yz-bulgu

Yönetim Kurulu Tarafından Şirketin Yönetilmesinde İhtiyaç Duyulan Yönergelerin Çıkarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yönetim Kurulu tarafından şirketin yönetimi için gerekli yönergelerin oluşturulmadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, anonim şirketlerin yönetim kurulu, şirketin iç işleyişini düzenlemekle yükümlüdür. Ancak, yapılan incelemelerde, personel avansları, yolluklar ve insan kaynakları yönetimi gibi konularda gerekli yönergelerin oluşturulmadığı ortaya çıkmıştır. Bu durum, şirketin faaliyetlerinde sistematik […]

→

Yeraltı ve Yerüstü İçme Suyu Koruma Alanı İlan Edilen Bölgelerdeki Yapılarla İlgili Denetimlerin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yeraltı ve yerüstü içme suyu koruma alanlarında, su kaynaklarının güvenliğini sağlamak amacıyla gerekli denetimlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. ASAT Su Havzaları Koruma ve Kontrol Yönetmeliği’nde belirtilen mutlak koruma alanları, su kaynaklarının çevresinde belirli mesafelerde yapılaşmaya izin vermemekte ve mevcut yapıların atıksularının uygun alanlara taşınmasını gerektirmektedir. Ancak, bu yönetmelik hükümlerine rağmen, denetimlerin yetersiz kalması nedeniyle su […]

→

İcra Takibindeki Alacaklar İçin Yapılan Giderlerin Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında Görünmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İncelenen 31.12.2024 tarihli mizanda, belediye şirketinin icra takibi başlattığı alacaklar için yapılan giderlerin Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı’nda yer almadığı tespit edilmiştir. Bu durum, gerçek alacak tutarları ile kayıtlardaki şüpheli alacaklar arasında bir uyumsuzluk olduğunu göstermektedir. I Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre, 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı, vadesi geçmiş ve icra sürecine […]

→

Belediye Meclisi Tarafından Belediyenin Yetki ve Sorumluluk Alanlarının Bütünüyle Belirlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediye Meclisi, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, belediyenin yetki ve sorumluluk alanlarını tam olarak belirlememiştir. 5126 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun 27. maddesi, büyükşehir kapsamındaki belediyeler arasında hizmetlerin uyum ve koordinasyonunu sağlamayı büyükşehir belediyesine yüklemekte; bu kapsamda, ihtilaf durumlarında büyükşehir belediye meclisinin yönlendirici kararlar alabileceğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, ilçe belediyeleri arasında bazı alanlarda […]

→

Yaklaşık Maliyet Tespiti İçin Fiyat Teklifi Alınan Üç Kişinin Alım İçin Aynen Davet Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin doğrudan temin ve istisna alımlarında, yaklaşık maliyetin belirlenmesi sürecinde fiyat teklifi alınan üç yüklenicinin alıma davet edildiği tespit edilmiştir. Yapılan incelemelerde, şirketin belirli projeler için aynı üç firmadan hem ön teklif hem de son teklif aldığı görülmüştür. Bu durum, alım sürecinin piyasa fiyatlarını yansıtma riskini […]

→

Taşınmazların Kaydına İlişkin Formlar ile İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından taşınmazların kaydına ilişkin bazı formların hazırlanmadığını ve bu formlar esas alınarak taşınmaz icmal cetvellerinin oluşturulmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri çerçevesinde, kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ve icmallerinin düzenlenmesine dair usul ve esaslar belirlenmiştir. Bu bağlamda, taşınmazların kayıt altına alınması ve […]

→

Özel Maliyetler Hesabında Takip Edilen Tutarların Gerçek Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: Özel Maliyetler Hesabında Yer Alan Tutarların Gerçek Durumu Yansıtmadığı Tespit Edildi 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Büyükşehir Belediyesi’ne ait şirketlerin 264 Özel Maliyetler hesabında izlenen tutarların gerçeği yansıtmadığını ortaya koymuştur. Önceki dönemlerde Trabel AŞ tarafından işletilen ve daha sonra diğer belediye şirketlerine devredilen işletmelere ilişkin harcamalar, bu hesapta takip edilmeye devam etmektedir. 1 […]

