BULGU: Gerekçesi Belirtilmeden Mesai Dışı Ödeme Kayıtlarının Silinmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite hastanesi kayıtlarında bazı hastalar için girilen tedavilerin ve uygulanan ameliyat, ilaç ve kullanılan diğer malzemenin kayıtlardan gerekçe belirtilmeden silindiği, bazı Mesai Dışı Ödeme (MDÖ) kapsamındaki hastaların bu kapsamdan çıkarılıp mesai içi hasta statüsüne alındığı tespit […]
BULGU: Parasal Sınırlar Dahilindeki Hizmet Alımı ve Yapım İşlerinde %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan hizmet alımları ve yapım işlerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı toplamı […]
BULGU: Kiralamalarda Devlet İhale Kanunu’na Aykırı İşlemler Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin yaptığı kiraya verme işlemlerinde 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı şekilde, 6098 sayılı Borçlar Kanunu’na göre kiralama sözleşmesi yapıldığı, ayrıca yapılan bazı kiralama sözleşmelerinde mevzuata aykırı hükümler bulunduğu tespit edilmiştir. 2886 sayılı Kanun’un “Kapsam” başlıklı […]
BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitedeki taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları birbirinden farklı olmasına rağmen cins tashihi işlemlerinin tamamlanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde cins tashihi; binalar, arazi ve […]
BULGU: Doğrudan Teminle Gerçekleştirilen ve Belli Süre Gerektiren İşlerde Sözleşme Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi gereğince doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süreyi gerektiren bazı işler için sözleşme […]
BULGU: Doğrudan Teminle Gerçekleştirilen ve Belli Süre Gerektiren İşlerde Sözleşme Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi gereğince doğrudan teminle gerçekleştirilen ve belli bir süreyi gerektiren bazı işler için […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitedeki taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları birbirinden farklı olmasına rağmen cins tashihi işlemlerinin tamamlanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde cins tashihi; binalar, arazi ve arsalar […]
BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazlarda Gerekli Gözetim ve Kontrollerin Yerine Getirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin kantin, kafeterya gibi amaçlarla taşınmazlarının belli bölümlerinin kiralanmasında, bu alanların denetimlerinde üniversitenin sözleşmeden doğan denetim ve gözetim yükümlülüğü ile beraber genel sağlık kuralları ve sosyal güvenlik mevzuatından doğan yükümlülükleri de yerine getirmediği tespit […]
BULGU: Bilimsel Araştırma Projeleri Kaynakları ile Alınan Taşınırların Projelerde Kullanılması için Döner Sermayeye Ödeme Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) kaynakları kullanılarak alınmış olan taşınırların proje bitiminde başka projelerde kullanılması gerekliyken, bu projelerde kullanılması için Döner Sermayeden hizmet alımı yoluyla döner sermayeye ücret ödendiği […]
BULGU: Mali Duran Varlıklar Hesabındaki Tutarlar İçin Enflasyon Düzeltmesinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında takip edilen mali duran varlıklar için enflasyon düzeltmesi yapılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 30’uncu maddesinin ilk […]
BULGU: İşletmenin Kiraya Verme İşlemlerinde Devlet İhale Kanunu’nun Uygulanmaması, Kira Bedellerinin Hatalı Tahsil Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin gelir getirici işlemlerinde 2886 sayılı Kanun hükümlerinin uygulanmadığı tespit edilmiştir. 2886 sayılı Kanun’un “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde, genel bütçeye dahil dairelerle katma bütçeli idarelerin, özel idare ve belediyelerin alım, […]
BULGU: İşletmede Damga Vergisi Kanunu Hükümlerinin Uygulanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmede 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’nun uygulanmaması ile ilgili olarak; A) Mal ve Hizmet Alımları Nedeniyle Yapılan Ödemeler Üzerinden Damga Vergisi Kesintisi Yapılmaması İşletme 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamında “resmi daire” sayılmasına karşın mal ve hizmet […]
BULGU: Tahsil Edilen Fazla Ödemelerin Hatalı Hesaba Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin, personelden tahsil edilen bazı fazla ödemeleri hatalı hesaplara kaydettiği tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 446’ncı maddesinde; bu hesabın, 671 Önceki […]
BULGU: İç Kontrol Sisteminin İşleyişinde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında eksikler olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kanun’un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde, İç Kontrol ve […]
BULGU: Yapım İşindeki Hakediş Ödemelerinde Alt Yüklenicinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Borçlarının Sorgulanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapım işi ihalesine ait ödemeler sırasında alt yüklenicinin sigorta prim borçlarının sorgulanmadığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun “Prim ve idari para cezası borçlarının hakedişlerden mahsubu, ödenmesi […]
