ÖZET: Bilişim sistemleri yönetişim kontrollerinin yetersizliği, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Üniversite ve döner sermaye işletmesi arasında, bilişim sistemlerinin yönetimi ve stratejik planlaması konularında yeterli gözetim ve denetim mekanizmalarının bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre iç kontrol, idarenin hedeflerine uygun, etkili ve verimli […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesine yatırılan sermaye tutarları arasında önemli bir tutarsızlık tespit etmiştir. İşletme muhasebe kayıtları ile üniversite özel bütçe muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluk olduğu ve işletme kayıtlarının hatalı olduğu belirlenmiştir. Örneğin, döner sermaye işletmesinin bilançosunda 500 Sermaye Hesabı’nda 20,00 TL bulunurken, aynı dönemde üniversite özel bütçe bilançosundaki […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların tapu kayıtlarında cins tashihlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait arazilerin üzerine inşa edilen idari binalar, spor salonları ve yemekhanelerin tapu kayıtlarında uygun şekilde belirtilmediğini ortaya koymaktadır. 02.10.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, cins tashihinin, mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtları […]
ÖZET: Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’ne Sağlık Bakanlığı tarafından şartlı bağışlanan 100 bisikletin muhasebe kayıtlarında yer almadığı belirlenmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 39. maddesi, şartlı bağışların alındıkları anda tahsis amacına uygun şekilde kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 182. maddesi, şartlı bağış olarak elde edilen demirbaşların muhasebe kayıtlarına nasıl işleneceğini düzenlemektedir. 2016 yılında Kırşehir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli usulsüzlükler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu, çok sayıda kaydın geriye dönük olarak yapıldığı ve bazı kayıtların silindiği belirlenmiştir. İlgili mevzuat gereği, muhasebe işlemlerinin düzenli ve sistematik bir şekilde kaydedilmesi gerektiği vurgulanmakta, kayıtların silinmesi veya geriye dönük yapılmasının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Malatya Turgut Özal Üniversitesi’nde memurlara ve işçilere yönelik yiyecek yardımı uygulamalarında hatalı işlemler tespit etmiştir. İncelemeler, Devlet Memurları Yiyecek Yardımı Yönetmeliği’ne aykırı olarak, yemek yardımının bütçeden tamamının aktarıldığını ve yemek satışlarının manuel olarak takip edildiğini ortaya koymuştur. Yönetmelik, yiyecek yardımının yalnızca yemek verme şeklinde yapılmasını ve bu yardımın nakit […]
ÖZET: Döner sermayeden yapılan ek ödemelerin muhasebe kayıtları incelendiğinde, bu ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, personele yapılan katkı payı ödemelerinin 770 hesabında izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, Maliye Bakanlığı’nın yayımladığı genel tebliğde de ek ödemeler için 770.08 kodu […]
ÖZET: Geçici kabulü yapılan işlerin ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığı belirlenmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, kamu idaresi tarafından takip edilen 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda, geçici kabulü tamamlanan yapım işlerine ait tutarların ilgili duran varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. maddesi, bu hesapların kamu idarelerine ait yapım aşamasındaki […]
ÖZET: Taşınır kayıtlarının mevzuata uygun olarak gerçekleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Gençlik Merkezinde kullanılmak üzere alınan taşınırların, detay kod ayrıştırması yapılmadan topluca kaydedilmesi sonucunda, düzeltme işlemleri maliyet bedeli üzerinden değil, Katma Değer Vergisi (KDV) hariç tutar üzerinden gerçekleştirilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taşınırların maliyet bedeli üzerinden kaydedilmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye işlemlerinde nakit teminatların iadesinde dönemsellik ilkesine uyulmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, 430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı’na kaydedilen nakit teminatların, 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılmadan doğrudan iade edildiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin faaliyetleri belirli dönemlerde raporlanmalı ve her […]
ÖZET: Üniversiteye ait misafirhanenin, ihale yapılmadan ve kira bedeli belirlenmeden Döner Sermaye İşletmesi’ne devredildiği, ayrıca bu işletmenin elektrik, su ve ısınma giderlerinin üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu, üniversitelerin gelir kaynaklarının belirlenmesini ve taşınmazların kullanımına ilişkin gelirlerin üniversite bütçesi ile ilişkilendirilmesini öngörmektedir. Ayrıca, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu, üniversite taşınmazlarının kiralanmasına yönelik […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin taşınırların hurdaya ayrılması sürecinde 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı’nın kullanılmadığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen bu hesabın, gelecekteki ihtiyaçlar için kullanılamayacak olan stoklar ve maddi duran varlıkların izlenmesi amacıyla oluşturulduğu ifade edilmektedir. Denetim sırasında, üniversitenin 10 farklı yevmiye kaydı ile toplam 261.601,14 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Samsun Ondokuz Mayıs Üniversitesi Tıp Fakültesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi’nin Döner Sermaye Saymanlığı tarafından alınan 7.876.599,10 TL tutarındaki sipariş avanslarının mahsubunun yapılmadığını ortaya koymuştur. 01.05.2007 tarihli ve 26509 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 276 ve 277. maddeleri, alınan sipariş avanslarının izlenmesi ve […]
ÖZET: İdarenin sorumlulara rücu işlemlerinde eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idarenin yargıya taşınan ve aleyhine sonuçlanan davalarda, mahkeme tarafından kusurlu bulunması durumunda tazminat, mahkeme harçları ve avukatlık ücretleri gibi yargılama giderlerini ödediğini ancak bu masraflar için sorumlulara rücu etme girişiminde bulunmadığını ortaya koymuştur. Kamu personelinin mali sorumluluğu, Anayasa ve ilgili yasal düzenlemelerle […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi olarak faaliyet gösteren Üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasında yapılan para ve kıymet transferleri için kullanılmasına izin verilmektedir. […]