→

İşçilerin Yıllık İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş izin sürelerinin oluştuğu tespit edilmiştir. Anayasa’nın 50. maddesi, dinlenme hakkının çalışanların temel haklarından biri olduğunu belirtirken, 4857 sayılı İş Kanunu da yıllık izinlerin düzenli bir şekilde verilmesini zorunlu kılmaktadır. İşverenlerin, işçilerin yıllık izinlerini kullanmalarını sağlamak için gerekli tedbirleri alması ve izin sürelerini […]

→

Araçların Şirket İşleri Dışında Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, belediye şirketlerinde araçların iş amaçları dışında kişisel kullanıma yönelik olarak kullanıldığını ortaya koymuştur. Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddeleri, şirket yönetiminin görev ve yetkilerinin devredilemez olduğunu belirtirken, araçların kullanımına ilişkin düzenlemeler de bu çerçevede önem kazanmaktadır. Şirketin Seyahat Yönergesi ve Hizmet Araçları Yönergesi, araçların yalnızca görev amaçlı kullanılmasını öngörmekte, ancak […]

→

Bütün Riskler Sigorta Poliçelerinin İş Artışı ve Süre Uzatımlarına Göre Revize Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından ihale edilen bazı yapım işlerinde, bütün riskler (all risks) sigorta poliçelerinin iş artışları ve süre uzatımları doğrultusunda güncellenmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 9. maddesi, yüklenicilerin işyerlerindeki tüm araç ve malzemeleri doğal afetler ve diğer risklere karşı korumakla yükümlü olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, […]

→

Yurt İçi Seyahatlerde Yönerge Hükümlerine Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yurt içi seyahatlerde Seyahat Yönergesi’ne uyulmaması, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında belirgin bir şekilde ortaya konmuştur. Belediye şirketinin Genel Müdürü Vekili’nin gerçekleştirdiği seyahatler, ilgili yönergenin hükümlerine aykırı olarak gerçekleştirilmiştir. Seyahat Yönergesi’nin 3. maddesi, iş seyahatlerinin yıllık bütçede planlanmasını ve seyahate çıkmadan önce Seyahat Talep Formu’nun doldurulmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, seyahatlerin onaylanması ve yönerge hükümlerinin […]

→

Bütçe Emanetlerinin Ödenmesinde Mevzuatta Belirtilen Sıraya Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bütçe emanetlerinin ödenmesinde mevzuatta belirtilen sıraya uyulmadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi tarafından bütçe gideri olarak tahakkuk ettirilen ancak nakit yetersizliği nedeniyle hak sahiplerine ulaştırılamayan tutarların, 320-Bütçe Emanetleri Hesabında izlenme sırasına göre ödenmediği ortaya çıkmıştır. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 34. maddesi, kamu idarelerinin nakit […]

→

Bağımsız Denetim Hizmetinin Doğrudan Alınması (Sayıştay)

ÖZET: Bağımsız denetim hizmetinin doğrudan sözleşme ile temin edildiği tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 397 ile 406’ncı maddeleri, anonim şirketlerin denetim süreçlerine dair düzenlemeleri içermektedir. Ayrıca, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 1’inci maddesi, kamu kurum ve kuruluşlarının ihalelerine ilişkin esasları belirlemektedir. Bu kanunun 2’nci maddesi, belediyelerin sahip olduğu tüm şirketlerin bu kurallara tabi […]

→

İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: İşçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında kullandırılmaması, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Kurumda çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık izinlerin düzenli bir şekilde verilmediği ve bu nedenle birikimlerin oluştuğu tespit edilmiştir. Anayasa’nın 50. maddesi, dinlenme hakkını güvence altına alırken, 4857 sayılı İş Kanunu da yıllık izinlerin verilmesi ve kullanılmasına […]

→

Maddi Duran Varlık Satışından Doğan Alacakların Alıcılar Hesabında İzlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Maddi Duran Varlıkların satışından doğan alacakların izlenmesi konusunda yapılan denetimlerde, belediye şirketinin bu alacakları yanlış bir hesapta takip ettiği tespit edilmiştir. Şirketin ticari olmayan faaliyetleri çerçevesinde satılan maddi duran varlıkların alacakları, 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı yerine 120 Alıcılar Hesabında kaydedilmiştir. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre, 120 Alıcılar Hesabı, işletmenin esas […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa