durum, Bakanlık hesaplarında çeşitli farklara yol açmakta olup, mali raporların doğruluğunu sağlamak için gerekli mutabakat süreçlerinin ve kayıt güncellemelerinin yapılması önerilmektedir. BULGU: Kapatılan Ya […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, Hazine tarafından tahsis edilen bazı taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumsuz olduğunu ve cins tashihlerinin yapılmadığını tespit etmiştir. Cins tashih işlemlerinin tamamlanabilmesi için ilgili kurumların yapı kullanma izin belgelerini düzenlemesi gerektiği belirtilmiş, ayrıca tapu kayıtlarının güncellenmesi için gerekli adımların atılması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılamaması […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Merkez Saymanlık Muhasebe Müdürlüğü bünyesindeki Genel Müdürlük harcama birimleri arasında yapılan taşınır mal devirlerinde mevzuata aykırı olarak 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı kullanıldığı tespit edilmiştir. Aynı muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri arasındaki bedelsiz devirlerde, ilgili maddi duran varlık ve amortisman hesaplarının doğru şekilde kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, genel bütçeli idarelerin muhasebe birimlerinde 102.5 Tek Hazine Cari Hesabı bakiye vermektedir. Mevzuat gereği, tahsilat ve ödeme işlemleri Merkez Bankası aracılığıyla gerçekleştirilmelidir. Ancak, ilgili hesaplarda toplam 165.468,34 TL bakiye tespit edilmiştir. İdare, bu bakiyenin farklı muhasebe birimlerine ait olduğunu belirtmiş, ancak düzeltme işlemleri için henüz bir yanıt alınamamıştır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tapu harçları gelirlerinin mali tablolarda gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Tahsil edilen tapu harçları, Genel Müdürlüğün mali tablolarında yalnızca %4,93 oranında görünmektedir. VEDOP sisteminde kurumsal kod kullanılmadan kaydedilen bu gelirler, muhasebeleştirilmediği için mali raporların doğruluğunu etkilemektedir. Bu durumun düzeltilmesi ve gelirlerin uyumlu hale getirilmesi gerekmektedir. BULGU: Kurumsal Bazda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı’nın bütçesinden karşılanması gereken giderlerin, Bakanlığın Döner Sermaye İşletmesi bütçesinden ödendiği tespit edilmiştir. Bu durum, döner sermaye işletmelerinin kuruluş amacına aykırı olup, genel bütçe gelirlerinde azalmaya yol açmaktadır. Ödenek yetersizliği nedeniyle bazı giderlerin bu bütçeden karşılandığı belirtilmiştir. BULGU: Bakanlık Bütçesine Konulan Ödeneklerden Karşılanması Gereken Giderlerin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlığa bağlı muhasebe birimlerinin ödeme ve tahsilat hesaplarındaki bazı tutarların muhasebeleştirilmemesi nedeniyle 102.5 Tek Hazine Cari Hesabı bakiye vermiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tutarların Merkez Bankası aracılığıyla aktarılması ve muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak hatalı bakiyelerin giderilmesine yönelik çalışmalar başlatıldığı ifade edilmiştir. BULGU: Tek Hazine Cari Hesabının Bakiye Vermesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yurt içi ve yurt dışında görevli personel adına açılan avans ve kredilerin mevzuatta öngörülen sürelerde kapatılmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ve ilgili yönetmeliklere göre, avansların bir ay, kredilerin ise üç ay içinde mahsup edilmesi gerekmektedir. Süre aşımında yasal gecikme cezalarının uygulanması gerektiği […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık il müdürlükleri tarafından uygulanan idari para cezalarına ait tahakkuk kayıtları yapılmamıştır. Kamu gelirlerinin tarh, tahakkuk ve tahsil işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilen 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırı olarak, 100.311.798,64 TL tutarındaki idari para cezasının yalnızca 29.804.216,23 TL’si tahsil edilmiştir. BULGU: Bakanlık Tarafından Uygulanan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Bakanlık İl Müdürlükleri tarafından uygulanan idari para cezalarına ilişkin erken ödeme indirimlerinin muhasebe kayıtlarına alınmadığını ortaya koymuştur. İndirimli tahsilat tutarları, 610 İndirim, iade ve iskontolar hesabında izlenmemekte, bu durum Faaliyet Sonuçları Tablosu’nda hatalı verilere yol açmaktadır. Hazine ve Maliye Bakanlığı, e-tahsilat sistemine entegrasyon çalışmalarını sürdürmektedir. BULGU: İdari Para Cezalarından […]
