BULGU: Mal Alımı İhalelerinde Hatalı Uygulamalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 2022/1377201 İhale Kayıt Numaralı “Hitit Üniversitesi Kuzey Kampüs Çevre Düzenlemesine İlişkin Ağaç Alımı” işi ile 2023/280362 İhale Kayıt Numaralı “Kuzey Kampüs Yol ve Yeşil Alanlara İlişkin Ağaç ve Bitki Örtüsü Temini” işinde malın tesliminden önce idareye sunulması […]
BULGU: Protez Laboratuvarı Hizmetinin İhale Edilmeksizin Doğrudan Alınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Diş tedavisi faaliyetleri kapsamında ihtiyaç duyulan protez laboratuvar hizmetinin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu hükümleri çerçevesinde ihale edilmediği; ihtiyacın yapılan protokole dayanarak firmaya Fakülte içinde vezne açma hakkı verilmesi ve protez alımının bu firma üzerinden yapılması […]
BULGU: İhale Yoluyla Gerçekleştirilmesi Gereken Bazı Alımların Doğrudan Temin ile Alınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda öngörülen şartlar oluşmadığı halde bazı mal alımlarının doğrudan temin usulü kullanılarak yapıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesinde açık ihale ve belli istekliler arasında ihalenin […]
BULGU: Döner Sermaye İşletmesi Kaynakları Aracılığıyla Temin Edilen Demirbaş ve Diğer Dayanıklı Taşınırların Bilançoda Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi kaynakları aracılığıyla temin edilen demirbaş ve diğer dayanıklı taşınırların genel yönetim faaliyetlerinde kullanılıp kullanılmadığına bakılmaksızın tamamının ay sonlarında Üniversite özel bütçesine devredildiği görülmüştür. 18.06.2020 tarih […]
BULGU: Bilançonun Döner Sermaye İşletmesinin Bankadaki Varlıklarına İlişkin Güvenilir Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün bankadan temin edilen hesap bakiyeleri ile muhasebe kayıtlarının tutarlı olmadığı bu nedenle de Bilançonun 102 Bankalar hesabı ile 123 Banka kredi kartlarından alacaklar hesabına ilişkin doğru bilgi sunmadığı tespit […]
BULGU: Yeni Birim Fiyat Tespitinde Ticaret ve/veya Sanayi Odası Onayı Alınmayan Rayiçlerin Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapım işi sözleşmelerinde yer almayan ve sonradan yapılmasına ihtiyaç duyulan imalat kalemlerine ait yeni birim fiyatların tespiti için piyasadan alınan yerel rayiçlerin ticaret ve/veya sanayi odasına onaylatılmadan kullanıldığı tespit edilmiştir. Yapım […]
BULGU: Taşınmazların Mevzuata Uygun Olarak Belirlenen Değerler Üzerinden ve Mevcut Cinsini Doğru Yansıtacak Şekilde Kayıtlara Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Hacettepe Üniversitesinin mülkiyetinde bulunan taşınmazların değerleme çalışmaları tamamlanmadığından ve muhasebe kayıtları, taşınmazların mevcut cinsini yansıtacak şekilde yapılmadığından mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı […]
BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Taşınmazlara ait bakım ve onarım niteliğindeki değer artırıcı harcamaların, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi duran varlıklar hesap grubu ile ilgili “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı […]
BULGU: Edinilen Varlıkların İlgili Hesaplarda Takip Edilmeksizin Doğrudan Gider Hesaplarına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Satın almak veya yaptırılmak suretiyle edinilen maddi duran varlıkların ilgili hesaba kaydedilmeksizin doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde; varlık, geçmişteki işlem ve olayların bir sonucu […]
BULGU: Demirbaşların Hatalı İşlemle Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İdare muhasebesi üzerinden yapılan incelemede hatalı işlemle muhasebe kayıtlarından çıkarılan demirbaşların bulunduğu görülmüştür. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 255-Demirbaşlar Hesabı ile ilgili işlemlerin belirtildiği 182’nci maddesinde “Eskime veya ekonomik ömrünü tamamlama gibi nedenlerle demirbaş olma vasfı ortadan kalkan […]
BULGU: Yazılım Giderlerinin Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Maddi olmayan duran varlık niteliğinde olan ve iktisadi değer taşıyan muhtelif bilgisayar yazılımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerekirken doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194’üncü maddesinde; bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve […]
BULGU: Kiralamalardan Tahsil Edilen KDV’nin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun kira gelirlerinden tahsil ettiği katma değer vergisini hatalı alt kodda muhasebeleştirdiği görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 8’inci maddesinin (h) bendinde Gelir Vergisi Kanunu’nun 70’inci maddesinde belirtilen mal ve hakları (İşletme hakkı mezkur maddenin birinci […]
BULGU: Üniversitenin Kullanımı İçin Alınan Bilgisayar Yazılımları ve Lisans Alımlarının Haklar Hesabına Kaydedilmeden Doğrudan Gider Hesabına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından bilimsel araştırma projeleri kapsamında kullanılmak üzere alınan bazı bilgisayar yazılımları ve lisans alımlarının 260 Haklar Hesabında takip edilmesi gerekirken doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim […]
BULGU: Kira Gelirlerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından tahsilatı yapılan ve gelecek ayları ve yılları kapsayan kira gelirlerinin; 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabına kaydedilmesi gerekirken bu işlem yapılmadan doğrudan gelir kaydedildiği görülmüştür Merkezi Yönetim […]
BULGU: Ekonomik Ömrünü Tamamlayan Demirbaşların Doğrudan Giderleştirilerek Kayıtlardan Çıkarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından kullanılma olanağını yitirdiğine karar verilen demirbaşların ilgili maddi duran varlık hesaplarından çıkarılırken 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ve 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabına kaydedilmeden doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. […]
