ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Samsun Ondokuz Mayıs Üniversitesi Tıp Fakültesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi’nin Döner Sermaye Saymanlığı tarafından alınan 7.876.599,10 TL tutarındaki sipariş avanslarının mahsubunun yapılmadığını ortaya koymuştur. 01.05.2007 tarihli ve 26509 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 276 ve 277. maddeleri, alınan sipariş avanslarının izlenmesi ve […]
ÖZET: İdarenin sorumlulara rücu işlemlerinde eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idarenin yargıya taşınan ve aleyhine sonuçlanan davalarda, mahkeme tarafından kusurlu bulunması durumunda tazminat, mahkeme harçları ve avukatlık ücretleri gibi yargılama giderlerini ödediğini ancak bu masraflar için sorumlulara rücu etme girişiminde bulunmadığını ortaya koymuştur. Kamu personelinin mali sorumluluğu, Anayasa ve ilgili yasal düzenlemelerle […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin taşınır işlemlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, Taşınır Mal Yönetmeliği ve ilgili mevzuatın uygulanmasında yetersizlikler olduğu belirlenmiştir. Özellikle, taşınırların kaydı, muhafazası ve kullanımı konularında harcama yetkililerinin sorumluluklarını yerine getirmediği görülmüştür. Taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, taşınır işlemlerinin etkin bir şekilde yürütülmesinden sorumlu olmalarına rağmen, birçok birimde bu […]
ÖZET: Görevde yükselme sınavlarına tabi kadrolara yapılan atama işlemlerinde, kariyer ve liyakat ilkelerine aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sakarya Üniversitesinde şube müdürlüğü ve müdür yardımcılığı kadrolarına yapılan atamaların, mevzuatta belirtilen usul ve esaslara uygun olmadığını ortaya koymaktadır. Özellikle, bu kadrolara atanabilmek için gerekli olan sınav şartının bazı personel için göz ardı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alım ihalelerine ilişkin hakediş ödemelerinde yüklenicilerin Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) borçlarının sorgulanmadığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmelik gereği, hakediş ödemelerinin yapılabilmesi için işverenlerin SGK’ya olan borçlarının bulunmaması gerektiği belirtilmektedir. Ayrıca, her hakediş ödemesinden önce işverenlerin ve varsa alt işverenlerinin SGK’ya olan borç durumlarının sorgulanması […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun olarak yapılan ihalelerde alınan nakit teminatların, işin tamamlanmasının ardından geri iade edilmediğini veya Hazine’ye aktarılmadığını tespit etmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri, teminatların geri verilmesi için belirli şartların yerine getirilmesi gerektiğini […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından yürütülen ihalelerde, feshedilen sözleşmelerle ilgili olarak kesin teminatların güncellenmeden gelir kaydedildiği ve bu süreçte faiz alınmadığı tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, yüklenicilerin taahhütlerini yerine getirmemesi durumunda kesin teminatların güncellenerek gelir kaydedilmesi ve kanuni faizlerin tahsil edilmesi zorunludur. Ancak yapılan denetimlerde, […]
ÖZET: Siirt Üniversitesi tarafından kiraya verilen gayrimenkullerin ve bu taşınmazlardan elde edilen gelirlerin mevzuata uygun bir şekilde izlenmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırı olarak, kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin izlenmesi için gerekli olan 990, 993 ve 999 numaralı hesapların kullanılmadığı ortaya çıkmıştır. Kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversiteler ve döner sermaye idareleri tarafından kit veya sarf karşılığı alınan bazı tıbbi cihazların üretim tarihlerinin 10 yıllık sınırı aşmadığını ortaya koymuştur. Sağlık Bakanlığı’nın 19 Mart 2021 tarihli 2021/1 Genelgesi, kamu sağlık tesislerinde tıbbi cihaz tahsisine ilişkin sorunların çözülmesi ve uygulama birliğinin sağlanması amacıyla mal ve hizmet alım süreçlerine […]
ÖZET: Yurt dışından öğrenci kabulü ile ilgili işlemlerin, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi’nin döner sermaye işletmesi bünyesinde yürütüldüğü tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yabancı uyruklu öğrencilerden alınan sınav ve başvuru ücretlerinin, üniversitenin gelirleri arasında yer alması gerekirken döner sermaye işletmesinin gelirlerine eklendiği belirlenmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 55. maddesi, bu tür ücretlerin “alınacak harç […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye alacaklarının muhasebe kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. İcra süreci başlatılmış ve dava aşamasında olan alacakların, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen ilgili hesaplara kaydedilmediği tespit edilmiştir. 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı ve 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı gibi hesapların işleyişine dair düzenlemelere rağmen, bu alacakların muhasebe sisteminde yer […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler ve döner sermaye işletmeleri tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesi çerçevesinde hazırlanan Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2. maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Yükseköğretim Kurulu’na bağlı üniversitelerde taşınır işlemlerinin yürütülmesinde mevzuata uyumsuzluklar tespit etmiştir. Denetim sonucunda, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen defterlerin tutulmadığı, taşınırların ambar kayıtlarının fiili durumu yansıtmadığı ve bazı taşınırların kayıtlı olmasına rağmen ambarda bulunmadığı ortaya çıkmıştır. Ayrıca, ortak kullanım alanlarına tahsis edilen dayanıklı taşınırların listelerinin düzenlenmediği ve taşınır teslim belgelerinin […]
ÖZET: Yapım işlerinde geçici kabul noksanlarının muhasebeleştirilmesinde yapılan hatalar, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Üniversite, hakedişlerden kesilen geçici kabul noksanı tutarlarını hatalı bir şekilde 333-Emanetler Hesabında takip etmiştir. Yapım İşleri Tip Sözleşmesi’nin ilgili maddeleri, bu tutarların geçici kabul noksanı bulunan işlerde güvence olarak tutulması gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, bu tutarların muhasebeleştirilmesi için belirlenen hesaplar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite döner sermaye işletmelerinin personele yaptığı ek ödemelerin muhasebe kaydında önemli bir hata tespit etmiştir. Bu ödemelerin, 770-Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740-Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı altında izlendiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, hizmet üretim maliyeti hesabının, yalnızca üretilen hizmetlerle ilgili giderlerin kaydedilmesi için […]
