BULGU: Taşınmazlar için Amortisman Ayrılmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabında kayıtlı 13.558.625,03 TL tutarın sadece taşınır hesaplarına ait amortisman kayıtları olduğu, taşınmazlar için ise amortisman ayrılmadığı görülmüştür. 03.12.2014 tarihli ve 2014/7052 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 29’uncu maddesine dayanılarak çıkarılan “Amortisman […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi’nin, personel ödemeleri için gereken muhasebe hesabını kullanmadığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 291. maddesi, bu hesabın, personele yapılan katkı payı, prim ve huzur hakkı gibi ödemelerin izlenmesi amacıyla kullanılması gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 292. maddede, ödenecek tutarların ve yapılan kesintilerin doğru muhasebe […]
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, İl Belediyesi’nin muhasebe sisteminde boş yevmiye numaralarının ve geçmişe yönelik kayıtların bulunduğunu ortaya koymuştur. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, yevmiye defterinin düzenli bir şekilde yevmiye tarih ve numarasıyla kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, muhasebe kayıtlarındaki hataların yalnızca yeni bir muhasebe kaydı ile düzeltilebileceği vurgulanmaktadır. Yapılan incelemelerde, 19 […]
BULGU: Afet ve Acil Durumlar ile Sivil Savunmaya İlişkin Hizmetler İçin Ayrılan Ödenek Karşılığı Proje Hazırlanmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 2024 yılı bütçesinden afet ve acil durumlar ile sivil savunmaya ilişkin yatırımların yerine getirilmesinde kullanılmak üzere ayrılan ödeneğin harcanmasına yönelik olarak proje hazırlanmadığı tespit edilmiştir. 20.02.2014 tarih ve 6525 […]
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuatlar gereğince, iç kontrol sisteminin kurulumu, uygulanması ve izlenmesine dair yetersizlikler bulunmaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilmiş, bu sorumluluğun harcama yetkilileri ve iç denetçiler […]
ÖZET: Taşınmaz kayıtlarının gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin mülkiyetindeki taşınmazların envanter ve değerleme işlemlerinin tamamlanmadığını ortaya koymaktadır. Bu durum, mali tablolarda taşınmazlarla ilgili hesapların doğru bilgileri yansıtmadığı anlamına gelmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu taşınmazlarının mali saydamlık ve hesap verebilirlik açısından kayıtlara alınmasını […]
BULGU: İdareye Ait Hurda Ambarı Bulunmaması ve Hurdaya Ayrılan Taşınırların İlgili Muhasebe Hesaplarında İzlenmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Hurdaya ayrılan taşınırların depolanması ve korunması amacıyla kullanılmak üzere İdareye ait bir hurda ambarının bulunmadığı ve hurdaya dönüştürülen taşınırlarının kayıtlı değerlerinin ve amortisman tutarlarının, ilgili varlık ve amortisman hesaplarından çıkarılarak, hurda varlıklara […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde kurulan iktisadi işletmeye tahsis edilen taşınmazların cari giderlerinin, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde üniversite bütçesinden karşılandığı belirlenmiştir. 2023 yılı itibarıyla, döner sermaye işletmesi tarafından işletilen 460 hobi bahçesinin sulama ve ortak aydınlatma elektrik faturaları ile botanik bahçesine ait elektrik giderleri, üniversitenin bütçesinden ödenmektedir. Hazine Taşınmazlarının İdaresi Hakkında Yönetmelik’in ilgili maddeleri gereğince, […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir ilçe belediyelerinin ihtiyaç sahiplerine yönelik yardım süreçlerini düzenleyen bir yönetmeliğin hazırlanmadığını ortaya koymuştur. T.C. Anayasası’nın 124. maddesi, Cumhurbaşkanı, bakanlıklar ve kamu tüzel kişilerine, kendi görev alanlarına ilişkin kanun ve Cumhurbaşkanlığı kararnameleri çerçevesinde yönetmelikler çıkarma yetkisi vermektedir. Ayrıca, 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 14. maddesi, belediyelerin sosyal hizmet ve yardım […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Yanlış Kullanılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından yapılan bazı işlerde 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 204’üncü maddesinde; bu hesabın, yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanesinin satın alımlarını inceleyerek, Sağlık Uygulama Tebliği (SUT) kodu bulunmayan 8411 ürünün alındığını ortaya koymuştur. Bu ürünlerin maliyetinin tamamı, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) bütçesinden değil, hastane bütçesinden karşılanmıştır. SUT kodu olmayan ürünlerin çoğunun piyasada ikame alternatiflerinin bulunduğu, ilgili kurumlar tarafından belirtilmiştir. Sosyal Güvenlik Kurumu Sağlık Uygulama Tebliği’nin “Amaç” […]
ÖZET: Aile cüzdanı alımlarının belediye muhasebe kayıtlarında izlenmesi gerektiği tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, büyükşehir olmayan ilçe belediyeleri, aile cüzdanları için tahsil edilen bedelleri belediye hesaplarıyla ilişkilendirmemelidir. Ancak, bu alım bedellerinin bütçeden ödenmesi ve satış sonrası tahsil edilen tutarların belediye bütçesine gelir kaydedilmesi durumu gözlemlenmiştir. Evlendirme Yönetmeliği, evlendirme memurlarına aile cüzdanı düzenleme […]
BULGU: İdare Tarafından İhalesi Yapılan Bazı Yapım İşlerinde Süre Uzatım Kararlarının Hatalı Olması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından ihalesi yapılan bazı yapım işlerinde, yüklenicinin taahhüdünün yerine getirilmesine engel nitelikte olmamasına rağmen geçici hakediş bedellerinin geç ödenmesi sebebiyle süre uzatımı verildiği görülmüştür. İdare ile yüklenici arasında imzalanan sözleşmenin; “Ödeme yeri […]
ÖZET: Hastanenin ticari borçları, 2024 yılı itibarıyla sürdürülemez bir seviyeye ulaşarak %130 oranında artış gösterdi ve toplam borç miktarı 768.511.718 TL’ye ulaştı. Bu borçların 54.316.132,56 TL’lik kısmı 2023 yılına ait alımlardan kaynaklanmakta olup, ödemelerin emanet sırasına uygun olarak yapılmadığı tespit edilmiştir. 2022 ve 2023 yıllarında borçlar sırasıyla %60 ve %65 oranında artarken, 2024 yılında bu […]
ÖZET: Yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları ve geçmişe yönelik işlemler yapıldığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, büyükşehir olmayan ildeki bir ilçe belediyesinin yevmiye defterinde bu durumun varlığı incelenmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin yevmiye tarih ve numarasına göre düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve sistematik bir dağılımını öngörmektedir. […]
